- Nhược điểm: số lượng và loại sổ khá nhiều, kết cấu phức tạp, địi hỏi trình độ
7.3.5. Hình thức kế tốn trên máy vi tính:
Đặc trưng cơ bản của Hình thức kế tốn trên máy vi tính: cơng việc kế tốn
được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế tốn trên máy vi tính. Phần mềm kế tốn được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế tốn hoặc kết hợp các hình thức kế tốn quy định trên đây. Phần mềm kế tốn khơng hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế tốn, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.
Các loại sổ của Hình thức kế tốn trên máy vi tính: Phần mềm kế tốn được
thiết kế theo Hình thức kế tốn nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế tốn đó nhưng khơng hồn tồn giống mẫu sổ kế tốn ghi bằng tay.
Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn trên máy vi tính
Trình tự ghi sổ trên máy vi tính:
- Hàng ngày, kế tốn căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
- Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và ln đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế tốn chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
PHẦN MỀM KẾ TỐN MÁY VI TÍNH BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI CHỨNG TỪ KẾ TỐN
- Báo cáo tài chính - Báo cáo kế tốn
quản trị SỔ KẾ TỐN -Bảng tổng hợp chi tiết -Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ -Sổ cái
- Bảng cân đối tài khoản
: Nhập số liệu hàng ngày
: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Bộ mơn Tài chính - kế tốn Bài giảng Nguyên lý kế toán Ví dụ : Tại một doanh nghiệp có số dư đầu tháng của một số tài khoản như sau:
- TK 111: 10.000.000
- TK 331: 20.000.000
Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
- Ngày 3/6/200X, Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 50.000.000 (chứng từ số 22/PT)
- Ngày 5/6/200X, Mua nguyên vật liệu với giá mua chưa thuế là 5.000.000, thuế VAT 10% tiền chưa trả cho người bán (chứng từ số 86/PN)
Ngày 15/6/200X, Chi tiền mặt trả nợ cho người bán 10.000.000 (chứng từ số 34/PC)
Ngày 16/6/200X, Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp bằng tiền mặt 20.000.000 (chứng từ số 23/PT)
Ngày 22/6/200X, Xuất kho nguyên vật liệu trị giá 30.000.000 cho trực tiếp sản xuất (chứng từ số 36/PX)
Ngày 30/6/200X Chi tiền mặt trả lương cho công nhân viên 15.000.000 (chứng từ số 35/PC)
Yêu cầu : Hãy ghi chép vào Sổ nhật ký chung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Bộ mơn Tài chính - kế tốn Bài giảng Nguyên lý kế toán