thể tại thành phố Buôn Ma Thuột
3.2.1. Đẩy mạnh tuyên truyền vận động nhằm nâng cao nhận thức và ý thức tự giác chấp hành pháp luật về thuế của hộ kinh doanh cá thể bằng việc đổi mới nội dung, hình thức tuyên truyền, phổ biến các quy định của pháp luật
Để làm tốt công tác quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể, tăng thu cho NSNN, hạn chế các hành vi vi phạm của hộ kinh doanh trong lĩnh vực thuế, công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế có vai trị quan trọng trong việc phổ biến các chính sách, pháp luật thuế, tác động đến ý thức chấp hành nghĩa vụ NSNN của tồn thể Nhân dân, do đó cơng tác tun truyền cần được quan tâm, chú trọng để hồn thiện hơn nữa.
Thơng qua tun truyền giáo dục pháp luật thuế, nâng cao nhận thức và ý thức của mọi người dân và người nộp thuế, ý thức tự giác tuân thủ pháp luật thuế được nâng cao, đồng thời người dân và người nộp thuế cũng sẽ tham gia giám sát cơ quan thuế trong việc thực hiện pháp luật thuế hoặc đóng góp ý kiến về các chính sách thuế, quản lý thuế ..., do đó sẽ nâng cao hiệu quả xã hội của cơng tác quản lý thuế. Có thể sử dụng kết hợp một số hình thức sau:
- Ngành thuế phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng để tổ chức tuyên truyền, giải thích, giáo dục về thuế (Như hệ thống phát thanh truyền hình trong chương trình Khoa học giáo dục, các chuyên mục hỏi đáp chính sách thuế và phát sóng định kỳ trong tuần hay trong tháng).
- Đặt những panơ, áp phích ở những nơi cơng cộng có nhiều người qua lại để tuyên truyền về nghĩa vụ nộp thuế.
- Phát hành các báo, tạp chí chuyên ngành với trang mục: Tìm hiểu pháp luật thuế, thơng báo các văn bản chính sách thuế mới ban hành trên các số báo hàng tuần để người nộp thuế nắm bắt chính sách kịp thời.
- Duy trì thường xuyên các cuộc hội thảo, gặp gỡ người nộp thuế trên địa bàn để nghe phản ánh các vướng mắc khó khăn nhằm kịp thời tháo gỡ cho người nộp thuế.
94
- Đội thuế liên xã, phường, thị trấn là lực lượng trực tiếp tiếp xúc với hộ kinh doanh, do đó để tăng cường cơng tác tuyên truyền hỗ trợ, tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt đối với hộ kinh doanh cần thường xuyên mở các lớp tập huấn cập nhật về chuyên mơn nghiệp vụ, giáo dục chính trị tư tưởng, phẩm chất đạo đức cho công chức ngành thuế đặc biệt là công chức thuế trực tiếp quản lý địa bàn. Đồng thời đào tạo bổ sung các kiến thức còn hạn chế như : Kỹ năng giao tiếp, kỹ năng thuyết trình, kiến thức về thuế, kinh tế - tài chính,... hàng kỳ.
- Tăng cường công tác, tuyên truyền, hỗ trợ trực tiếp đến các HKD nhằm tạo điều kiện thuận lợi nhất cho HKD trong việc chấp hành các quy định về thuế.
- Phân loại HKD theo các nhóm, theo ngành nghề, hoặc các tiêu chí phù hợp để áp dụng hình thức tun truyền chính sách pháp luật thuế đến với từng nhóm đối tượng.
- Tổ chức hội nghị tập huấn chính sách thuế mới cho các HKD, tổ chức tiếp xúc trực tiếp với các HKD để trao đổi về chính sách thuế, giải đáp các vướng mắc của HKD một cách thỏa đáng tại Hội nghị.
- Tuyên truyền cho các HKD thấy được nghĩa vụ và trách nhiệm trong công tác kê khai thuế, nộp thuế. Việc tuyên truyền hỗ trợ NNT không chỉ dừng lại ở chính sách, pháp luật về thuế mà còn phải tuyên truyền để dân biết được những lợi ích của việc đóng góp tiền thuế của HKD cho NSNN. Qua kết quả khảo sát 150 HKD thì đa số HKD đều cho rằng việc nộp thuế là nghĩa vụ và đóng góp cho xã hội và họ tin rằng Chính phủ chi tiêu một cách hợp lý số tiền thuế nộp thì hành vi tuân thủ thuế cao hơn (xem phụ lục 3). Vì vậy, việc thay đổi được nhận thức – tâm lý của người dân trong thời gian qua và thời gian tới là cả một q trình với sự nỗ lực rất lớn trong cơng tác tuyên truyền.
