Đvt: Triệu đồng
Nội dung thu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Tổng nguồn thu 76.382 83.811 168.558
1.Nguồn NSNN 60.382 58.111 145.558
Mức tăng thu so với năm 2018 -2.271 85.176
Tỷ trọng trong cơ cấu thu (%) 79.05% 69.33% 86.35%
2.Thu từ hoạt động dịch vụ 15.000 23.500 18.000
Mức tăng thu so với năm 2018 8.500 3.000
Tỷ trọng trong cơ cấu thu (%) 19.63% 28.04% 10.67%
3. Nguồn thu khác 1000 2.200 5.000
Mức tăng thu so với năm 2018 1.200 4.000
Tỷ trọng trong cơ cấu thu (%) 1.31% 2.63% 2.97%
(Nguồn: Phịng Tài chính kế tốn - Viện VSDT Tây Nguyên)
Nguồn thu từ ngân sách nhà nước cấp là nguồn thu chủ yếu của Viện, chiếm từ 80% đến 92% so với tổng nguồn thu theo các năm. Năm 2020 nguồn thu từ NSNN chiếm 92% trên tổng nguồn thu và tăng 85.176 triệu đồng so với năm 2018. Do thực hiện chương trình tiêm vắc xin Bạch Hầu và chương trình tiêm vắc xin phòng chống bệnh COVID-19. Nguồn thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ và nguồn thu khác chiếm tỷ trong nhỏ trong tổng nguồn thu. Tuy là nguồn thu chiếm tỷ trọng nhỏ nhưng khi thực hiện dự toán thu của nguồn thu này đơn vị luôn tổ chức thực hiện thu đúng, thu đủ theo mức thu và đối tượng thu do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định. Về cơ bản tỷ trọng cơ cấu nguồn thu của Viện vệ sinh dịch tễ Tây Nguyên khá ổn định.
b) Thực hiện dự toán thu.
Viện Vệ sinh Dịch tễ Tây Nguyên là đơn vị sự nghiệp công lập trực thuộc Bộ Y tế, là đơn vị đảm bảo một phần chi phí hoạt động. Viện có nhiều
nguồn thu nhưng nguồn thu từ NSNN là nguồn thu chủ yếu, ngồi ra cịn có các nguồn thu khác (trích ngừa, đào tạo, liên doanh liên kết, thuê căng tin, nhà khách…)
Do vậy quản lý nguồn thu của Viện được xem xét theo nguồn:
Quản lý nguồn thu từ ngân sách Nhà nước cấp: Là nguồn thu chính dùng để trang trải mọi chi phí hoạt động thường xuyên của Viện. Nguồn kinh phí này được lập dự tốn hàng năm và phê duyệt theo kế hoạch, Viện quản lý nguồn thu này được thực hiện theo Luật ngân sách Nhà nước, các quy định hiện hành và văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính, Bộ Y tế.
Sau khi ngân sách được thơng qua Quyết định giao dự tốn thu chi ngân sách của Bộ Y tế, Lãnh đạo Viện cùng các khoa phòng chức năng (kế hoạch tổng hợp, tài chính kế tốn) xây dựng phương án phân bổ chi tiết kinh phí hoạt động cho các khoa, phịng, trung tâm. Phân bổ kinh phí cho các đề tài nghiên cứu khoa học đã được đăng ký, phân bổ chi tiết cho các hoạt động chương trình như y tế học đường, sốt xuất huyết, suy dinh dưỡng, tiêm chủng mở rộng, HIV/ADIS, truyền thông chi tiết theo mục lục ngân sách và trong phạm vi kinh phí được giao.
Trên cơ sở dự toán ngân sách năm được phân bổ chi tiết cho các khoa phòng, trung tâm, phịng tài chính kế tốn tổng hợp lập dự tốn theo q, năm chi tiết theo mục lục ngân sách gửi Kho bạc nơi giao dịch để hoạt động.
