5. KẾT CẤU LUẬN VĂN
2.2.3. Phân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty CPVT Trà
CPVT Trà Vinh (2008 - 2010)
2.2.3.1. Khái quát kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần vận tải Trà Vinh trong 3 năm qua (2008 – 2010)
Kết quả kinh doanh của công ty cổ phần vận tải Trà Vinh 3 năm qua đều sụt giảm, phần lớn các yếu tố doanh thu đều giảm, ngược lại có một số yếu tố chi phí lại tăng.
Kết quả cuối cùng của một kỳ kinh doanh (LN sau thuế thu nhập doanh nghiệp) giảm đều qua các năm. Năm 2008 doanh nghiệp có đụợc LN sau thuế TNDN là 329.193.273 đồng, qua năm 2009 giảm nhẹ xuống 303.152.451 đồng. Nhưng khi kết thúc năm 2010 chỉ tiêu này chỉ còn 34.108.588 đồng.
Kết quả kinh doanh theo Báo cáo kết quả kinh doanh 3 năm qua được tổng hợp qua bảng 2.18 sau
Khóa luận tốt nghiệp 81 Khóa 2007 - 2011
Bảng 2.18: KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CPVT TRÀ VINH (2008 - 2010)
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu 2008 2009 2010
2009 so với 2008 2010 so với 2008 TĐ % TĐ %
A 1 2 3 4=2-1 5=4*100/1 6=3-1 7=6*100/1
1. Doanh thu BH & CCDV (1’) 13.806.735.673 13.352.544.736 12.896.959.686 -454.190.937 -3,290 -909.775.987 -6,589
2. Các khoản giảm trừ (2’) - - - - - - -
3. DTT về BH & CCDV (3’=1’-2’) 13.806.735.673 13.352.544.736 12.896.959.686 -454.190.937 -3,290 -909.775.987 -6,589
4. Giá vốn hàng bán (4’) 11.870.242.271 11.837.216.282 11.580.298.207 -33.025.989 -0,278 -289.944.064 -2,443
5. Lợi nhuận gộp về BH & CCDV
(5’=3’-4’) 1.936.493.402 1.515.328.454 1.316.661.479 -421.164.948 -21,749 -619.831.923 -32,008
6. Doanh thu hoạt động tài chính (6’) 354.116 18.273.282 3.711.818 17.919.166 5060,253 3.357.702 948,193
7. Chi phí tài chính (7’) 246.352.689 30.467.103 - -215.885.586 -87,633 -246.352.689 -100,000
Trong đó: Chi phí lãi vay 246.352.689 30.647.103 - -215.705.586 -87,560 -246.352.689 -100,000
8. Chi phí quản lý kinh doanh (8’) 1.496.305.257 1.772.271.840 1.821.110.499 275.966.583 18,443 324.805.242 21,707
9. Lợi nhuận thuần từ HĐKD
(9’=5’+6’-7’-8’) 194.189.572 -269.137.207 -500.737.202 -463.326.779 -238,595 -694.926.774 -357,860
10. Thu nhập khác (10’) 507.412.144 1.496.012.260 875.727.273 988.600.116 194,832 368.315.129 72,587
11. Chi phí khác (11’) 233.547.256 1.009.518.924 326.589.754 775.971.668 332,255 93.042.498 39,839
Khóa luận tốt nghiệp 82 Khóa 2007 - 2011
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(13’=9’+12’) 468.054.460 217.356.129 48.400.317 -250.698.331 -53,562 -419.654.143 -89,659
14. Chi phí thuế TNDN (14’) 138.861.187 94.203.678 14.291.729 -446.575.09 -32,160 -124.569.458 -89,708
15. Lợi nhuận sau thuế TNDN
(15’=13’-14’) 329.193.273 123.152.451 34.108.588 -206.040.822 -62,590 -295.084.685 -89,639
2.2.3.2. Phân tích các nhân tố đến sự biến động của kết quả kinh doanh
a) Các nhân tố có quan hệ cùng chiều với chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ quan hệ cùng chiều với doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Vì không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu nên DTT tiêu thụ cũng chính là doanh thu tiêu thụ. Suốt 3 năm từ 2008 đến 2010 DT tiêu thụ giảm nhiều, từ 13.806.735.673 đồng năm 2008, xuống 13.352.544.736 đồng năm 2009 và 12.896.959.686 đồng năm 2010. Đây là kết quả của việc thu hẹp hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, vì trong thời gian này công ty liên tiếp thanh lý các phương tiện cũ kỹ, lạc hậu, hết niên hạn sử dụng với số lượng lớn nhưng số mua sắm mới lại ít hơn nhiều, bên cạnh đó là sự ra đời của các doanh nghiệp vận tải khác với hình thức cung cấp dịch vụ đưa rướt tận nơi, xe đời mới chất lượng cao, hay cả hình thức xe dù bến cốc lạm cho thị phần của công ty giảm đáng kể dẫn đến chuyện sụt giảm doanh thu là điều khó tránh.