- Tuyên truyền bằng cách đưa chính sách thuế vào môn học trong hệ thống giáo dục phổ thông để cho các cơng dân tương lai biết về tính nhân văn của thuế, từ đó xác định rõ nghĩa vụ cơng dân đối với ngân sách quốc gia và tự giác thi hành. Đó cũng là địi hỏi của một xã hội văn minh. Đồng thời đa dạng các hình thức hỗ trợ người nộp thuế và gần gũi với quần chúng.
95
- Thường xuyên phối hợp với Đài truyền thanh, truyền hình của thành phố và các Đài truyền thanh của xã/phường để đưa các nội dung tuyên truyền vào các chương trình của đài.
- Nhằm tạo sự gần gũi, thân thiện và nhằm đạt hiệu quả cao trong công tác quản lý thuế. Thiết nghĩ Chi cục Thuế cần mạnh dạn trong cơng tác tạo nhóm Zalo nhằm cập nhật những chính sách thuế mới, những nghĩa vụ người nộp thuế cần thực hiện và giải đáp những chính sách thuế kịp thời khi dân cần.
- Trên cổng thơng tin của Ngành Thuế cần có phần hỗ trợ trực tuyến bằng tin nhắn đến người nộp thuế nhằm giải đáp chính sách thuế kịp thời và đạt hiệu quả cao. - Để công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT thực sự có hiệu quả thì chúng ta cần phái thực hiện đúng các quy trình nghiệp vụ, các quy định của pháp luật, làm cho người dân thật sự tin vào sự lãnh đạo của Đảng và sự thực hiện chính sách thuế của Chính phủ trong việc điều hành kinh tế vĩ mô.
- Yêu cầu về cán bộ làm công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT là phải có đức, có tài, am hiểu pháp luật, giỏi về chuyên mơn, tinh thơng về nghiệp vụ, có tinh thần trách nhiệm trong cơng việc, tác phong, thái độ làm việc nhanh nhẹn, gọn gàng, xem NNT là khách hàng để phục vụ. Không chỉ riêng CBCC làm công chức tuyên truyền mới phải hội tụ những phẩm chất trên mà điều đó cịn là yêu cầu của tất cả CBCC ngành thuế bởi lẻ mỗi CBCC ngành thuế là một CBCC tuyên truyền.
Tóm lại, hiện nay, Internet đang ngày càng phát triển lan rộng, các diễn đàn hỏi đáp, các trang website về thuế trên mạng xuất hiện ngày càng nhiều, do đó việc tiếp cận các thơng tin, chính sách, pháp luật của người dân khá dễ dàng và thuận tiện. Ngồi ra, người nộp thuế có thể sử dụng dịch vụ tìm hiểu về thuế, hỗ trợ thuế thơng qua các văn phòng luật sư; các tổ chức, doanh nghiệp tư vấn thuế hay tổng đài thơng tin của ngành bưu chính viễn thơng. Qua kết quả khảo sát 150 HKD trên địa bàn về kênh tiếp nhận thông tin về chính sách thuế cho thấy hiện nay HKD tìm hiểu chính sách thuế đa số thơng qua mạng Internet qua các trang web của ngành và của các công ty tư vấn... (xem phụ lục 3). Tuy nhiên, cơ quan thuế vẫn phải giữ vai trị chính trong cơng tác tun truyền, hỗ trợ NNT. Bởi vì hiệu quả của việc quản lý
96
thuế phụ thuộc khá nhiều vào chất lượng dịch vụ tuyên truyền, hỗ trợ NNT của cơ quan thuế. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng dịch vụ tuyên truyền, hỗ trợ về thuế là hoạt động tiếp nhận, trao đổi thông tin lẫn nhau giữa cơ quan thuế và NNT. Cho nên, chất lượng dịch vụ tuyên truyền, hỗ trợ NNT chịu sự tác động của một số nhân tố, bao gồm: Các văn bản pháp luật về thuế có tác động trực tiếp đến quyền lợi của NNT càng quy định rõ ràng, cụ thể bao nhiêu thì việc tuyên truyền, hỗ trợ của cơ quan thuế càng thuận lợi, dễ dàng hơn. Nhiều văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn, tháo gỡ vướng mắc từ Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Cục Thuế cấp tỉnh, thành phố; NNT không thể cập nhật kịp các văn bản này, ngay cả bản thân cán bộ thuế cũng không thể nhớ hết tất cả các văn bản này nếu như