1.4.5. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
a, Chứng từ sử dụng
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, sổ cái chi tiết các tài khoản, bảng kê khai thuế TNDN,…
b, Tài khoản sử dụng : TK 911- Xác định kết quả kinh doanh
- Bên nợ: Kết chuyển giá vốn, chi phí hoạt động tài chính, chi phí quản lý kinh doanh, thuế TNDN, kết chuyển lãi, ….
- Bên có: Kết chuyển doanh thu, các khoản thu nhập khác, kết chuyển lỗ,…
- Tài khoản 911 khơng có số dƣ cuối kỳ. c, Trình tự hạch tốn
22
Trình tự kế tốn xác định kết quả kinh doanh đƣợc thể hiện qua sơ đồ sau: TK 632 TK 911 TK 511
Cuối kỳ kết chuyển giá vốn K/c DT về bán hàng Và cung cấp dịch vụ
TK 641, 642 TK 515
Cuối kỳ K/c CP QLDN K/c doanh thu hoạt động tài chính
TK 635 TK 711
K/c CP hoạt động tài chính K/c thu nhập khác
TK 811 TK 821 K/c CP khác K/c CP thuế TNDN hiện hành ( Nợ < Có) TK 821 K/c CP thuế TNDN ( Nợ > Có) TK 421 Kết chuyển lãi Kết chuyển lỗ
23
CHƢƠNG 2
ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ
VÀ TIN HỌC 3C
2.1. Đặc điểm cơ bản về Công ty Cổ phần phát triển công nghệ và tin học 3C
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của cơng ty Cổ phần phát triển công nghệ và tin học 3C
Tên công ty: Công ty Cổ phần phát triển công nghệ và tin học 3C Trụ sở: Nhà số 9, ngõ 103/8, tổ 4A, đƣờng Định Công Thƣợng, phƣờng Định Công, thành phố Hà Nội Điện thoại :01632693333 Website: http://www.thegioimayvanphong.com.vn Ngày thành lập: 15/7/2015 Mã số thuế: 0104049433
Ngƣời đại diện: Nguyễn Thanh Thủy
Công ty Cổ phần phát triển công nghệ và tin học 3C đƣợc thành lập ngày 15/7/2015, có trụ sở đặt tại Nhà số 9, ngõ 103/8, tổ 4A, đƣờng Định Công Thƣợng, phƣờng Định Công, thành phố Hà Nội . Công ty đƣợc thành lập trên một số cở sở về nguồn lực của cá nhân sáng lập và các điều kiện thị trƣờng nhƣ:
- Sự phát triển của quốc gia kéo theo sự phát triển về doanh nghiệp ngày càng nhiều, do đó nhu cầu sử dụng các thiết bị văn phòng là nhu cầu thiêt yếu, đó cũng chính là lĩnh vực hoạt động kinh doanh chính của cơng ty.
- Sự phát triển nhanh chóng của khoa học cơng nghệ
- Sự thuận lợi về pháp lý: luật pháp, chính trị có nhiều biến đổi thuận lợi cho các cá nhân, tổ chức tiến hành hoạt động kinh doanh.
- Nguồn lực tài chính đáp ứng đủ nhu cầu để Công ty tiến hành hoạt động kinh doanh thƣơng mại.
- Với sự nỗ lực không ngừng trong công việc quản lý cùng với các chính sách hỗ trợ Quý khách hàng, sau nhiều năm hoạt động, Công ty Cổ phần phát triển công nghệ và tin học 3C đã đạt đƣợc niềm tin với ngƣời tiêu dùng và các
24
bạn hàng trong nƣớc, độ tin cậy với các đối tác nƣớc ngoài đặt mối quan hệ làm ăn lâu dài với công ty.
- Cho tới nay Công ty Cổ phần phát triển công nghệ và tin học 3C không ngừng mở rộng hệ thống phân phối mà cịn xây dựng một hệ thơng bán lẻ cho ngƣời tiêu dùng một cách chuyên nghiệp.
