Công ty TNHH MTV Sông Bôi
Lạc Thủy – Hịa Bình
Mẫu số: S03b – DN
(Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tên tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính Tháng 10 năm 2017 ĐVT: Đồng Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ Số p/s trong tháng 01/10 GBC 01/10 Ngân hàng MB
bank trả lãi tiền gửi ... ...
1121
MB 9.621.025
05/10 GBC 05/10
Ngân hàng NN&PTNN Hịa Bình trả lãi tiền gửi
1121 NN 3.543.320 31/10 KCT10 31/10 K/c doanh thu HĐTC ... ... 911 13.164.345 Cộng p/s trong kỳ 13.164.345 13.164.345 Số dư cuối kỳ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Tr an g sổ STT dòn g
Hịa Bình, ngày 31 tháng 10 năm 2017
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, h&t, đóng dấu)
Kế tốn tổng hợp doanh thu HĐTC trong tháng 10 năm 2017 để kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh:
Nợ TK 515: 13.164.345 đ Có TK 911: 13.164.345 đ
3.2.9. Kế tốn chi phí hoạt động tài chính
- Tài khoản sử dụng: TK 635 – Chi phí tài chính - Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, Giấy báo nợ... - Trình tự kế tốn:
Khi phát sinh chi phí tài chính tại Cơng ty. Căn cứ vào các chứng từ: Giấy báo nợ, phiếu chi... kế toán ghi:
Nợ TK 635: Chi phí hoạt động tài chính
Có TK 111, 112, 131....(các tài khoản có liên quan)
Cuối kỳ kết chuyển chi phí hoạt động tài chính vào tài khoản xác định kết quả kinh doanh:
Nợ TK 911: Xác định kết quả hoạt động kinh doanh Có TK 635: Chi phí hoạt động tài chính
Ví dụ:Ngày 30/10/2017, căn cứ vào giấy báo nợ của ngân hàng Nông
nghiệp và phát triển nông thôn Chi nhánh Lạc Thủy, Cơng ty thanh tốn tiền lãi vay dài hạn cho ngân hàng với số tiền là 11.150.061 đồng.
Căn cứ vào giấy báo nợ kế toán phản ánh nghiệp vụ vào sổ Nhật ký chung (Mẫu sổ 3.2) và sổ cái TK 635 (Mẫu sổ 3.11), sau đó kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 635: 11.150.061 đ Có TK 1121: 11.150.061 đ