không tập hợp và hệ thống lại; cách thức tuyên truyền, hỗ trợ của cơ quan thuế, nếu quá đơn điệu thì càng không thể đạt kết quả tốt như mong muốn; nhân lực làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ về thuế cần phải có trình độ chun mơn cao, nắm bắt tốt nhu cầu của khách hàng, kỹ năng giao tiếp tốt, biết ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác là nhân tố quyết định đến chất lượng công tác tuyên truyền, hỗ trợ cũng như sự hài lòng của NNT; trình độ của NNT cần có hiểu biết nhất định về mặt kế tốn, thuế để có thể hiểu những quy định trong các văn bản pháp luật về thuế, tiếp nhận thông tin hướng dẫn từ phía cơ quan thuế và cũng để truyền đạt tốt hơn nhu cầu, vướng mắc về thuế của đơn vị mình đến cơ quan thuế; thái độ, tình cảm của NNT và cán bộ thuế sự yêu ghét, thái độ bất hợp tác hay không tôn trọng đối phương sẽ khiến sự tiếp nhận, đánh giá thông tin từ cả hai phía thiếu sự rõ ràng, đầy đủ và khách quan; điều kiện cơ sở vật chất phương tiện, trang thiết bị phục vụ cho hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ NNT thiếu thốn hay không phù hợp thì cũng khiến cơng chức thuế gặp khó khăn trong công việc; mặt bằng nơi tổ chức tun truyền, hỗ trợ chật hẹp, khơng thống mát; khơng đủ máy móc hỗ trợ tra cứu tài liệu hoặc soạn thảo văn bản hướng dẫn; đường truyền mạng thường trục trặc... thì khơng thể cung cấp dịch vụ với chất lượng tốt được và cũng khơng thể tránh khỏi sự phiền lịng của khách hàng. Với điều kiện nguồn lực cho công tác tuyên truyền, hỗ trợ còn thiếu, cơ quan thuế cần biết phối hợp với các ban ngành, đoàn thể ở địa phương cùng thực hiện. Sự phối hợp, hỗ trợ
97
tích cực, kịp thời của những đơn vị này sẽ giúp cơ quan thuế phổ biến chính sách thuế được sâu rộng hơn đến mọi tầng lớp Nhân dân trong xã hội. Do đó, nếu cơ quan thuế không biết sử dụng sức mạnh tổng hợp của những lực lượng chính trị này thì rất khó để hồn thành nhiệm vụ chính trị được giao. Như vậy, cơng tác tuyên truyền, hỗ trợ về thuế là hoạt động hiệu quả hay khơng là cần có sự hợp tác, hỗ trợ từ NNT và cả cơ quan thuế. NNT và cơ quan thuế cùng hợp tác hỗ trợ nhau để thực hiện tốt nhiệm vụ, trách nhiệm theo quy định, đồng thời cùng góp phần xây dựng và phát triển hệ thống chính sách thuế ngày càng hồn chỉnh.
3.2.2. Hồn thiện cơng tác đăng ký, kê khai thuế, nộp thuế
3.2.2.1. Hồn thiện cơng tác đăng ký thuế
Việc quản lý danh bạ HKD, phản ánh được đầy đủ các HKD thực tế trên địa bàn là rất cần thiết giúp cho cơ quan quản lý Nhà nước đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh để có biện pháp lãnh đạo, chỉ đạo cơng tác thu NSNN. Q trình thực hiện lập danh bạ HKD chưa đảm bảo chính xác do các HKD khơng thực hiện kê khai với các cơ quan chức năng khi mới phát sinh kinh doanh. Do đó giữa danh bạ quản lý thuế của cơ quan thuế không đúng với thực tế kinh doanh của các HKD trên địa bàn. Để thực hiện được công tác quản lý danh bạ HKD đúng với thực tế cơ quan thuế cần thực hiện tốt nội dung sau:
Thực hiện tốt công tác phối hợp với bộ phận cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, để khi HKD làm các thủ tục xin được cấp phép kinh doanh đồng thời hướng dẫn HKD làm các thủ tục kê khai đăng ký thuế, kê khai dự kiến doanh thu tính thuế để quản lý thuế kịp thời đúng quy định.
Do vậy, để khắc phục tình trạng khơng quản lý hết số HKD, cơ quan thuế nên chuyển sang chế độ liên thông một cửa như đối với đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế như đối với doanh nghiệp.