Đối với các khoản kinh phí của Viện được Bộ Y tế giao tự chủ thì Viện được quyền chủ động điều chỉnh kinh phí giữa các mục với nhau trong phạm vị tổng dự toán được giao và phù hợp với nhiệm vụ được giao. Cụ thể trong q trình thực hiện, nếu có nhu cầu điều chỉnh giữa các mục và nội dung chi không làm ảnh hưởng dự toán đã được giao và phù hợp với nhiệm vụ được giao thì các khoa, phịng, trung tâm làm đề nghị điều chỉnh gửi lãnh đạo Viện, phịng tài chính kế tốn để xem xét quyết định. Trong trường hợp các khoa, phịng, trung tâm có khả năng khơng sử dụng hết kính phí hoặc có nhiệm vụ đột xuất cần bổ sung thêm kinh phí thì phải lập dự tốn bổ sung có thuyết minh chi tiết để lãnh đạo Viện cho điều chỉnh. Phịng tài chính kế tốn tổng hợp và điều chỉnh một lần trong năm.
Các khoản kinh phí trong dự tốn Bộ Y tế khơng giao tự chủ, khi muốn thay đổi Viện phải tổng hợp gửi Bộ Y tế đề nghị cho điều chỉnh dự toán với ngun tắc khơng được vượt q tổng dự tốn đã được giao đầu năm kèm theo
bản giải trình, thuyết minh chi tiết các chi tiêu, các mục cần thay đổi để Bộ Y tế ra quyết định dự toán sửa đổi để làm căn cứ pháp lý triển khai.
Quản lý các nguồn thu khác: Ngoài nguồn thu từ NSNN cấp, Viện Vệ sinh Dịch tễ Tây Nguyên có các nguồn thu khác như trích ngừa, đào tạo, liên doanh liên kết, lãi tiền gửi, nhà khách, căng tin, thuê sân thể thao…
Thu kiểm nghiệm mẫu thực phẩm, nước được lập dựa trên các thông tư, văn bản của Nhà nước, cụ thể như thu phí, lệ phí y tế dự phịng, kiểm dịch y tế theo Thông tư số 240/2016/TT-BTC, ngày 11 tháng 11 năm 2016 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định giá tối đa dịch vụ kiểm nghiệm y tế, y tế dự phòng tại cơ sở y tế công lập; và Thông tư số149/2013/TT-BTC ngày 29/10/2013 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định mức thu nộp và sử dụng phí, lệ phí quản lý an toàn vệ sinh thực phẩm.
Ngoài ra đơn vị tực hiện thu các hoạt động dịch vụ y tế dự phòng như tiêm phòng vắc xin theo bảng giá do đơn vị xây dựng trên cơ sở căn cứ pháp lý và các quy định của Bộ Y tế, đơn vị tiến hành công khai Bảng giá dịch vụ tiêm chủng vắc xin.
