1.1. Một số vấn đề lý luận về bảo hiểm xã hội, quản lý Quỹ bảo hiểm xã hội
1.1.3. Quản lý Quỹ bảo hiểm xã hội
1.1.3.1. Khái niệm quản lý Quỹ bảo hiểm xã hội
Quản lý quỹ BHXH là quá trình tác động và điều hành của Nhà nước đối với việc hình thành và sử dụng quỹ BHXH nhằm đảm bảo việc hình thành và sử dụng quỹ đúng mục đích, đúng quy định trong việc thực hiện tốt chính sách BHXH, đồng thời đảm bảo an tồn tài chính quỹ BHXH, đảm bảo hoạt động và chi trả đúng chế độ, đúng đối tượng theo quy định của Nhà nước.
1.1.3.2. Nguyên tắc quản lý Quỹ bảo hiểm xã hội
Luật BHXH 2014 quy định: Quỹ BHXH phải được quản lý tập trung, thống nhất, công khai, minh bạch. Quỹ được sử dụng đúng mục đích, hạch tốn độc lập theo các quỹ thành phần: Quỹ ốm đau và thai sản; Quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; Quỹ hưu trí và tử tuất [23].
1.1.3.3. Mục tiêu quản lý Quỹ bảo hiểm xã hội
Mục tiêu xuyên suốt của quá trình quản lý quỹ BHXH là nhằm đảm bảo các hoạt động của quỹ BHXH như: Thu - chi đúng đối tượng, thu đủ, chi đủ số người cần thu - chi; thu - chi kịp thời, đúng thời gian quy định, không ngừng bảo toàn và tăng trưởng quỹ BHXH, đảm bảo thực hiện tốt những chính sách được đề ra và mở rộng đối tượng tham gia, đầu tư và tăng trưởng quỹ BHXH.
Quản lý nhà nước về quỹ BHXH để đảm bảo các cá nhân và tổ chức có trách nhiệm và nghĩa vụ tham gia BHXH tuân thủ pháp luật, đảm bảo quyền lợi cho NLĐ và bảo đảm sự tuân thủ pháp luật của các thành viên trong xã hội.
1.1.3.4. Nội dung quản lý Quỹ bảo hiểm xã hội
Quản lý quỹ BHXH là một trong những nội dung quan trọng của hệ thống BHXH, quỹ BHXH hình thành và hoạt động đã tạo ra khả năng giải quyết những sự kiện những rủi ro xã hội của tất cả những người tham gia, giúp cho việc dàn trải tự do được thực hiện theo cả hai chiều không gian và thời gian, đồng thời giúp giảm tối thiểu thiệt hại kinh tế cho NSDLĐ, tiết kiệm chi cho ngân sách nhà nước và ngân sách gia đình. Do đó, quỹ BHXH phải được quản lý chặt chẽ để sự vận động của quỹ thông suốt, đảm bảo cân đối, phục vụ tốt cho người tham gia và thụ hưởng các chế độ, góp phần đảm bảo an toàn xã hội và thúc đẩy sự nghiệp phát triển của đất nước.
Quản lý quỹ BHXH là sự tác động của chủ thể quản lý vào đối tượng và khách thể quản lý trong các hoạt động hoạch định, tổ chức, điều khiển, kiểm tra sự vận động của quỹ BHXH, nhằm đạt được mục tiêu đề ra với những nguyên tắc và phương pháp quản lý phù hợp. Một đặc trưng rất riêng của BHXH là mối quan hệ theo cơ chế ba bên nhà nước, NSDLĐ và NLĐ. NSDLĐ thường muốn giảm chi phí càng nhiều càng tốt nên thường họ đóng BHXH ở mức thấp hơn thu nhập thực tế của NLĐ hoặc né tránh việc đóng BHXH; NLĐ thì ln ln muốn lợi ích của mình phải được đảm bảo; nhà nước bảo hộ và quản lý quỹ BHXH nên để giảm tối thiểu giảm mức hỗ trợ từ ngân sách nhà nước thì phải bảo vệ quyền lợi của mình bằng cách tăng cường thu, tiết kiệm chi. Chính vì những lợi ích khác nhau và có phần đối kháng nhau nên giữa các bên tham gia hoạt động BHXH thường tiềm ẩn những mâu thuẫn, để đảm bảo hài hịa lợi ích và trách nghiệm giữa các bên tham gia thì
cần có những chuẩn mực bắt buộc các bên phải tuân thủ và nhà nước với tư cách chủ thể quản lý xã hội đã thực hiện chức năng quản lý của mình.
