Cơng ty Cổ phần phát triển công nghệ và tin học 3C
Nhà số 9, ngõ 103/8, tổ 4A, đƣờng Định Công Thƣợng, phƣờng Định Công, thành phố Hà Nội
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo TT 200/2014/TT- BTC)
SỔ CÁI Tên tài khoản 632
Tháng 12 ĐVT: Đồng Ngày, thángg hi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK ĐU Số tiền Số hiệu Ngày, Tháng Tra ng STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 - Số phát sinh trong tháng Số phát sinh trong kỳ
2/12 PXK780 2/12 Bán Camera cho Công ty TNHH
tin học Ngôi Sao Lớn. 156 22.500.000
15/12 PXK781 15/12 Bán Camera cho cửa hàng tin học
Thành Nhân. 156 15.000.000
15/12 PXK781 15/12 Bán Bàn Gaming cho cửa hang
tin học Thành Nhân. 156 67.500.000
20/12 PNK48 20/12 Nhập kho Camera cho TNHH
Tin học Ngôi Sao Lớn 156 4.500.000
25/12 HĐ328 25/12 Nhập kho máy phát điện do công ty tin học
Thành Nhân trả lại hàng 156 1.760.000 … … … …… … … … … … 31/12 PKT53 31/12 Kết chuyển GVHB 911 376.390.000 - Cộng số phát sinh 382.690.000 382.690.000 Số dƣ cuối kỳ Ngày 31tháng 12 năm 2018 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
52
3.3. Thực trạng cơng tác kế tốn xác định kết quả kinh doanh
3.3.1 Kế tốn chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty cổ phần phát triển cơng nghệ và tin học 3C
3.3.1.1 Kế tốn chi phí bán hàng tại cơng ty cổ phần phát triển công nghệ và tin học 3C
Tài khoản sử dụng
Kế tốn sử dụng tài khoản 641: chi phí bán hàng.
Chứng từ kế toán
- Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ.
- Bảng tính khấu hao TSCĐ, bảng thanh tốn lƣơng,…
Trình tự và phương pháp hạch tốn
Tính tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng cho bộ phận bán hàng, ghi: Nợ TK 641: CPBH
Có TK 334, 338,…
Trích khấu hao TSCĐ chi khâu bán hàng, ghi: Nợ TK 641: CPBH
Có TK 214: Khấu hao TSCĐ
Chi phí điện nƣớc mua ngồi, chi phí th ngồi sửa chữa TSCĐ có giá trị khơng lớn đƣợc tính trực tiếp vào CPBH, ghi:
Nợ TK 641: CPBH
Nợ TK 133: thuế GTGT đƣợc khấu trừ( nếu có) Có TK 111, 112,…
Cuối kỳ, kết chuyển CPBH phát sinh trong kỳ, ghi: Nợ TK 911: Xác định KQKD
Có TK 641: CPBH
Trích một số nghiệp vụ phát sinh
Trích số liệu tháng 12 năm 2018:
Ngày 7/12: thanh tốn hóa đơn tiền điện thoại của Bƣu chính viễn thông quận Thanh Xuân số tiền: 1.100.000 đồng đã bao gồm thuế GTGT 10%. Thanh toán bằng tiền mặt.
Khi phát sinh nghiệp vụ, kế toán lập phiếu chi số 169 (mẫu 3.11) và định khoản nhƣ sau:
53
Nợ TK 1331: 100.000 đồng Có TK 111: 1.100.000 đồng
Căn cứ vào hóa đơn GTGT do cơng ty Bƣu chính viễn thơng cấp( phụ lục 03), kế toán vào sổ nhật ký chung (mẫu 3.3) và sổ cái tài khoản 641 (mẫu 3.13)