- Nhược điểm: số lượng và loại sổ khá nhiều, kết cấu phức tạp, địi hỏi trình độ
10.Hao mòn lũy kế 28.400.000 20 Thuế thu nhập hoãn lại phải nộp 5.000
Yêu cầu: Tìm X, Y và lập bảng cân đối kế tốn. Biết Y = 2X.
Bài 7: Tình hình tài sản của cơng ty Phú Thành ngày 1/1/N như sau: (ĐVT: 1.000đ)
1. Góp vốn liên doanh Y 11. Tiền mặt 50.000
2. Lợi nhuận chưa phân phối 14.600 12. Vay dài hạn 20.000 3. Phải trả người bán 25.600 13. Vay ngắn hạn 10.000 4. Phải thu của khách hàng 12.000 14. Chi phí trả trước 6.000 5. Ký quỹ ngắn hạn 40.000 15. Thuế phải nộp 4.200 6. Vốn đầu tư chủ sở hữu 636.000 16. Phải trả người lao động 5.200 7. Nguyên liệu, vật liệu 25.000 17. Tiền gửi ngân hàng 40.000 8. TSCĐ HH 250.000 18. Công cụ, dụng cụ 6.000 9. Thành phẩm 67.000 19. Hao mòn TSCĐ HH 42.000 10. Quỹ khen thưởng phúc lợi X 20. Nhận ký quỹ, ký cược 8.400 Trong kỳ có các NVKT dưới đây phát sinh:
1. Mua 1 TSCĐ hữu hình trị giá 100.000.000đ chưa trả tiền cho người bán.
2. Công ty A trả lại tiền ký quỹ ngắn hạn 20.000.000đ cho công ty bằng chuyển khoản. 3. Chuyển khoản 50.000.000đ thanh toán tiền du lịch của nhân viên do quỹ phúc lợi đài thọ. 4. Bổ sung nguồn vốn kinh doanh 100.000.000đ tiền mặt do cổ đơng góp vốn.
5. Chuyển 1TSCĐ hữu hình thành 1 cơng cụ dụng cụ trị giá 5.000.000đ.
Yêu cầu: Tìm X, Y. Biết Y= 5X. Lập bảng CĐKT cuối kỳ.
Bộ mơn Tài chính - kế tốn Bài giảng Nguyên lý kế toán
1. Chi phí SXKD dở dang 42.000 12. Thuế GTGT được khấu trừ 2.000 2. Lợi nhuận chưa phân phối 28.000 13. Hao mòn TSCĐ HH 50.000 3. Phải thu của khách hàng 50.000 14. Phải trả người bán 70.000 4. Phải trả người lao động 18.000 15. Thuế phải nộp 15.000
5. Tạm ứng X 16. Nguyên liệu, vật liệu 20.000
6. Các khoản phải trả khác Y 17. Chi phí phải trả 5.000 7. Công cụ dụng cụ 8.000 18. Vay dài hạn 300.000 8. Tiền gửi ngân hàng 200.000 19. Tiền mặt 80.000
9. Thành phẩm 188.000 20. Vay ngắn hạn 110.000
10. Quỹ đầu tư phát triển 134.000 21. Vốn đầu tư chủ sở hữu 500.000
11. TSCĐ HH 700.000
Trong kỳ có các NVKT dưới đây phát sinh:
1. Nhập kho nguyên vật liệu trị giá 20.000.000đ sau khi đem đi gia công. 2. Mua hàng hóa trị giá 33.000.000đ chưa trả tiền người bán.
3. Công ty chi tiền mặt để ký quỹ ngắn hạn cho công ty A 30.000.000đ. 4. Khách hàng trả nợ 30.000.000đ cho công ty bằng chuyển khoản. 5. Chuyển khoản trả tiền cho người bán 40.000.000đ.
Yêu cầu: Tìm X, Y. Biết Y= 7X. Lập bảng CĐKT cuối kỳ. Bài 9:
Giả sử công ty TNHH sản xuất, kinh doanh thương mại Kim Loan có các tài liệu như sau:
ĐVT: Triệu đồng
1. Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ : 560.000. 2. Các khoản giảm giá cho số sản phẩm đã bán: 10.000 3. Hàng bán bị trả lại: 5.000.
4. Giá xuất kho của hàng đã tiêu thụ: 300.000
5. Chi phí lương phải trả cho nhân viên bán hàng: 32.000 6. Chi phí quảng cáo, tiếp thị: 10.000
7. Chi phí QLDN: 28.000
8. Doanh thu hoạt động tài chính: 28.000 9. Thu nhập khác 16.000
10. Chi phí tài chính: 24.000 11. Chi phí khác: 16.000
12. Chi phí thuế TNDN hiện hành 20.000
13. Thuế thu nhập DN phải nộp theo thuế suất 20%.
Bài 10: Hãy lập bảng “Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh” của Công ty Tân Thành theo
tài liệu sau:
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 600.000.000 đồng 2. Khoản giảm giá cho số sản phẩm đã bán: 5.000.000 đồng 3. Hàng bán bị trả lại: 3.000.000 đồng
4. Chiết khấu thương mại: 12.000.000 đồng
5. Giá xuất kho của hàng đã tiêu thụ: 650.000.000 đồng
Bộ mơn Tài chính - kế tốn Bài giảng Nguyên lý kế toán
7. Doanh thu hoạt động tài chính: 14.000.000 đồng, thu nhập khác: 8.000.000 đồng 8. Chi phí hoạt động tài chính: 12.000.000 đồng, chi phí khác: 9.000.000 đồng 9. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo thuế suất 20%.