Quản lý quỹ BHXH thực chất là sự quản lý của nhà nước đối với quá trình vận động của quỹ BHXH bằng quyền lực của nhà nước thông qua hệ thống những nguyên tắc, hình thức, phương pháp quản lý và hệ thống các quy tắc ràng buộc đối với các tổ chức, các nhân có liên quan đến sự vận động của quỹ BHXH.
Quản lý quỹ BHXH gồm 05 nội dung cơ bản: (1) Quản lý thu quỹ BHXH; (2) Quản lý chi quỹ BHXH; (3) Quản lý hoạt động đầu tư tăng tưởng Quỹ BHXH; (4) Quản lý hoạt động cân đối Quỹ BHXH; (5) Tổ chức công tác thanh tra, kiểm tra.
(1) Quản lý thu Quỹ bảo hiểm xã hội
Cơng tác quản lý thu giữ vai trị quan trọng và quyết định đến sự thành cơng của q trình thu quỹ BHXH, từ đó quyết định đến sức mạnh quỹ BHXH để đảm bảo cho việc chi trả cho các chế độ BHXH. Nội dung thu gồm hai khoản thu từ NLĐ và NSDLĐ, đây là khoản thu lớn nhất và đóng vai trị qua trọng, quyết định. Các khoản thu khác: Thu từ các quỹ của các tổ chức, cá nhân từ thiện hay sự hỗ trợ từ ngân sách Nhà nước là nhỏ, ngân sách Nhà nước chỉ bù đắp cho những trường hợp cần thiết.
Nội dung của Quản lý thu quỹ BHXH tập trung vào ba đối tượng chính:
Thứ nhất, quản lý đối tượng tham gia BHXH: Đây là việc đầu tiên mà
mỗi tổ chức BHXH khi thực hiện quan tâm đến, thường các đối tượng này được quy định rõ trong các văn bản quy phạm pháp luật của Nhà nước. Mặt khác, BHXH cũng hoạt động trên nguyên tắc san sẻ rủi ro và tuân theo quy luật số đông bù số ít nên việc tham gia đầy đủ của các đối tượng tham gia BHXH là việc quan trọng, quản lý đối tượng tham gia cần thực hiện quản lý số lượng đăng ký tham gia BHXH, quản lý đối tượng bắt buộc tham gia
BHXH theo quy định và quản lý cơng tác cấp sổ BHXH vì đây là căn cứ xác định q trình đóng góp, ngành nghề lao động, thời gian lao động, tên NLĐ và một số thông số khác.
Thứ hai, quản lý quỹ lương của các doanh nghiệp. Theo những quy định
hiện hành thì phí thu BHXH thường được tin của doanh nghiệp và tiền lương của NLĐ nên quỹ lương còn là cơ sở để Quản lý thu một cách thuận lợi. Dựa trên quỹ lương của doanh nghiệp BHXH có thể đảm bảo thu đúng, thu đủ và hạn chế được tình trạng gian lận trốn đóng BHXH. Bên cạch đó chính các doanh nghiệp trở thành những “đại lý” thực hiện thu và chi trả trực tiếp cho một số chế độ như ốm đau, thai sản, từ tạo thuận lợi cho cơng tác thu nói riêng và cơng tác thực hiện các chế độ BHXH nói chung.
Thứ ba, quản lý thu BHXH. Các đơn vị, doanh nghiệp sẽ thực hiện
nộp phí thơng qua tài khoản của BHXH, do vậy BHXH khó nắm bắt được tình hình thu. Để đảm bảo thu đúng, thu đủ, kịp thời cần có những quy định rõ ràng về thời gian nộp, việc nắm bắt tình hình thu BHXH giúp quản lý Quỹ dễ dàng, kịp thời điều chỉnh và đảm bảo cho công tác chi trả được thực hiện một cách tốt nhất. Trong nội dung quản lý thu BHXH, tất cả các đóng góp BHXH sẽ được quản lý chung một cách thống nhất, dân chủ, cơng khai trong tồn hệ thống.
