Bảng 6: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong 3 năm 2009-2011
stt Các chỉ tiêu
Thực hiện 2011/2010 2010/2009
2009 2010 2011 Tuyệt đối Tươngđối Tuyệt đối Tươngđối
1 Tổng doanh thu 6,717,960,640 11,967,884,503 15,253,471,754 3,285,587,251 0.27 5,249,923,863 0.78
2 Các khoản giảm trừ 0 0 0 0 0
3 Doanh thu thuần 6,717,960,640 11,967,884,503 15,253,471,754 3,285,587,251 0.27 5,249,923,863 0.78 4 Giá vốn hàng bán 4,883,548,622 8,831,206,303 11,286,222,357 2,455,016,054 0.28 3,947,657,681 0.81 5 Doanh thu hoạt động tài
chính 5,191,124 7,635,344 12,971,986 5,336,642 0.70 2,444,220 0.47
6 Chi phí tài chính 254,150,831 250,345,836 305,047,151 54,701,315 0.22 -3,804,995 -0.01
Trong đó: chi phí lãi vay 56,250,000 0
7
Chi phí quản lý kinh
doanh 1,713,852,246 2,541,002,091 3,037,569,734 496,567,643 0.20 827,149,845 0.48
8 Lợi nhuận khác 47,421 0 0 0
9 Chi phí thuế TNDN 88,241,404 150,529,259 62,287,855 0.71 88,241,404
10 Lợi nhuận sau thuế -128,352,514 264,724,213 387,075,239 122,351,026 0.46
nghiệp
Qua số liệu tính toán ở biểu 1 ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần Dự ứng lực TVN tăng dần qua các năm. Tổng doanh thu năm 2011 tăng 3.285.587.251VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 27% so với năm 2010, tổng doanh thu năm 2010 tăng 5.249.923.863VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 78%. Công ty đã thực hiện khá tốt kế hoạch tiêu thụ hàng hoá, tăng sản lượng bán ra mỗi năm bằng cách đa dạng hoá các mặt hàng dự ứng lực, cải tiến sản phẩm đáp ứng nhu cầu của khách hàng
Trong 3 năm hoạt động, các khoản giảm trừ của Công ty là không có nên toàn bộ doanh thu mà Công ty thu được là doanh thu thuần của Công ty.
Ngoài doanh thu mà Công ty thu được từ quá trình bán hàng, còn có khoản doanh thu khác, đó là doanh thu từ hoạt động tài chính, đó là khoản doanh thu mà Công ty được nhận do mua bán hàng hoá được chiết khấu. Năm 2010 tăng 5.336.642 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 70%, năm 2009 tăng 2.444.220 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 47%
- Chi phí: Chi phí quản lý kinh doanh năm 2011 tăng 496.567.643VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 20% so với năm 2010, năm 2010 tăng 827.149.845VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 48% với năm 2009. Chi phí tài chính năm 2011 tăng 54.701.315VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 22%, năm 2010 giảm 3.804.995VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 1%. Năm 2011, trong khoản chi phí về tài chính của công ty xuất hiện khoản chi phí do lãi vay là 56.250.000VNĐ là do năm 2010, các cổ đông của Công ty vẫn chưa đóng góp đầy đủ vốn kinh doanh nên theo luật định, Công ty không được vay vốn của ngân hàng. Đến năm 2011, khi các cổ đông đã đóng góp đầy đủ vốn kinh doanh, Công ty có nhu cầu mở rộng hoạt động sản xuất nên đã vay vốn của ngân hàng. Vì vậy mà đến năm 2011 Công ty mới phát sinh thêm chi phí lãi vay. Khi chi phí tăng lên nó sẽ được đánh giá ở cả hai mặt tốt và không tốt, nó biểu hiện là tốt khi doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh, mua sắm thêm trang thiết bị hiện đại... Nó được đánh giá là không tốt khi chi phí này chi vào những khoản không mang lại hiệu quả cho doanh nghiệp. Như vậy nếu xét trong mối quan hệ với doanh thu nếu doanh thu tăng mà chi phí cũng tăng, nhưng tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của chi phí thì hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được đánh giá là tốt, doanh
nghiệp sử dụng chi phí có hiệu quả. Phần chi phí tăng thêm là do Công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, mua sắm thêm trang thiết bị phục vụ cho sản xuất