Yêu cầu: Hãy lập bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Bài 11: Doanh nghiệp B chuyên sản xuất kinh doanh sản phẩm X, kê khai và nộp thuế GTGT
theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước-xuất trước, có tài liệu sau:
- SDĐK: TK 155X: 2.000 sản phẩm (giá thành sản xuất 30.000 đồng/sản phẩm) - Trong kỳ:
1. Sản xuất hoàn thành nhập kho 15.000 sản phẩm X, giá thành sản xuất 28.000 đồng/sản phẩm.
2. Trong kỳ xuất bán được 10.000 sản phẩm X với giá bán chưa thuế là 80.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10% chưa thu tiền khách hàng.
3. Hàng bán bị khách hàng trả lại: 20.000.000 đồng. 4. Chi phí đăng báo: 10.000.000 đồng.
5. Chi phí th văn phịng giao dịch: 15.000.000 đồng.
6. Chi phí khác tại bộ phận bán hàng (khơng bao gồm chi phí tại mục 4 ở trên) là: 20.000.000 đồng.
7. Chi phí quản lý doanh nghiệp (khơng bao gồm chi phí tại mục 5 trên) là: 40.000.000 đồng.
8. Lãi tiền gửi ngân hàng: 5.000.000 đồng. 9. Chi phí thanh lý TSCĐ: 5.000.000 đồng. 10. Thu nhập từ thanh lý TSCĐ: 8.000.000 đồng.
Yêu cầu: Lập bảng báo cáo kết quả kinh doanh cho doanh nghiệp B vào cuối kỳ, biết trong
kỳ DN khơng có thanh lý hay nhượng bán TSCĐ, thuế suất thuế TNDN là 20% (giả sử lợi nhuận kế toán trước thuế và thu nhập chịu thuế là bằng nhau).
Bài 12: Doanh nghiệp thương mại D chuyên kinh doanh sản phẩm Z, kê khai và nộp thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ, phân bổ chi phí mua hàng theo tiêu thức số lượng hàng bán ra trong kỳ, có tài liệu sau:
- SDĐK: 1561: 1.000 sản phẩm Z (giá nhập kho 28.000 đồng/sản phẩm) 1562: 1.000.000 đồng
- Trong kỳ:
1. Mua và nhập kho 10.000 sản phẩm Z, giá nhập kho là 30.000 đồng/sản phẩm. 2. Chi phí thu mua sản phẩm Z phát sinh trong kỳ: 9.000.000 đồng.
3. Trong kỳ xuất bán được 5.000 sản phẩm Z với giá bán chưa thuế là 90.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa thu tiền khách hàng.
4. Chiết khấu thương mại cho khách hàng 1.000.000 đồng. 5. Chi phí tại bộ phận bán hàng: 20.000.000 đồng.
Bộ mơn Tài chính - kế tốn Bài giảng Nguyên lý kế toán
7. Chi phí tài chính: 10.000.000 đồng. 8. Doanh thu tài chính: 5.000.000 đồng. 9. Thu nhập khác: 2.000.000 đồng. 10. Chi phí khác: 1.000.000 đồng.
Yêu cầu: Lập bảng báo cáo kết quả kinh doanh cho doanh nghiệp D vào cuối kỳ, biết trong
kỳ DN khơng có thanh lý hay nhượng bán TSCĐ, thuế suất thuế TNDN là 20% (giả sử lợi nhuận kế toán trước thuế và thu nhập chịu thuế là bằng nhau).
Bài 13: Tình hình tài sản của một doanh nghiệp tính đến ngày 31/12/N như sau: (ĐVT: đồng).
1. Phải trả người bán 20.000.000
2. Phải thu của khách hàng 25.000.000
3. LN sau thuế chưa phân phối 20.000.000
4. Vốn đầu tư của CSH 150.000.000
5. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 10.000.000
6. Vay ngắn hạn ngân hàng 30.000.000
7. Tái sản cố định hữu hình 110.000.000
8. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 20.000.000
9. Nguyên liệu, vật liệu 25.000.000
10. Công cụ, dụng cụ 5.000.000
11. Dự phòng phải trả 10.000.000
12. Thành phẩm 25.000.000
13. Tiền mặt 15.000.000
14. Tiền gửi ngân hàng 25.000.000
15. Nhiên liệu 10.000.000
16. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 35.000.000 17. Hàng mua đang đi trên đường 15.000.000
18. Phải trả nội bộ 10.000.0000
19. Tiền lương phải trả cho người lao động 50.000.000 20. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 5.000.000
Yêu cầu: Hãy
1. Cho biết tổng tài sản ngắn hạn, tổng tài sản dài hạn. 2. Cho biết tổng nợ phải trả
3. Cho biết tổng giá trị hàng tồn kho
Bộ mơn Tài chính - kế tốn Bài giảng Nguyên lý kế toán