(2) Quản lý chi Quỹ bảo hiểm xã hội
Quản lý chi BHXH là các hoạt động được thực hiện bằng hệ thống pháp luật của Nhà nước và bằng các biện pháp hành chính, tổ chức, kinh tế của các cơ quan chức năng, bao gồm các khoản chi cho các chế độ BHXH, chi phí cho sự nghiệp quản lý BHXH ở các cấp các ngành và chi khác, trong đó 02 khoản chi đầu là khoản chi chiếm tỷ trọng lớn, đặc biệt là khoản chi các chế độ BHXH chính là thể hiện sự đảm bảo cuộc sống của chính sách BXH. Vì vậy nhắc đến quản lý chi BHXH là nhắc đến hai nội dung chính sau:
Thứ nhất, quản lý chi trả các chế độ BHXH. Mục tiêu hoạt động của
quản lý chi này là chi đúng đối tượng được hưởng, chi đủ số tiền họ được hưởng và đảm bảo thời gian theo quy định, đảm bảo quyền lợi cho người được thụ hưởng các chế độ BHXH…, đây chính là các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả của công tác quản lý chi, khơng với mục đích giảm khoản chi này một cách lớn nhất có thể. Để đạt được các chỉ tiêu này, cần có phương thức chi hợp lý, tổ chức thực hiện chi trả thuận lợi, quản lý những đối tượng hưởng các chế độ BHXH. Đối tượng hưởng các chế độ BHXH chính là bản thân NLĐ hoặc người thân trong gia đình họ, đối tượng được hưởng các chế độ trợ cấp là những NLĐ tham gia đóng BHXH và gặp phải những rủi ro làm mất hoặc giảm khả năng lao động dẫn đến mất hoặc giảm thu nhập của họ. Các điều kiện hưởng được quy định cụ thể trong các văn bản, thường thì mức trợ cấp, loại trợ cấp và thời gian trợ cấp phụ thuộc vào mức đóng góp, thời gian đóng góp, mức độ hay tỷ lệ thương tật,… và chính biến cố mà NLĐ gặp phải. Để quản lý tốt cần những văn bản quy định rõ ràng, cụ thể và hợp lý về các điều kiện hưởng của các loại chế độ, dựa trên cơ sở đó để xử lý các trường hợp cho công bằng. Đối tượng hưởng cần được xem xét và kiểm tra nhằm tránh tình trạng chi sai hoặc chi không hợp lý. Quản lý chi các chế độ BHXH cũng cần được phân loại và phân cấp để dễ dàng quản lý và thực hiện chi trả cho thuận tiện.
Thứ hai, chi phí cho sự nghiệp quản lý BHXH ở các cấp các ngành: Là
các khoản tiền lương cho cán bộ công nhân viên làm việc trong hệ thống BHXH, chi quản lý hành chính, chi cho đầu tư xây dựng cơ bản, chi mua sắm trang thiết bị và những tài sản cố định và các khoản chi khác nhằm duy trì hoạt động của tổ chức BHXH, mức chi này có thể được quy định trong điều lệ BHXH hoặc cũng có thể được lập trong ngân sách nhà nước. Các khoản chi này cần được quản lý tránh những lãng phí khơng cần thiết.
(3) Quản lý hoạt động cân đối Quỹ bảo hiểm xã hội
Cân đối quỹ BHXH là biểu hiện mối quan hệ bằng nhau hoặc tương đương giữa hai đại lượng thu và chi, đồng thời là biểu hiện mối quan hệ tỷ lệ giữa các yếu tố cấu thành thu và chi của quỹ BHXH trong một thời kỳ nhất định.
BHXH là chính sách xã hội với mục đích lớn nhất là nhằm ổn định cuộc sống của NLĐ, do vậy cân bằng thu - chi là trạng thái mong muốn của mỗi nước khi triển khai thực hiện chính sách BHXH. Để cân đối thu - chi, trên thực tế thường phải có sự hỗ trợ của ngân sách nhà nước, đồng thời quỹ phải tìm cho mình những nguồn thu khác để đảm bảo cân bằng quỹ. Việc quản lý cân đối quỹ là việc làm hết sức quan trọng nhằm phát hiện ra những thay đổi dẫn đến mất cân đối để có những biện pháp khắc phục kịp thời.
(4) Quản lý hoạt động đầu tư tăng trưởng Quỹ bảo hiểm xã hội
Trong hoạt động của quỹ BHXH, do tính đặc thù của quá trình thu và quá trình chi BHXH nên quỹ BHXH luôn luôn có một lượng tiền tạm thời chưa được sử dụng đến, phần tiền này được đầu tư sinh lời nhằm bảo toàn và tăng trưởng nguồn quỹ.
Như vậy, có thể hiểu hoạt động đầu tư quỹ BHXH là quá trình sử dụng một phần tiền tạm thời nhàn rỗi từ quỹ BHXH để đầu tư, nhằm tăng thêm tiềm lực tài chính cho quỹ, đáp ứng đầy đủ nhu cầu chi trả cho các chế độ BHXH và đảm bảo cho các hoạt động thường xuyên của cơ quan BHXH.
Nguyên tắc của hoạt động đầu tư là an toàn, bền vững và hiệu quả để duy trì sự ổn định và phát triển quỹ BHXH trong dài hạn nhằm chi trả đầy đủ, kịp thời chế độ đối với người tham gia. Hoạt động đầu tư từ quỹ phải bảo đảm minh bạch, an toàn, hiệu quả và thu hồi được vốn đầu tư. Vì:
Thứ nhất, quỹ BHXH được hình thành từ sự đóng góp trực tiếp của
những người trực tiếp tham gia BHXH và cho cả cộng đồng xã hội. Do đó, nếu để xảy ra tình trạng rủi ro, thất thoát trong đầu tư quỹ, làm cho quỹ mất khả năng thanh toán sẽ gây hậu quả nghiêm trọng, dẫn đến mất ổn định xã hội, làm giảm lòng tin của dân chúng đối với Nhà nước, dẫn đến mất ổn định về mặt chính trị.
Thứ hai, quỹ BHXH chịu tác động của rất nhiều nhân tố của nền kinh tế
- xã hội, đặc biệt là các nhân tố có liên quan trực tiếp đến đời sống kinh tế và xã hội của con người. Một yêu cầu đặt ra đối với hoạt động của quỹ BHXH là trong bất kỳ điều kiện, hồn cảnh nào cũng phải ln ln đảm bảo đủ nguồn lực tài chính để chi trả kịp thời, đầy đủ cho người được hưởng các chế độ BHXH.
Thứ ba, nếu chỉ đơn thuần xét trên giác độ kinh tế thì sinh lời là mục
tiêu cuối cùng và cực kỳ quan trọng đối với hoạt động đầu tư của bất kỳ nguồn vốn nào. Nếu hoạt động đầu tư mà không sinh lời thì khơng những chẳng tăng trưởng được quỹ, mà cịn khơng bảo tồn được quỹ (vì có yếu tố trượt giá), do đó sẽ không đảm bảo được khả năng chi trả các chế độ BHXH trong tương lai.
Từ những phân tích trên cho thấy, quản lý hoạt động đầu tư nhằm bảo toàn và tăng trưởng quỹ BHXH là vô cùng quan trọng. Nếu đầu tư tăng trưởng quỹ có hiệu quả thì đây là một nguồn thu rất lớn cho quỹ để đảm bảo cân đối thu - chi, từ đó giảm gánh nặng cho ngân sách nhà nước.
(5) Tổ chức công tác thanh tra, kiểm tra
Thanh tra là một trong những hoạt động chủ yếu nhất của công tác quản lý nhà nước, được thực hiện bởi chủ thể có thẩm quyền nhân danh quyền lực nhà nước nhằm xem xét, đánh giá hoạt động của đối tượng quản lý, từ đó tác động một cách thích hợp để đối tượng quản lý thực hiện đúng hướng, đúng mục đích của nhà nước đề ra.
Thanh tra hoạt động quỹ BHXH được hiểu là cơ quan BHXH tổ chức xem xét, đánh giá hoạt động của các đối tượng có liên quan trong q trình thực thực chính sách BHXH của nhà nước. Để hoạt động này diễn ra đúng hướng, đúng kế hoạch, đúng chức năng, nhiệm vụ thì cũng cần phải xây dựng một kế hoạch tổng thể hằng năm về công tác thanh tra, kiểm tra, kế hoạch phải có sự tham gia của các đơn vị, bộ phận, chức năng có liên quan. Có như vậy mới tránh được chồng chéo, gây phiền nhiễu cho cơ sở, các cấp quản lý và cả NLĐ và NSDLĐ.