(Nguồn: Phịng kế tốn – Nhà máy xi măng Vạn Ninh)
Đơn vị:............ Bộ phận:..........
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Số 314A
- Họ và tên người nhận hàng: Hoàng Anh Tuấn
- Lý do xuất kho: Xuất kho vật tư phục vụ sản xuất tháng 12/2020 - Xuất tại kho: Nhà máy Địa điểm: Vạn Ninh
STT
Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, SP,
hàng hóa
Mã VT Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3 1 Đá vôi dăm (đồng nhất) VN1_00003 Tấn 59.755,97 67.793,67 4.051.076.511 2 Đất đồi A (S) 010299700051 Tấn 3.854.,46 333,71 128.625.306 3 Đất mỏ cát kết loại A 010201700142 Tấn 6.986,21 20.316,58 141.935.899 4 Đất đồi C 010402700031 Tấn 158,14 71.573,77 11.318.676 5 Đất mỏ cát kết loại C 010201700144 Tấn 1.017,32 15.766,29 16.039.366 6 Đất đồi B (SL) 010299700061 Tấn 9.177,97 31.682,35 290.779.634
- Số chứng từ gốc kèm theo: Bảng tiêu hao tháng 12/2020
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ, tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Mẫu số 02 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
68
Ví dụ minh họa:
Ngày 31/12/2020, Nhà máy tiến hành xuất kho 59.755,97 tấn đá vôi dăm phục vụ sản xuất sản phẩm tại phân xưởng nhà máy với tổng giá trị 4.051.076.511 đồng. Kế toán tiến hành định khoản như sau:
Nợ TK 6214: 4.051.076.511 đồng Có TK 1521: 4.051.076.511 đồng
Khi lập phiếu xuất kho, số liệu sẽ tự động cập nhật vào các sổ sách có liên quan: Sổ nhật ký chung . Kế toán ghi đồng thời các nghiệp vụ phát sinh vào chi tiết theo tài khoản đối ứng của tài khoản 621, Sổ cái TK 621...
Hạch tốn chi phí NVL trực tiếp sản xuất xi măng tháng 12/2020:
TK 152 TK 621
Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch tốn chi phí NVL trực tiếp sản xuất xi măng tháng 12/2020
Cuối tháng, khi có lệnh kết chuyển tính giá thành, phần mềm kế tốn sẽ tự động kết chuyển CP NVLTT để tính giá thành sản phẩm xi măng theo định khoản sau:
Nợ TK 154: 20.157.371.824 đồng Có TK 621: 20.157.371.824 đồng 20 157 371 824
69