Bảng 2.4: Kết quả thực hiện dự toán thu của đơn vị giai đoan 2018 – 2020
Đvt: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Dự toán Thực hiện % HTKH Dự toán Thực hiện % HTKH %+/- so với năm trước Dự toán Thực hiện % HTKH %+/- so với năm trước Tổng nguồn thu 76.382 83.186 108.9 83.811 85.031 101.4 2.2 168.558 169.218 100.4 99 1.Chi ngân sách nhà nước cấp 60.382 60.382 100 58.111 60.340 103 -0.1 145.558 145.558 100 141.2
-Cho chi thường xuyên 35.801 35.801 100 36.831 36.831 100 2.87 29.429 29.429 100 -20.1 -Cho chi không thường
xuyên 16.880 16.880 100 16.930 19.159 113 13.5 111.148 111.148 100 480.1 -Cho chi các chương
trình mục tiêu Quốc gia 7.701 7.701 100 4.350 4.350 100 -43.5 4.981 4.880 98 12.2
2.Thu từ hoạt động
SXKD dịch vụ 15.000 18.292 121.95 23.500 20.114 85.59 9.97 18.000 19.746 109.7 -1.8
3.Thu khác 1000 4.512 451.2 2.200 4.577 208.04 1.4 5.000 3.915 78.3 -14.5
Việc thực hiện dự toán thu nguồn ngân sách Nhà nước cấp giai đoạn từ năm 2018 – 2020 đều đạt 100% trong các năm. Riêng thực hiện dự toán thu ngân sách nhà nước cho hoạt động chi thường xuyên giảm, đây cũng là chủ chương chung của Nhà nước về thực hiện tiết kiệm ngân sách đối với ngành y tế nói chung và khối đơn vị y tế dự phịng nói riêng, năm 2020 nguồn thu cho hoạt động chi thường xuyên giảm 20,1% so với năm 2019. Thực hiện dự toán thu NSNN cho hoạt động chi không thường xuyên tăng mạnh trong năm 2020 mức tăng 480,1% so với năm 2019. Do thực hiện chương trình tiêm chủng phòng bệnh Bạch Hầu với dự toán giao là 65.800 triệu đồng, chương trình tiêm phịng bệnh COVID-19 là 6.100 triệu động.
Việc thực hiện dự toán thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ trong năm 2018 và 2020 đều vượt dự tốn thu, trong đó thực hiện dự toán thu vượt cao nhất năm 2018 với 121,95%, riêng năm 2019 thực hiện thu chỉ đạt 85,59%
2.2.2. Quản lý chi tiêu.
Nội dung chi của Viện Vệ sịnh dịch tễ Tây Nguyên được căn cứ trên các quy định, chế độ văn bản pháp lý của Nhà nước đối với đơn vị sự nghiệp Y tế dự phòng trực thuộc Bộ Y tế theo Thông tư số 09/2014/TTLT-BYT-BTC ngày 26/2/2014 Thông tư liên tịch quy định nội dung, nhiệm vụ chi y tế dự phòng; Nghị định số 204/2004/NĐ-CP ngày 14/12/2004 của Chính Phủ về chế độ tiền lương đối với cán bộ, công chức, viên chức và lực lượng vũ trang; Nghị định số 17/2013/NĐ-CP ngày 19/2/2013 của Chính phủ sửa đổi bổ sung một số điều của Nghị định 204/2004/NĐ-CP; Thông tư số 102/2012/TT-BTC, ngày 21 tháng 06 năm 2012 của Bộ Tài chính quy định chế độ cơng tác phí cho Cán bộ, Cơng chức Nhà nước đi công tác ngắn hạn ở nước ngoài do ngân sách Nhà nước bảo đảm kinh phí; Quyết định số 589/QĐ-BTY ngày 23/01/2018 của Bộ Y tế về việc giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài chính năm 2018 cho Viện Vệ sinh Dịch tễ Tây Nguyên; thời gian giao tự chủ từ niên độ NSNN năm 2018 cho đến khi nghị định quy định về cơ chế tự chủ trong lĩnh vực y tế được ban hành và có hiệu lực thi hành; Quyết định số 2512/QĐ-BTY ngày 4/5/2021 của Bộ Y tế về việc giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài chính năm 2021 cho Viện Vệ sinh Dịch tễ Tây Nguyên; Căn cứ vào kết quả thực hiện chuyên môn trong năm và
quy chế chi tiêu nội bộ hàng năm của đơn vị. Nội dung chi của đơn vị bao gồm các khoản chi sau:
+ Chi cho cá nhân:
- Chi tiền lương: Đơn vị chi trả tiền lương cho cán bộ thuộc biên chế theo
lương ngạch, bậc, chức vụ và các khoản phụ cấp, các khoản trích bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, kinh phí cơng đồn do Nhà nước quy định đối với đơn vị sự nghiệp công lập ngành y tế; chi trả tiền lương đối với Hợp đồng lao động; chi phụ cấp ưu đãi nghề: Căn cứ văn bản quy phạm pháp luật hiện hành và tình hình thực tế. Viện áp dụng thực hiện phụ cấp ưu đãi nghề y tế đối với viên chức theo Quyết định của Viện, trong đó xác định mức phụ cấp ưu đãi đối với từng nhóm vị trí việc làm; chi phụ cấp độc hại: Chi phụ cấp độc hại bằng tiền và bằng hiện vật;
+ Chi chuyên môn nghiệp vụ:
- Các khoản chi theo chức năng nhiệm vụ chuyên môn của đơn vị: Mua sinh phẩm hóa chất, vật tư tiêu hao; Chi thực hiện các chương trình tiêm chủng, chi ban chỉ đạo phòng chống dịch…, các khoản giám sát hội nghi; Chi phí đào tạo bồi dưỡng, hội nghị, tập huấn…; chi Vật tư văn phịng, dịch vụ cơng cộng, thơng tin liên lạc, cơng tác phí, học tập, hội nghị, th mướn, đồng phục, lễ phục cho cán bộ viên chức của Viện; chi thực hiện các nhiệm vụ đột xuất được cấp có thẩm quyền giao…
+ Chi mua sắm, sửa chữa tài sản (Chi vận hành):
- Chi mua sắm tài sản, sửa chữa tài sản trang bị thêm hoặc phục hồi lại giá trị sử dụng cho những tài sản cố định đã được xuống cấp; Chi thực hiện các dự án cải tạo, mở rộng, nâng cấp, sửa chữa lớn nhà cửa, cơ sở hạ tầng, nâng cấp trang thiết bị các phòng xét nghiệm, kiểm nghiệm, kiểm định theo các dự án …
+ Chi thực hiện chương trình mục tiêu Quốc gia:
- Các khoản chi cho các trường trình mục tiêu dân số: Chương trình sốt xuất huyết, bệnh không lây nhiễm, suy dinh dưỡng trẻ em, an toàn thực phẩm, HIV/AIDS, tiêm chủng mở rộng
+ Chi khác: Chi chủ yếu là chi tiếp khách, tổ chức các ngày lễ lớn, chi lập
Các khoản chi thường xuyên được giao theo cơ chế tự chủ về tài chính, đảm bảo phục vụ hoạt động thường xuyên của đơn vị theo chức năng được giao và quản lý theo quy chế chi tiêu nội bộ.
Trên cơ sở dự toán chi được giao trong năm và yêu cầu nhiệm vụ chi thực tế, các khoa, phòng, trung tâm trong Viện thực hiện nhiệm vụ được giao. Phịng Tài chính kế tốn theo dõi rút dự toán ở kho bạc Nhà nước để hoạt động.
2.2.2.1. Lập dự toán chi:
Hàng năm dự toán chi được thực hiện đồng thời cùng dự toán chi dựa trên các chế độ chính sách, pháp lý của Nhà nước và kết quả thực hiện nội dung chi của năm trước và phương hướng thực hiện hoạt động của năm sau:
Các nội dung chi của đơn vị được tổ chức phân công cho các bộ phận chức năng phối hợp với phịng Tài chính kế tốn để thực hiện.
Phòng Kế hoạch quản lý khoa học phối hợp Phòng Vật tư quản trị: Chịu trách nhiệm triển khai các hoạt động liên quan đến dự toán chi cho hoạt động chuyên môn như: Mua sắm, in ấn, mua sắm trang thiết bị, bảo trì bảo dưỡng, sửa chữa trang thiết bị, mua sinh phẩm, hóa chất, vật tư tiêu hao….
Phịng Tổ chức Hành chính chịu trách nhiệm triển khai nội dung liên quan đến dự toán chi như: Chi lương, phụ cấp, các khoản đóng góp theo lương, phụ cấp độc hại…Chi đào tạo bồi dưỡng, chi quản lý hành chính…
Phịng Tài chính kế tốn: Phối hợp với các bộ phận triển khai lập thu chi của đơn vị và chịu trách nhiệm kiểm soát thủ tục thực hiện thu, chi ngân sách đảm bảo đúng quy định của Nhà nước.