2.1.2. Ngành nghề kinh doanh tại Công ty Cổ phần phát triển công nghệ và tin học 3C. và tin học 3C.
Lĩnh vực kinh doanh: Chú trọng đến các lĩnh vực sau:
Bn bán máy móc thiết bị văn phòng, Thiết bị trình chiếu, Thiết bị ngân hàng, Thiết bị siêu thị, đồ dùng văn phịng và gia đình, Máy móc động cơ điện, Thiết bị làm sạch, Bảo hộ lao động.
Quy trình kinh doanh:
Do đặc thù kinh doanh của công ty là Buôn bán máy móc thiết bị văn phịng, Thiết bị trình chiếu, Thiết bị ngân hàng, Thiết bị siêu thị, đồ dùng văn phịng và gia đình, Máy móc động cơ điện, Thiết bị làm sạch, Bảo hộ lao động nên quy trình kinh doanh của công ty Cổ phần phát triển công nghệ và tin học 3C có thể khái quát nhƣ sau:
Sơ đồ 2.1: Quy trình kinh doanh của Cơng ty 2.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty
2.2.1. Sơ đồ bộ máy quản lý
Nhập khẩu hàng hóa Nhập kho cơng ty Chào hàng với các đơn vị trong nƣớc Lắp đặt, vận hành chạy thử
Xuất kho giao hàng
Tiếp nhận đơn hàng, ký hợp đồng
25
Đƣợc tổ chức dƣới hình thức cơng ty cổ phần, bộ máy quản lý của công ty Cổ phần phát triển công nghệ tin học và ứng dụng 3C đƣợc bố trí một cách đơn giản, giảm thiểu sự chồng chéo của các phịng ban chun mơn, phù hợp với hoạt động kinh doanh của công ty mang lại hiệu quả quản lý cao.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty
Ghi chú:
2.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận
- Hội đồng quản trị: Là ban lãnh đạo cơng ty, có quyền thay mặt cơng ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của cơng ty. HĐQT có quyền và nghĩa vụ quyết định chiến lƣợc phát triển của công ty.
- Ban giám đốc: Là ngƣời điều hành và chịu trách nhiệm trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Nhiệm vụ chính của giám đốc là bảo tồn và phát triển vốn, thực hiện các phƣơng pháp kinh doanh đã đƣợc HĐQT duyệt. Phải chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật về các hoạt động của Công ty.
- Phòng Tổ chức – Hành chính: Có nhiệm vụ về công tác tổ chức lao động, tiền lƣơng giúp cho BGĐ thực hiện việc quản lý nội vụ văn phòng và các đơn vị trực thuộc, đồng thời giải quyết cơng tác hành chính văn thƣ, quản lý và bảo vệ tài sản của công ty.
- Phòng kỹ thuật chất lƣợng: Chịu trách nhiệm cố vấn cho ban giám đốc về mảng kỹ thuật ngồi ra phịng kỹ thuật còn chịu trách nhiệm chỉ đạo kiểm
Quan hệ trực tuyến
Quan hệ tham mƣu giúp việc
Quan hệ kiểm tra giám sát HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC Phòng Tổ Chức - Hành Chính Phịng Kĩ Thuật Chất Lƣợng Phịng Kinh Doanh Phịng Tài chính – Kế tốn
26
định và kiểm tra chất lƣợng các mặt hàng Công ty nhập về và bán ra, tƣ vấn kỹ thuật và bảo hành sản phẩm cho khách hàng...
- Phòng kinh doanh: Làm nhiệm vụ chủ yếu là cố vấn cho ban giám đốc về chính sách kinh doanh của Cơng ty. Đƣa ra các chính sách Marketing, tìm kiếm thị trƣờng cho Cơng ty.
