5. KẾT CẤU LUẬN VĂN
2.1.5. Tổ chức công tác kế toán
2.1.5.1. Sơ đồ bộ máy kế toán
Hình 2.2. SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
2.1.5.2. Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp
a) Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 cùng năm đó.
b) Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam.
c) Chế độ kế toán áp dụng: chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
d) Hình thức kế toán áp dụng: chứng từ ghi sổ
Trình tự ghi sổ kế toán của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG KẾ TOÁN TSCĐ THỦ QUỸ
HÌNH 2.3: HÌNH THỨC KẾ TOÁN CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế. Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự trong Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán.
e) Phương pháp khấu hao tài sản đang áp dụng: TSCĐ được khấu hao theo
phương pháp đường thẳng để trừ dần với nguyên giá theo thời gian hữu dụng ước Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán các loại Chứng từ ghi sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Sổ cái
Báo cáo tài chính Sổ đăng ký
tính phù hợp với hướng dẫn tại thông tư số 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ tài chính.
f) Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả:
nguyên tắc trích lập các khoản dự trữ, các quỹ từ lợi nhuận sau thuế: trích lập theo quy định tại điều lệ tổ chức và động của công tỵ
g) Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: doanh thu được ghi nhận khi dịch vụ đã hoàn thành đồng thời lợi ích thu được từ giao dịch được xác định tương đối chắc chắn, tuân thủ các điều kiện ghi nhận doanh thu
2.1.5.3. Chức năng và các phân ngành kế toán
Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán tài vụ: trực tiếp điều hành chung về mặt công tác với phòng. Hàng năm xây dựng kế hoạch tài chính kế toán sử dụng hợp lý, đạt hiệu quả, các chỉ tiêu nộp ngân sách, phân phối lợi nhuận, trích lập các quỹ. Tổ chức và chịu trách nhiệm công tác kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành quản lý sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, việc chấp hành chế độ quản lý định mức lao động, tiền lương cùng phòng hành chánh tổ chức xây dựng đơn giá tiền lương hàng năm. Công tác kế hoạch: xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, tổ chức thực hiện các thủ tục vay vốn mua sắm xe phục vụ vận chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt. Quản lý và theo dõi các hợp đồng kinh tế với khách hàng.
Kế toán tổng hợp: kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ, tính rõ ràng, chính xác trung thực của các số liệu, thông tin những chứng từ kế toán. Lập báo cáo kế toán định kỳ. Theo dõi số liệu tăng, giảm các nguồn vốn như vốn cố định, vốn lưu động và các quỹ xí nghiệp. Tổng hợp các số liệu phát sinh trong tháng, lên các biểu đồ mẫu kế toán như: nhật kỹ chứng từ, bảng kê kế toán. Hạch toán kế toán, lập sổ cái, sổ chi tiết, lập sơ đồ và bảng cân đối kế toán, xác định kết quả kinh doanh của công tỵ
Kế toán thanh toán: lập sổ theo dõi thu, chi tiền mặt, tạm ứng, tiền gửi, tiền vay ngân hàng. Lập phiếu thu, chi khi có đủ chứng từ hợp pháp phải đúng quy định. Lập phiếu thanh toán tạm ứng hàng tháng, lập bảng kê khai chứng từ thuế giá trị gia
tăng đầu vào và bảng kê khai nộp thuế hàng tháng. Lập hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu ra và báo quyết toán thuế các loại hàng năm.
Thủ quỹ: cấp phát tiền khi có phiếu chi và nhập quỹ khi có các phiếu thu và trực tiếp nhận tiền mặt khi rút trực tiếp từ ngân hàng rạ
Kế toán tài sản cố định: theo dõi và hạch toán TSCĐ, tham gia kiểm kê và đánh giá lại TSCĐ theo quy định hiện hành. Lập sổ và theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ và mở sổ chi tiết cho từng loạị Phân bổ và lập kế hoạch cơ bản cho từng TSCĐ, các báo cáo về TSCĐ.
Kế toán tiền lương: thuộc tổ chức hành chính, có nhiệm vụ tính lương, bảo hiểm xã hội chuyển vào kế toán trưởng, kiểm tra và thanh toán lương cho cán bộ nhân viên.