Bảng 2.5. Dự toán chi NSNN của đơn vị giai đoạn 2018-2020
Đvt: Triệu đồng
Nội dung chi Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Phần chi 76.612 88.951 168.558
1. Nguồn NSNN 60.612 63.251 145.558
-Chi thanh toán cá nhân 19.982 17.470 16.980
-Chi chuyên môn nghiệp vụ 10.745 16.431 91.014
-Chi mua sắm, sửa chữa 16.880 21.920 30.376
-Chi cho các chương trình mục
tiêu Quốc gia 7.701 4.500 4.880
2. Chi khác 5.304 2.930 2.308
(Nguồn: Phịng Tài chính kế tốn - Viện VSDT Tây Nguyên)
Dự toán chi ngân sách nhà nước của đơn vị gần như tương ứng với dự toán thu ngân sách nhà nước do đơn vị là đơn vị sự nghiệp công lập tự đảm bảo một phần chi thường xuyên, dự toán đã bao hàm toàn bộ các khoản chi của đơn vị theo các nhóm chi, trong đó khoản chi thanh tốn cho cá nhân giảm dần theo từng năm nhưng khoảng chi chuyên môn lại tăng đột biến trong năm 2020 với 91.014 triệu đồng, cùng với đó là khoản chi mua sắm sửa chữa năm 2020 cũng tăng mạnh dẫn đến dự toán chi ngân sách nhà nước năm 2020 tăng gần như gấp đôi so với năm 2018 và 2019.
Trên cơ sở dự toán chi ngân sách nhà nước của Viện Vệ sinh dịch tễ Tây Nguyên chúng ta cũng thấy rõ được cơ cấu các khoản chi trong dự toán cụ thể ở bảng số liệu sau:
Bảng 2.6: Cơ cấu chi từ nguồn ngân sách nhà nước cấp tại đơn vị giai đoạn 2018-2020
Đvt: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Thực hiện Tỷ trọn g Thực hiện Tỷ trọn g Thực hiện Tỷ trọng Tổng chi 54.850 47.790 142.090
Chi thanh toán cá nhân 16.003 29% 16.503 35% 16.090 11% Chi chuyên môn nghiệp
vụ 14.625 27% 14.257 30% 92.232 65%
Chi mua sắm, sửa tài sản 16.877 30% 11.898 25% 28.336 20% Chi các chương trình mục
tiêu Quốc gia 6.935 13% 2.729 6% 4.834 3.4%
Chi khác 410 1% 2.403 5% 598 0.4%
(Nguồn: Phịng Tài chính kế tốn – Viện VSDT Tây Ngun)
Bảng 2.6 cho thấy số lượng và tỷ trọng các khoản chi ngân sách nhà nước từ năm 2018 – 2020. Đối với các khoản chi cho hoạt động thường xuyên có xu hướng giảm năm 2020 giảm xuống chiếm 11% trong cơ cấu chi, năm 2018, 2019 lần lượt là 29% và 35% tương ứng với điều này là khoản chi cho con người giảm do năm 2020 lượng cán bộ trong biên chế giảm 9 cán bộ so với năm 2018. Khoản chi cho hoạt động chuyên môn nghiệp vụ tăng mạnh trong năm 2020 chiếm 65% trong cơ cấu chi, chủ yếu tăng do hoạt động mua sắm sinh phẩm, hóa chất, vật tư tiêu hao phục vụ cho công tác chuyên môn, thực hiện tốt cơng tác tiêm phịng bệnh dịch. Đảm bảo cung cấp đủ vắc xin tiêm chủng cho các tỉnh cũng như thường xuyên giám sát chương trình tiêm chủng ở các tỉnh, huyện