- Phịng Tài chính – Kế toán: Chịu trách nhiệm toàn bộ về sổ sách, kế toán ghi chép đầy đủ kịp thời chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hàng hoá, tiền vốn cũng nhƣ các hoạt động tài chính của Cơng ty. Chịu trách nhiệm trƣớc ban giám đốc về tài chính, giám sát việc chấp hành các quy định của nhà nƣớc về tài chính kế tốn. Mọi cơng tác hạch tốn kế tốn chỉ đƣợc thực hiện tại văn phịng kế tốn Cơng ty mà thơi.
Tuy từng phịng ban có chức năng nhiệm vụ rõ ràng khác nhau, nhƣng giữa các phịng đều có mối quan hệ mật thiết với nhau.
2.3. Đặc điểm các yếu tố nguồn lực chủ yếu của Công ty
2.3.1. Đặc điểm về cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty
Quy mô cơ sở vật chất của Công ty đƣợc thể hiện qua bảng 2.2.
Bảng 2.1. Tình hình cơ sở vật chất kỹ thuật của Cơng ty (Tính đến ngày 31/12/2018)
ĐVT: Đồng
TT Loại tài sản Nguyên giá (đồng)
Tỷ trọng ( %) GTCL (Đồng) Tỷ lệ GTCL/NG (%) I TSCĐ hữu hình 4.657.370.384 98,73 2.510.176.709 53,90 1 Nhà cửa, vật kiến trúc - - - - 2 Máy móc, thiết bị 1.390.523.084 29,48 695.261.542 50,00 3 Phƣơng tiện vận tải 3.266.847.300 69,25 1.814.915.167 55,56
II TSCĐ vơ hình 60.000.000 1,27 33.250.000 55,42 TỔNG 4.717.370.384 100 2.543.426.709 53,92
27
Ta thấy tài sản của Công ty gồm cả TSCĐ hữu hình và TSCĐ vơ hình. Tính đến cuối năm 2018 , giá trị còn lại của TSCĐ chiếm 53,92% so với nguyên giá ban đầu. Nhƣ vậy, TSCĐ của cơng ty vẫn cịn mới và tốt, giá trị còn lại của các TSCĐ hữu hình đều trên 50%. Cụ thể:
Phƣơng tiện vận tải chiếm tỷ trọng cao nhất đạt 69,25%, có thể thấy Cơng ty rất chú trọng đến phƣơng tiện phục vụ cho quá trình vận chuyển hàng và phù hợp với hoạt động kinh doanh của Công ty. Sở dĩ nhà cửa, vật kiến trúc khơng có trong số tài sản của Cơng ty vì hiện nay trụ sở của Cơng ty là nhà th.
Máy móc thiết bị chiếm 29,48% cơ cấu tài sản của Công ty . Tỷ trọng này là phù hợp với quy mô hoạt động kinh doanh hiện nay của Công ty.
Chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong cơ cấu tài sản cố định là tài sản cố định vơ hình ( chỉ 1,27% trong tổng TSCĐ của Cơng ty). Tài sản cố định vơ hình của Cơng ty là phần mềm máy tính.
Do đặc thù là doanh nghiệp thƣơng mại dịch vụ nên cơ sở vật chất của công ty không nhiều. Trong thời gian tới, do quy mô hoạt động kinh doanh mở rộng, Công ty nên đầu tƣ thêm vào cơ sở vật chất để phục vụ cho hoạt động kinh doanh lâu dài và thu lại kết quả cao hơn.
2.3.2. Đặc điểm về tình hình sử dụng lao động của cơng ty
Nguồn nhân lực luôn đƣợc coi là nhân tố quyết định sự thành bại. Vì vậy, có đƣợc một nguồn nhân lực phù hợp và có trình độ ln là mối quan tâm hàng đầu của Công ty.
