TK3341 TK3382,3383,3384 TK1111 118.295.356 118.295.356 92.322.400 14.933.456 11.039.500 14.933.456 92.322.400 11.039.500 TK 154 TK622
4.2.3. Kế tốn chi phí sản xuất chung:
4.2.3.1. Nội dung chi phí sản xuất chung:
Chi phí sản xuất chung ở phân xưởng bao bì của Xí nghiệp bao bì An Giang là những chi phí phục vụ và quản lý chung cho tất cả các tổ sản xuất bao gồm: chi phí lương nhân viên quản lý và phục vụ sản xuất, chi phí vệ sinh, chi phí sửa chữa và khấu hao tài sản cố định thuộc phân xưởng sản xuất, chi phí vật liệu, cơng cụ, chi phí bằng tiền khác...
4.2.3.2. Thủ tục kế toán:
Chứng từ kế toán sử dụng là các chứng từ, hóa đơn mua ngồi, bảng trích khấu hao TSCĐ, bảng thanh tốn lương cho nhân viên phục vụ sản xuất...
4.2.3.3. Tài khoản sử dụng:
Các tài khoản 111, TK112, TK141, TK152, TK153, TK214, TK331, TK334, TK 338…
Kế tốn CPSX & Tính giá thành sản phẩm GVHD: Trần Thị Kim Khôi
SVTH: Lăng Thái Hoa Trang 40
TK 627 “ chi phí sản xuất chung “ dùng để tập hợp chi phí sản xuất chung. Trong đó chi tiết thành:
TK 6271: chi phí nhân viên phân xưởng TK 6272: chi phí vật liệu
TK 6273: chi phí cơng cụ dụng cụ sản xuất TK 6274: chi phí khấu hao TSCĐ
TK 6277: chi phí dịch vụ mua ngồi TK 6278: chi phí khác bằng tiền
Trong tháng 08 năm 2008, chi phí sản xuất chung phát sinh như sau:
- Lương cán bộ quản lý (TK 6271): 23.781.840 đồng.
- Chi phí cơng cụ dụng cụ sản xuất (TK 6273): 1.781.807 đồng.
- Chi phí khấu hao TSCĐ (TK 6274): 121.483.064 đồng.
- Trích BHXH,BHYT, KPCĐ cho BPQL (6271): 2.765.000 đồng
- Chi phí vật tư (TK 6272): 90.159.815 đồng.
- Chi phí dịch vụ mua ngồi (TK 6277): 51.483.793 đồng.
- Chi phí bằng tiền khác (TK 6278): 676.975.đồng. Tổng cộng: 292.132.327đồng
SVTH: Lăng Thái Hoa Trang 41
Đơn vị tính: đồng
Ngày Số CT Nội dung TK ghi Nợ TK ghi Có Phát sinh nợ Phát sinh Có 31/08 TH138 Lương bộ phận quản lý 6271 334 23.781.840 31/08 KTTL08 Trích BHXH,BHYT,KPCĐ cho BPQL 6271 338 2.765.000 31/08 PXHH020 Chi phí cơng cụ dụng cụ sản xuất 6273 153 1.781.840 31/08 KH003 Chi phí khấu hao TSCĐ 6274 214 121.483.064
31/08 XVT Chi phí vật tư 6272 1522 90.159.815 31/08 HĐ08 Chi phí dịch vụ mua
ngồi 6277 1111 51.483.793 13/08 PCPP0025 Chi phí bằng tiền khác 6278 1111 676.975
Tổng cộng 292.132.327
Bảng 4: Tổng hợp chi phí sản xuất chung tháng 08/2008
(Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty) Kế tốn hạch tốn chi phí sản xuất chung trong tháng 08/2008:
Nợ TK 627 292.132.327 Có TK 334 23.781.840 Có TK 153 1.781.840 Có TK 214 121.483.064 Có TK 1522 90.159.815 Có TK 1111 52.160.768 Có TK 338 2.765.000
Kế tốn CPSX & Tính giá thành sản phẩm GVHD: Trần Thị Kim Khôi
SVTH: Lăng Thái Hoa Trang 42