Lợi nhuần thuần hoạt động kinh doanh có quan hệ cùng chiều với tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Hoạt động kinh doanh là hoạt động chủ yếu đối với bất kỳ doanh nghiệp nào trong thị trường, nhưng trong thời gian qua ở công ty cổ phần vận tải Trà Vinh hoạt động này lại bị thua lỗ. Duy chỉ năm 2008 doanh nghiệp có lãi 194.189.572 đồng, còn hai năm 2009 và 2010 doanh nghiệp lỗ rất nhiều với sô tiền bị lỗ lần lượt là 269.137.207 đồng và 500.737.202 đồng. Việc thua lỗ liên tiếp là hệ quả của sự sụt giảm lợi nhuận thuần tiêu thụ từ việc giảm LNG tiêu thụ nhưng lại tăng chi phí quản lý kinh doanh ở hoạt động tiêu thụ nhiều hơn LN từ hoạt động tài chính. Trong giai đoan 2008 – 2010 là giai đoạn bùng phát tình trạng lạm phát có lúc mức lạm phát khoảng 22%, giá cả của hàng hóa, dịch vụ tăng cao, tác động xấu đến nền kinh tế nhất là hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp vừa và nhỏ như công ty cổ phần vận tải Trà Vinh. Trong khi đó doanh nghiệp chỉ nhận được một ít tiền hổ trợ lãi
suất của Nhà nước cho dự án xe buýt giai đoạn hai chứ chưa tiếp cận được nguồn vốn do Nhà nước hổ trợ cho đối tượng là các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Thu nhập khác quan hệ cùng chiều cùng chiều với lợi nhuận khác
Hoạt động khác thông thường ít phát sinh trong hoạt động của doanh nghiệp vì nó chủ yếu là các hoạt động thanh lý, nhượng bán TSCĐ. Tuy nhiên, trong giai đoạn 2008 – 2010 đây là hoạt động đem lại phần lợi nhuận chủ yếu của doanh nghiệp trong khi hoạt động kinh doanh bị thua lỗ. Thu nhập khác tăng qua các năm là dấu hiệu cho thấy rõ rằng tình trạng trang thiết bị, phương tiện vận tải của công ty đã lạc hậu, cũ kỹ, hết niên hạn sử dụng phải thanh lý và đơn vị đang cần số vốn lớn để có thể trang bị mới các TSCĐ mới cho hoạt động kinh doanh.
b) Các nhân tố có quan hệ ngược chiều với chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh
Giá vốn hàng bán quan hệ ngược chiều với lợi nhuận gộp tiêu thụ Giá vốn hàng bán là chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để tạo nên hàng hóa dịch vụ cung cấp cho thị trường. Bất kỳ doanh nghiệp nào cũng muốn hạ giá vốn hàng bán để có thể tăng được lợi nhuận. Nhưng trên thực tế mục tiêu đó không dễ thực hiện và công ty cổ phần vận tải Trà Vinh đã không làm được điều đó trong thời gian từ 2008 đến 2010, giá vốn hàng bán tăng đều qua các năm (2008 là 11.870.242.271 đồng, 2009 là 11.837.216.282 đồng và 2010 là 11.580.298.207 đồng). Nhưng kết quả này là do nhân tố khách quan là lạm phát như đã đề cập ở trên đã tác động mạnh làm tăng giá các yếu tố đầu vào của công tỵ
Chi phí tài chính có quan hệ ngược chiều với LNT hoạt động kinh doanh.
Không có một doanh nghiệp nào trong nền kinh tế hoạt động kinh doanh mà không vay vốn từ các tổ chức tín dụng nhất là ngân hàng. Nguồn vốn đi vay đó doanh nghiệp sẽ sử dụng để phục vụ kinh doanh, mở rộng đầu tư. Công ty cổ phần vận tải Trà Vinh đi vay cũng không ngoài mục đích đó. Một điều khả quan là chi phí tài chính của doanh nghiệp đã giảm dần từ 2008 sang 2009 và chỉ còn 0 đồng năm 2010. Chi phí này giảm là do công ty đã từng bước trả hết số nợ đã vay trước
đó để phục vụ cho các dự án kinh doanh. Chi phí tài chính giảm đồng nghĩa với việc tạo điều kiện cho lợi nhuận thuần hoạt động kinh doanh tăng.