Hiện nay, đội ngũ nhân lực của công ty Cổ phần phát triển công nghệ tin học và ứng dụng 3C gồm 45 ngƣời với cơ cấu nhƣ sau:
28
Bảng 2.2. Cơ cấu lao động của Cơng ty (Tính đến ngày 31/12/2018) ĐVT: Ngƣời TT Chỉ tiêu Số lƣợng lao động Tỷ trọng (%) I Phân theo trình độ 45 100 1 Đại học 13 28,88 2 Cao đẳng 10 22,23 3 Trung cấp 07 15,56 4 Lao động phổ thơng 15 33,33 II Phân theo tính chất 45 100 1 Cán bộ quản lý 09 20 2 Kỹ sƣ 12 26,67 3 Nhân viên 24 53,33
III Phân theo giới tính 45 100
1 Nam 37 82,22
2 Nữ 08 17,78
Tổng 45 100
(Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn)
Từ bảng 2.1 ta thấy cơ cấu lao động của Cơng ty khá hợp lý.
Về trình độ lao động, số lao động có trình độ lao động phổ thơng chiếm tỷ trọng cao nhất là 33,33%, sau đó là trình độ đại học chiếm 28,88%, đứng thứ 3 là trình độ cao đẳng chiếm 22,23%, trình độ trung cấp chiếm tỷ trọng thấp nhất là 15,56%. Nhìn chung, trình độ lao động của Công ty tƣơng đối cao. Điều này có ảnh hƣởng tích cực đến hoạt động kinh doanh của Công ty.
Về cơ cấu giới tính, số lao động nam chiếm tỷ trọng là 82,22% trong khi số lao động nữ chỉ chiếm 17,78%. Nhƣ vậy, số lao động nam nhiều hơn gần 5 lần số lao động nữ. Cơ cấu này là phù hợp vì các hoạt động kinh doanh của Công ty chủ yếu là về dịch vụ ô tô và ứng dụng kỹ thuật.
Đội ngũ lao động trẻ đƣợc bố trí và sắp xếp khá là hợp lý, phù hợp với điều kiện và quy mô của Công ty. Tuy nhiên, Công ty cần chú ý đến việc nâng cao kỹ thuật cho ngƣời lao động và bồi dƣỡng chất lƣợng trình độ của cán bộ quản lý Công ty hơn nữa để đƣa Công ty ngày càng phát triển.
29
2.3.3. Tình hình về tài sản và nguồn vốn tại cơng ty
Bảng 2.3. Bảng tài sản và nguồn vốn của công ty giai đoạn 2016 – 2018.
ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 θBQ (%) Giá trị θLH (%) Giá trị θLH (%) I. Tài sản 24.791.593.544 20.296.559.144 81,87 21.423.740.819 105,55 92,96 1. Tài sản ngắn hạn 20.901.127.309 15.370.555.213 73,54 18.880.314.110 122,83 95,04 2. Tài sản dài hạn 3.890.466.235 4.926.003.931 126,62 2.543.426.709 50,98 80,34 II. Nguồn vốn 24.791.593.544 20.296.559.144 81,87 21.423.740.819 105,55 92,96 1. Nợ phải trả 18.995.365.000 13.970.656.241 73,55 15.347.591.983 109,85 89,88 - Nợ ngắn hạn - Nợ dài hạn 18.995.365.000 - 13.970.656.241 - 73,55 - 15.317.085.926 30.506.057 109,63 - 89,79 - 2. VCSH 5.796.228.544 6.317.209.144 109,14 6.076.148.836 96,05 102,39 (Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn)
Qua bảng 2.3, nhìn chung ta thấy cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Công ty qua 3 năm 2016 – 2018 có xu hƣớng giảm xuống thể hiện qua tốc độ phát triển bình quân 3 năm đạt 92,96% giảm 7,04%.
+ Tài sản của Công ty biến động qua các năm với tốc độ phát triển bình quân là 92,96%. Năm 2017 tổng tài sản của Công ty là 20.296.559.144 đồng giảm 4.495.034.400 đồng so với năm 2016 (24.791.593.544 đồng) tƣơng ứng giảm 18,13%. Nguyên nhân của sự giảm này là do tài sản ngắn hạn của Công ty năm 2017 giảm 5.530.572.096 đồng so với năm 2016 tƣơng ứng giảm 26,46%. Nhƣng đến năm 2018 thì tài sản của Công ty đã tăng từ 20.296.559.144 đồng lên 21.423.740.819 đồng so với năm 2017 tƣơng ứng tăng 5,55%. Nguyên nhân tăng là do tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn (123,04%) lớn hơn tốc độ tăng của tài sản dài hạn (50,98%) do năm 2018 có sự tăng lên của các khoản phải thu, của tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền trong Công ty.