Hiện nay, trước yêu cầu phát triển của kinh tế thị trường, số lượng các hộ, cá nhân kinh doanh tăng lên nhanh chóng. Đồng thời quy mơ, hình thức, cách thức hoạt động cũng đa dạng hơn. Do đó, cơ chế quản lý cũ đã khơng cịn phù hợp, đòi hỏi phải chuyển sang cơ chế quản lý mới tiên tiến hơn mà đa số các nước trên thế giới
98
đã áp dụng, đó là cơ chế người nộp thuế tự khai, tự tính, tự nộp thuế; thực hiện cơ chế “Một cửa”, “Một cửa liên thông” trong tiếp nhận và giải quyết hồ sơ, thủ tục thuế, hỗ trợ NNT sử dụng phần mềm khai, nộp thuế điện tử,… có như vậy thì mới giúp NNT giảm đáng kể chi phí thời gian trong thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời giúp cơ quan thuế đổi mới và nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thuế theo chiến lược cải cách, hiện đại hóa của ngành Thuế, tạo được sự đồng thuận của người dân. Tuy nhiên, việc thực hiện một cửa liên thông trong đăng ký thuế và giải quyết hồ sơ, thủ tục thuế, hỗ trợ NNT sử dụng phần mềm khai, nộp thuế điện tử chỉ mới áp dụng đối với doanh nghiệp, còn hiện này đối với hộ kinh doanh chưa được triển khai thực hiện, vì cịn chưa được hồn thiện và cũng vì tính phức tạp của HKD, mặc dù cán bộ công chức thuế đã được tập huấn về việc ứng dụng công nghệ thông tin về nội dung này. Rất mong, vấn đề này sẽ sớm được triển khai thực hiện vì lợi ích mà nó mang lại.
3.2.2.2. Hồn thiện cơng tác kê khai thuế
Việc kê khai thuế khoán hiện nay là kê khai cho cả một năm những kê khai nên việc kê khai trên thực chất chỉ là dự báo trong thời gian tương đối dài dẫn đến việc HKD sẽ kê khai thấp hơn thực tế sản xuất kinh doanh. Chưa kể, nếu là hộ mới ra kinh doanh sẽ khơng có căn cứ để kê khai nộp thuế. Cộng thêm tình hình như hiện nay, tình hình kinh tế xã hội trong nước và thế giới luôn biến động rất phức tạp, để đảm bảo công bằng trong công tác kê khai, lập bộ thuế ổn định hàng năm, Chi cục Thuế cần thực hiện tốt các công việc sau:
- Nâng cao hiệu quả cơng tác xác định doanh thu tính thuế và tránh thất thất thu thuế
Việc xác định doanh thu tính thuế đối với HKD cá thể, đặc biệt đối với những hộ khơng sử dụng hố đơn bán hàng cần sát thực tế hơn để không tạo ra kẽ hở, từ đó khắc phục tình trạng dễ phát sinh các trường hợp tiêu cực, hạn chế và xóa bỏ hiện tượng thơng đồng ăn chia với cán bộ quản lý thuế gây thất thu NSNN. Để làm được điều này, ngành thuế TPBMT cần thực hiện tốt cơng tác xác định doanh thu tính thuế và tránh thất thất thu thuế.
99
Cụ thể: Hồn thiện cơng tác điều tra doanh thu, xây dựng mức thuế khoán của hộ kinh doanh
Việc điều tra doanh thu chủ yếu là gián tiếp thông qua việc trao đổi với chủ HKD, qua việc sử dụng hóa đơn của HKD, qua các chi phí điện, nước, tiền lương, thuê nhà để ước lượng mức doanh thu của HKD, chưa thực hiện được việc điều tra trực tiếp thông qua việc ghi chép, quan sát các hoạt động kinh tế phát sinh của HKD, số lượng khách hàng, số lượng hàng hóa dịch vụ mua vào, bán ra của HKD. Cơng việc này xuất phát từ việc CBCC ít lại kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ khác nhau, nên việc dành thời gian cho việc ghi chép, quan sát tình hình kinh doanh của từng HKD trong thời gian dài là rất khó khăn, sẽ ảnh hưởng tới những cơng việc khác, vì vậy để đảm bảo khách quan và cơng bằng nên tạo bộ phận chuyên trách thực hiện nhiệm vụ này.
Công tác quản lý doanh thu của các HKD là nhiệm vụ rất quan trọng đặt ra cho cơ quan thuế, quản lý doanh thu sát với thực tế kinh doanh góp phần tạo nên sự cơng