3. Các thủ tục pháp lý thành lập doanh nghiệp
3.3Những lƣ uý về thuế khi thành lập công ty
Các loại thuế cơ bản công ty phải nộp nhƣ sau: - Thuế môn bài;
- Thuế giá trị gia tăng;
- Thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Thuế xuất khẩu, nhập khẩu (nếu có hoạt động xuất nhập khẩu); - Thuế tài nguyên;
- Thuế tiêu thụ đặc biệt.
Các mốc thời gian nộp tờ khai thuế và nộp thuế
Đối với thuế môn bài: Căn cứ Nghị định số Nghị định 22 2020 NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 139 2016 NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25/02/2020 thì doanh nghiệp thành lập năm 2020 (từ sau ngày 25/02/2020) sẽ đƣợc miễn lệ phí mơn bài,
29
tuy nhiên doanh nghiệp vẫn phải kê khai và nộp tờ thuế môn bài. Thời gian kê khai lệ phí mơn bài và nộp tờ khai: Ngƣời nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập; doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh thực hiện khai lệ phí mơn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trƣớc ngày 30 tháng 01 năm sau năm mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập.
Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế giá trị gia tăng (nếu có), báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn:
- Tờ khai quý 1: Hạn chậm nhất là ngày 30 04; - Tờ khai quý 2: Hạn chậm nhất là ngày 30 07; - Tờ khai quý 3: Hạn chậm nhất là ngày 30 10;
- Tờ khai quý 4: Hạn chậm nhất là ngày 30 01 năm sau;
Thời hạn nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính (nếu có) không phải nộp tờ khai: - Quý 1: Hạn chậm nhất là ngày 30/04;
- Quý 2: Hạn chậm nhất là ngày 30/07; - Quý 3: Hạn chậm nhất là ngày 30/10;
- Quý 4: Hạn chậm nhất là ngày 30 01 năm sau.
Doanh nghiệp tự cân đối mức thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính và sau đó cuối năm tổng hợp doanh thu, chi phí để quyết toán tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm (nếu có).
Thời hạn Nộp báo cáo tài chính năm: Hạn nộp chậm nhất báo cáo tài chính năm trƣớc là ngày 30 03 năm sau.
* Những lưu ý về kê khai thuế khi mới thành lập
Doanh nghiệp khơng phát sinh hóa đơn đầu vào và đầu ra thì đến thời hạn kê khai và nộp thuế công ty vẫn phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (VAT), báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Doanh nghiệp lƣu ý dù cơng ty khơng phát sinh hoạt động kinh doanh vẫn phải lập và nộp báo cáo tài chính cho năm hoạt động.
* Các thủ tục sau khi thành lập công ty
Mở tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp, thông báo tài khoản ngân hàng với Sở kế hoạch và đầu tƣ.
Mở tài khoản ngân hàng cho doanh nghiệp. Do ngƣời đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp tiến hành. Hồ sơ chuẩn bị đăng ký mở tài khoản ngân hàng bao gồm:
- 01 bản công chứng “Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp”;
- 01 bản công chứng “Chứng minh nhân dân” của ngƣời đại diện pháp luật ghi trên giấy phép;
- 01 bản sao điều lệ công ty;
- 01 bản công chứng “Thông báo về việc đăng tải thông tin con dấu doanh nghiệp”;
30
Đăng ký chữ ký số để nộp thuế điện tử và báo cáo thuế qua mạng Internet;
Đăng ký nộp thuế điện tử từ một ngân hàng mà doanh nghiệp đã đăng ký mở tài khoản.
Hiện nay, đối với các khách hàng thành lập doanh nghiệp/thành lập cơng ty tại Hà Nội có thể đăng ký xin cấp số tài khoản ngay trong hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp/công ty sẽ không phải thực hiện mở tài khoản và thực hiện thông báo tài khoản ngân hàng theo thủ tục hƣớng dẫn kế tiếp. Có thể nói Hà Nội đang tiên phong trong việc hỗ trợ doanh nghiệp và các tiện ích cho doanh nghiệp khi thực hiện thủ tục thành lập doanh nghiệp/công ty tại Hà Nội. Tuy nhiên, hiện nay số lƣợng ngân hàng có thể đăng ký online tài khoản cho doanh nghiệp cịn hạn chế nên doanh nghiệp có ít lựa họn.
Thông báo tài khoản ngân hàng với Sở kế hoạch và Đầu tƣ
Hiện nay cơ quan thuế đã ngừng tiếp nhận mẫu 08 về thông báo tài khoản ngân hàng theo Thông tƣ 173 2016 TT-BTC ngày 28/10/2016. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần thông báo tài khoản ngân hàng với Sở Kế hoạch và Đầu tƣ để cập nhật lên hệ thống thông tin quốc gia về doanh nghiệp và hệ thống thuế.
Miễn lệ phí mơn bài đối với doanh nghiệp thành lập năm 2020: Theo quy định tại Nghị định 22 2020 NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 139 2016 NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25 02 2020 nhƣ sau:
- Miễn lệ phí mơn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:
- Tổ chức thành lập mới (đƣợc cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới). - Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh. - Trong thời gian miễn lệ phí mơn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phịng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phịng đại diện, địa điểm kinh doanh đƣợc miễn lệ phí mơn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân đƣợc miễn lệ phí mơn bài.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) đƣợc miễn lệ phí mơn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày đƣợc cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Trong thời gian miễn lệ phí mơn bài, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập chi nhánh, văn phịng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh đƣợc miễn lệ phí mơn bài trong thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa đƣợc miễn lệ phí mơn bài.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp nhỏ và vừa (thuộc diện miễn lệ phí mơn bài theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) đƣợc thành lập trƣớc thời điểm Nghị định 22/2020 NĐ-CP có hiệu lực thi hành thì thời gian miễn lệ phí mơn bài của chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh đƣợc tính từ ngày Nghị định 22 2020 NĐ-CP có hiệu lực thi hành đến hết thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa đƣợc miễn lệ phí mơn bài.
31
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh trƣớc ngày Nghị định 22 2020 NĐ-CP có hiệu lực thi hành thực hiện miễn lệ phí mơn bài theo quy định tại Điều 16 và Điều 35 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
- Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.
Nhƣ vậy, đối với doanh nghiệp thành lập năm 2020 sẽ đƣợc miễn lệ phí mơn bài, tuy nhiên doanh nghiệp vẫn phải kê khai và nộp tờ thuế mơn bài. Ngƣời nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập; doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh thực hiện khai lệ phí mơn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trƣớc ngày 30 tháng 01 năm sau năm mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập.