2.2. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠ
2.2.4. Công tác quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại Tổng công ty du
du lịch Hà Nội giai đoạn 2016-2020
hệ thống TABMIS. Các dự án chi đầu tư được cấp mã và theo dõi khá sát về tình hình sử dụng tiền từ nguồn vốn NSNN. Qua đó, bộ phận Kế hoạch tài chính sẽ theo dõi được kết quả thực hiện NSNN trong từng thời điểm và các năm.
Thứ hai, quyết toán phản ánh toàn bộ kết quả thực hiện kế hoạch ngân sách
của một năm. Kết quả quyết toán vốn ĐTXDCB tại Tổng Công ty Du lịch Hà Nội theo niên độ ngân sách hàng năm đã giúp cho các bộ phận quản lý dự án có thể nhìn nhận lại được bức tranh tổng thể của một chu trình ngân sách và chất lượng của khâu lập, phân bổ dự toán chi đầu tư cho tới khâu thực hiện, chấp hành dự tốn, từ đó sẽ có những tác động để cơng tác lập và thực hiện ngân sách trong những năm tiếp theo được tốt hơn. Lượng vốn đầu tư thực tế luôn được bổ sung và duy trì cao hơn mức kế hoạch. Điều này phản ánh mặt tích cực là vốn ĐTXDCB tại Tổng Công ty Du lịch Hà Nội được huy động tăng lên, có thêm nguồn lực để thúc đẩy hồn thành nhanh hơn các mục tiêu đề ra:
Theo quy định quy chế quản lý tài chính, tài sản của Tổng cơng ty, các hoạt động sửa chữa thường xuyên giao cho các đơn vị trực thuộc Tổng công ty thực hiện, không triển khai theo hình thức thành lập dự án đầu tư. Các hoạt động sửa chữa lớn, đầu tư bổ sung cơ sở vật chất sẽ thực hiện theo hình thức lập dự án đầu tư xây dựng vào giao Phòng Đầu tư và Phát triển tổ chức thực hiện theo quy định.
Bảng 2.3: Giải ngân và Quyết toán chi ĐTXDCB theo niên độ ngân sách hàng
năm tại Tổng công ty Du lịch Hà Nội từ năm 2015 - năm 2020
ĐVT: Triệu đồng STT Nội dung Khách sạn Hịa Bình Giai 1 đoạn 1 Giai đoạn 2 Giai đoạn 3 2 Nhà hàng Dịch vụ ăn uống 3 Trung tâm Thương mại và Văn phòng cho thuê
STT Nội dung 4 Khách sạn Thăng Long Espana
5 Khách sạn Thăng Long Opera
Giai đoạn 1 Giai đoạn 2 6 Tòa nhà Văn phòng cho thuê
Nguồn: Báo cáo quyết tốn chi ĐTXDCB tại Tổng Cơng ty Du lịch Hà Nội
Trong giai đoạn 2015-2020, tại Tổng Công ty Du lịch Hà Nội có 6 dự án nổi bật cề việc phân bổ nguồn vốn ĐTXDCB. Tại dự án Khách sạn Hịa Bình, kế hoạch vốn tồn giai đoạn là 35.5 tỷ đồng, khi kết thúc giai đoạn số vốn chi ĐTXDCB đã quyết toán là gần 32 tỷ đồng, chiếm 90% kế hoạch dự toán ban đầu cho thấy tỷ lệ quyết tốn và hồn thành dự án ở mức tương đối cao và an tồn về mặt tài chính. Tại dự án Dịch vụ nhà hàng ăn uống, kế hoạch vốn toàn giai đoạn là 22 tỷ đồng, khi kết thúc giai đoạn, số vốn chi ĐTXDCB đã quyết toán là 19.8 tỷ đồng, cũng chiếm 90%
kế hoạch dự toán ban đầu. Tự dự án trung tâm thương mại và văn phòng cho thuê, kế hoạch dự tốn vốn tồn giai đoạn là 62.6 tỷ đồng, khi kết thúc giai đoạn, số vốn chi ĐTXDCB đã quyết toán là 20 tỷ đồng, chiếm 32% kế hoạch dự toán ban đầu, thấp nhất trong các dự án trên. Tại dự án Khách sạn Thăng Long Espana, kế hoạch dự tốn vốn tồn giai đoạn là 8.4 tỷ đồng, khi kết thúc giai đoạn, số vốn chi ĐTXDCB đã quyết toán là 7.4 tỷ đồng, chiếm 88% kế hoạch dự toán ban đầu. Tại dự án Khách sạn Thăng Long Opera, kế hoạch dự tốn vốn tồn giai đoạn là 89.1 tỷ đồng, khi kết thúc giai đoạn, số vốn chi ĐTXDCB đã quyết toán là 86.2 tỷ đồng, chiếm 97% kế
hoạch dự toán ban đầu, cao nhất trong các dự án trên, cho thấy tiềm năng và kế hoạch từ khâu dự chi cho đến khi quyết toán dự án đã đúng tiến độ được giao kịp thời đưa vào hoạt động. Tại dự án Tòa nhà Văn phòng cho thuê, kế hoạch dự tốn vốn tồn giai đoạn là 600 triệu đồng, khi kết thúc giai đoạn, số vốn chi ĐTXDCB đã quyết toán là 550 triệu đồng, chiếm 92% kế hoạch dự tốn ban đầu. Nhìn chung, tỷ lệ quyết tốn vốn ĐTXDCB sau khi hồn thành các dự án tại Tổng Cơng ty Du lịch Hà Nội tương đối cao, mặc dù vẫn có dự án chậm tiến độ quyết tốn nhưng đa phần các dự án đều đã hoàn thành kịp tiến độ và đưa vào sử dụng.
Thứ ba, quyết toán dự án hoàn thành phản ánh toàn bộ kết quả quản lý vốn
thực hiện dự án ĐTXDCB từ khi lập kế hoạch, trải qua chu trình ngân sách các năm đi đến kết thúc, nghiệm thu, đưa vào sử dụng. Các dự án khi thực hiện có đảm bảo tổng mức đầu tư ban đầu không? Việc sử dụng vốn ngân sách thực hiện dự án có đúng quy định của pháp luật, mục đích đầu tư và có hiệu quả hay khơng? Tất cả đều được phản ánh rõ.
Bên cạnh những khía cạnh tích cực là phản ánh rõ nét thực trạng tổ chức thực hiện quản lý vốn ĐTXDCB hàng năm cũng như cả vịng đời dự án, cơng
Một là, thời gian quyết tốn cịn kéo dài, số lượng các dự án ĐTXDCB vi
phạm thời gian quyết tốn lớn. Tình trạng các bộ phận chỉ chú trọng đến khâu kế hoạch vốn đầu tư mà ít chú ý đến khâu quyết tốn vốn đầu tư cịn diễn ra phổ biến. Thêm vào đó, chế độ, chính sách quản lý thay đổi rất nhanh dẫn tới nguồn dữ liệu và cách nhập liệu giữa các năm có khác biệt, gây khó khăn trong việc lập, đối chiếu các báo cáo từng năm. Việc hướng dẫn điều chỉnh hạch toán diễn ra thường xuyên, các chủ đầu tư, nhà thầu phải mất nhiều thời gian để tiếp cận, nắm bắt. Tình trạng dự án hồn thành chưa được phê duyệt quyết toán vốn đầu tư hoặc chưa tất toán được tài khoản còn phổ biến.
Hai là, nội dung của quyết tốn chưa phản ánh thực chất kết quả bố trí vốn
kế hoạch theo năm ngân sách do sự khác nhau về phạm vi số liệu: Dự toán là kế hoạch vốn để thực hiện các dự án ĐTXDCB trong năm, nhưng kết quả quyết toán lại bao gồm cả kinh phí thực hiện dự án của các năm trước chuyển qua (chuyển nguồn). Mặc dù Luật NSNN có quy định hướng dẫn việc khoá sổ lập báo cáo quyết toán NSNN theo đúng các nội dung ghi trong dự toán năm được giao và theo mục lục ngân sách (Theo khoản 2 điều 62 Luật NSNN). Quy định này nhằm đảm bảo tính so sánh giữa dự tốn được giao và thực tế thực hiện.
Với đặc điểm của chi ĐTXDCB thì trong một năm, tại đơn vị có nhiều nguồn kinh phí khác nhau (ngồi nguồn kinh phí được giao trong dự tốn, cịn nguồn kinh phí được bổ sung, điều chỉnh trong năm; nguồn kinh phí được giao từ dự tốn năm trước nhưng chưa thực hiện hết được chuyển sang và phần tạm ứng vốn ĐTXDCB theo chế độ chưa thu hồi chuyển sang năm sau); các nguồn này đôi khi lại phục vụ cho những nội dung chi như nhau. Điều đó dẫn đến một thực tế là quyết toán theo số thực sử dụng từ các nguồn này sẽ làm cho chỉ tiêu thực hiện so với dự toán vượt lên quá cao, hay nói cách khác là chỉ tiêu dự tốn và quyết toán vẫn chưa được so sánh
đồng bộ về mặt phạm vi. Việc quyết toán số chi thuộc dự toán năm trước vào ngân sách năm sau sẽ làm số liệu quyết tốn chi tăng cao, khơng phản ánh đúng số thực chi so với dự toán trong năm hiện hành. Tuy nhiên lại khơng thể bóc tách được số sử dụng từ nguồn dự tốn năm nay với nguồn dự tốn năm trước vì khi sử dụng các nguồn này lại hoà lẫn vào nhau.
Mặt khác, việc hoà số tiền đã sử dụng từ nguồn kinh phí năm trước cùng
nguồn kinh phí năm sau sẽ dẫn đến có thể đánh giá sai lệch hiệu quả chi đầu tư (có thể số thực chi trong năm nay chủ yếu là thực hiện nốt nhiệm vụ chi từ năm trước, còn tiến độ thực hiện đầu tư trong năm nay lại không đạt kết quả như đã đề ra), làm cho báo cáo quyết tốn chi đầu tư khơng minh bạch, có thể gây ra tình trạng sử dụng khơng hiệu quả, thất thốt, lãng phí vốn, dẫn đến tiêu cực trong hoạt động đầu tư. Do vậy cần có giải pháp quy định hạch toán rõ các nội dung và hạn chế việc chuyển nguồn ngân sách.
Tóm lại, Cơng tác quyết tốn vốn ĐTXDCB tại Tổng Cơng ty Du lịch Hà Nội trong thời gian qua đã có nhiều cố gắng và thu được những kết quả nhất định. Tuy nhiên, công tác này vẫn còn bộc lộ rất nhiều những điểm cịn tồn tại, đó là những bất cập về cơ chế chính sách; bất cập trong cơng tác thẩm tra, phê duyệt quyết tốn (đối với dự án, cơng trình hồn thành); bất cập trong công tác kiểm tra, hướng dẫn, đôn đốc; bất cập trong công tác cán bộ; các báo cáo quyết toán theo niên độ ngân sách hàng năm cịn chưa chú trọng đến giải trình kết quả thực hiện đầu tư; chuyển nguồn vốn đầu tư còn quá lớn. Thêm vào đó việc bàn giao, vận hành đưa vào sử dụng các dự án hoàn thành, xác định chi phí vốn, giá trị tài sản cố định khi chuyển giao chưa được quan tâm đúng mức;…