- Lợi nhuận : Qua bảng số liệu cho thấy, lợi nhuận của Công ty năm 2009 là -128.352.514 VNĐ là do Công ty mới đi vào hoạt động, nên máy móc, trang thiết bị của Công ty đều được mua sắm mới hoàn toàn, do đó, để có thể trang trải cho khoản chi phí này, Công ty phải sử dụng đến vốn kinh doanh của công ty, do đó doanh thu mà doanh nghiệp thu được trong năm 2010, Công ty đã đi vào ổn định, lợi nhuận mà Công ty thu được là 264.724.213 VNĐ,đến năm 2011 là 387.075.239VNĐ, tăng 122.351.026VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 46%. Qua đây cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đang trên đà phát triển, lợi nhuận tăng dần qua từng năm. Dự báo sự phát triển mạnh mẽ của Công ty trong tương lai
Bảng 7: Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty ĐVT: Đồng
Năm Chỉ tiêu
CT
ĐVT 2009 2010 2011
1. Doanh thu thuần VNĐ 6,717,960,640 11,967,884,503 15,253,471,754 2. Vốn SXKD VNĐ 1,716,000,000 1,762,400,000 6,000,000,000 3. Lợi nhuận trước
thuế VNĐ -128,352,514 352,965,617 537,604,498 4. Tài sản cố định VNĐ 658,812,627 674,613,274 1,944,618,421 5. Tài sản lưu động VNĐ 2,054,826,963 4,389,557,627 7,764,774,338 6. Hiệu quả sản xuất
kinh doanh 1/2 3.91 6.79 2.54 7. Sức sản xuất của
TSCĐ 1/4 10.20 17.74 7.84 8. Số vòng luân
chuyển VLĐ 1/5 3.27 2.73 1.96 9. Mức sinh lời của
TSCĐ 3/4 -0.19 0.52 0.28 10. Mức sinh lời của
TSLĐ 3/5 -0.06 0.08 0.07 11. Hao phí của TSCĐ 4/1 0.10 0.06 0.13
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần Dự ứng lực TVN)
nghiệp Bảng 8: Một số chỉ tiêu về khả năng thanh toán của Công ty qua 3 năm
(2009-2011) stt Chỉ tiêu CT- ĐVT 2009 2010 2011 1 Tài sản lưu động VNĐ 2,054,826,963 4,389,557,627 7,764,774,338 2 Tài sản cố định VNĐ 658,812,627 674,613,274 1,944,618,421 3 Tiền mặt VNĐ 84,377,868 502,696,216 403,203,122 4 Hàng tồn kho VNĐ 1,521,178,642 3,009,842,663 2,495,388,008 5 Nợ ngắn hạn VNĐ 1,088,558,979 1,449,399,202 3,185,945,822 6 Doanh thu VNĐ 6,717,960,640 11,967,884,503 15,253,471,754 7 Lợi nhuận trướcthuế VNĐ -128,352,514 352,965,617 537,604,498 8 Vốn sản xuấtkinh doanh VNĐ 1,716,000,000 1,762,400,000 6,000,000,000 9 Hệ số thanh toánnhanh (1-4)/(5) 0.49 0.95 1.65 10 Hệ số thanh toántổng quát 2/5 0.61 0.47 0.61 11
Hệ số thanh toán
tức thời 3/5 0.08 0.35 0.13 12 Hệ số doanh lợi 7/6 -0.02 0.03 0.04 13 Hệ số doanh lợi 7/8 -0.07 0.20 0.09
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần Dự ứng lực TVN)
Qua bảng số liệu cho thấy, hệ số thanh toán nhanh năm 2009 là 0,49; năm 2010 là 0,95 ; năm 2011 là 1,65. Hệ số thanh toán nhanh của Công ty tăng dần qua các năm. Năm 2009, do mới đi vào hoạt động nên khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn ngay lập tức là rất khó khăn, nhưng sang năm 2010 và đến năm 2011 thì khả năng thanh toán của Công ty đã được nâng cao. Qua đó cho thấy tình hình kinh doanh của Công ty đang từng bước phát triển
Tuy nhiên, bên cạnh đó, hệ số thanh toán tức thời qua 3 năm lần lượt là 0,08 ; 0,35 ; 0,13 điều đó cho thấy khả năng thanh toán các khoản nợ của Công ty vẫn còn khó khăn và là vấn đề cần xem xét. Nguyên nhân là do Công ty mới đi vào hoạt động nên còn gặp nhiều khó khăn
Tỷ suất lợi nhuận/ doanh thu năm 2009 là -2% cho thấy năm 2009, công ty kinh doanh chưa có lãi, nguyên nhân của việc kinh doanh không có lãi là do Công ty phải đầu tư mới toàn bộ máy móc, thiết bị sản xuất nhưng doanh thu bán hàng không bù được cho phần chi phí này, nên năm 2008 Công ty chưa thu được lợi nhuận. Nhưng sang năm 2010, tình hình đã được cải thiện, tỷ suất lợi nhuận/doanh thu là 3% và năm 2011 là 4%. Điều này dự báo sự tăng trưởng của Công ty trong tương lai. Càng ngày công ty kinh doanh càng có lãi