LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP
2.4.4. Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ
Việc phân tích dịng tiền ln chuyển và đánh giá cơ cấu dòng luân chuyển tiền tệ của doanh nghiệp dựa trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ của đơn vị và sự biến động của dòng tiền hoạt động.
- Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh - Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính
- Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư
Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp cho người sử dụng biết được tiền tệ của doanh nghiệp sinh ra từ đâu và sử dụng vào những mục đích gì. Từ đó, dự đốn được lượng tiền trong tương lai của doanh nghiệp, nắm được năng lực thanh toán hiện tại cũng như biết được sự biến động của từng chỉ tiêu, từng khoản mục trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
71
Khi phân tích, cần tính ra và so sánh chỉ tiêu sau: Tỷ trọng tiên tạo ra từ hoạt
động kinh doanh so với tổng lượng tiền lưu chuyển trong kỳ
=
Tổng số tiền thuần lưu chuyển từ hoạt
động x100[2.25]
Tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ
Chỉ tiêu này cho biết khả năng tạo tiền từ hoạt động kinh doanh so với các hoạt động khác trong kỳ là cao hay thấp. Trị số của chỉ tiêu này tính ra càng lớn, càng chứng tỏ khả năng tạo tiền từ hoạt động kinh doanh.
Khi phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ, cần tiến hành so sánh cả về số tuyệt đối và số tương đối giữa kỳ này so với kỳ trước trên các chỉ tiêu “Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động sản xuất, kinh doanh”, chỉ tiêu “Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư”, chỉ tiêu “Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính”. Việc so sánh này cho biết mức độ ảnh hưởng của lượng tiền lưu chuyển thuần trong từng hoạt động đến chỉ tiêu “Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ”.
Cuối cùng, đi sâu so sánh tình hình biến động của từng mục, khoản mục trong từng hoạt động đến lượng tiền lưu chuyển giữa kỳ này với kỳ trước để từ đó đưa ra kiến nghị thích hợp thúc đẩy lượng tiền lưu chuyển trong từng hoạt động của doanh nghiệp.