3.2. Các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát hoạt động và kiểm soát quản
3.2.1.1.2. Các bước lập dự toán
Thơng thường để hoạch định dự tốn, phải thơng qua 5 bước:
¾ Bước 1: Lập ban hoạch định dự tốn: Đối với cơng ty Cổ phần Kỹ
Nghệ Lạnh, ban hoạch định dự tốn gồm có: 6 người.
9 TGĐ
9 Các Giám đốc khối : M&E, LCN,Panel
9 PKT: Kế toán Quản trị
9 P.NS-HC: GĐ nhân sự
¾ Bước 2: Xác định nhân tố và dự toán quyết định
9 Căn cứ vào mục tiêu chiến lược năm kế hoạch nhận chỉ tiêu từ HĐQT, Ban hoạch định dự toán tiến hành họp và hoạch định các chỉ tiêu trong
Bảng cân đối thành quả-Balance Forecard-BSC 14 nhằm xác định kế hoạch phát triển công ty một cách bền vững thơng qua 4 tiêu chí của Bảng cân đối thành quả: Tài chính, khách hàng, nội bơ, học hỏi và phát triển.
9 Căn cứ và điểm mạnh điểm yếu của công ty để xác định điểm giới hạn của dự tốn.
9 Thơng thường nhân tố dự toán bán hàng (Doanh số) là nhân tố quyết định , tuy nhiên, trong điều kiện nguồn lực bị giới hạn, thì nguồn lực đó chính là nhân tố quyết định.
¾ Bước 3: Thu thập và tổng hợp thông tin
9 Căn cứ BSC tồn cơng ty, TGĐ giao cho các Khối, Bộ phận lập dự tốn cho từng khối, BP các khối thu thập thơng tin và tiến hành lập dự toán.
9 Thu thập thông tin từ nội bộ: Thông tin từ quá khứ trên báo cáo tài
chính, các báo cáo thống kê khác, báo cáo bán hàng...
9 Thu thập thơng tin bên ngồi: thông tin đối thủ cạnh tranh, thông tin
định vị sản phẩm, thông tin về tình hình kinh tế, chính trị...vv
¾ Bước 4: Hoạch định dự toán chi tiết và tổng hợp
Căn cứ kết quả bước 3, tiến hành hoạch định dự toán chi tiết và lập dự
toán tổng hợp thơng qua sơ đồ 3.3 : Quy trình lập dự tốn.
¾ Bước 5: Phê duyệt Dự toán : Sau khi bước 4 xong, Kế toán cân đối kiểm
tra, chuyển cho TGĐ duyệt kế hoạch tổng thể và cho các khối và Bộ phận.