+ Các khoản nợ phải trả của Cơng ty có xu hƣớng biến động khơng đều với tốc độ phát triển bình quân là 89,88%. Năm 2017 các khoản nợ phải trả
30
của Công ty là 13.970.656.241 đồng, giảm 5.024.708.760 đồng so với năm 2016 tƣơng ứng giảm 26,45%. Đến năm 2018 số nợ phải trả là 15.347.591.983 đồng, tăng lên 1.376.935.740 đồng so với năm 2017 tƣơng ứng tăng 9,85%. Ngun nhân là do năm 2018 Cơng ty có nhiều hợp đồng nhƣng khi thực hiện hợp đồng Cơng ty chƣa thanh tốn tiền đƣợc cho các đơn hàng về chi phí đầu vào nhƣ tiền phụ tùng ơ tơ, dầu nhớt…
+ Nguồn vốn chủ sở hữu của Cơng ty có xu hƣớng tăng qua các năm với tốc độ phát triển bình quân là 102,39%. Cụ thể năm 2017 số vốn của Công ty là 6.325.902.903 đồng tăng 529.674.359 đồng so với năm 2016 tƣơng ứng tăng 9,14%. Năm 2018 Cơng ty có nguồn vốn chủ sở hữu là 6.076.148.836 đồng giảm 249.754.067 đồng so với năm 2017 tƣơng ứng giảm 3,95%.
Cơ cấu nguồn vốn của Cơng ty có sự chênh lệch lớn. Nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao hơn so với nguồn vốn CSH. Nợ phải trả có tốc độ phát triển bình quân đạt 89,88% giảm 10,12%. Tốc độ phát triển bình quân của VCSH đạt 102,39% tăng 2,39%. Điều này chứng tỏ khả năng tự chủ về tài chính của Cơng ty đang đƣợc nâng cao và dần ổn định.
2.4. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần phát triển công nghệ tin học và ứng dụng 3C
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty là số liệu phản ánh tƣơng đối chính xác về tài chính và khả năng thanh tốn của Cơng ty. Để biết đƣợc tình hình tài chính trong giai đoạn 2016 - 2018 của Công ty ta xem xét các chỉ tiêu đƣợc tổng hợp qua bảng 2.4.
Qua bảng 2.4: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong 3 năm (2016 – 2018) ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty đƣợc thể hiện qua chỉ tiêu tổng lợi nhuận trƣớc thuế, qua 3 năm chỉ tiêu này có tốc độ phát triển bình quân là 127,88%, tăng 27,88%. Tuy nhiên chỉ tiêu này có tốc độ phát triển khơng đồng đều giữa các năm. Cụ thể, năm 2017 tổng lợi nhuận trƣớc thuế tăng rất mạnh, tăng 350% so với năm 2016. Nhƣng đến năm 2018 tổng lợi nhuận trƣớc thuế bị giảm mạnh, giảm 53,19%. Nguyên nhân của sự
31
tăng giảm mạnh của tổng lợi nhuận trƣớc thuế là do ảnh hƣởng của các yếu tố sau:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là là chỉ tiêu có biến động tăng qua các năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 108,50% tăng 8,50%. Cụ thể, năm 2017 tổng doanh thu BH &CCDV là 36.159.531.393 đồng tăng 4.469.246.020 đồng so với năm 2016 tƣơng ứng tăng 14,10%. Sang năm 2018 tổng doanh thu BH & CCDV là 37.303.776.997 đồng, tăng 1.144.245.604