1.4 Rủi ro trong hoạt động tài trợ xuất khẩu sau giao hàng
1.4.1 Rủi ro xuất khẩu sau giao hàng
Rủi ro, theo nghĩa chung nhất, là tổn thất có thể xảy ra ngồi mong muốn của một chủ thể nào đó.
Rủi ro sau khi giao hàng là rủi ro khơng được thanh tốn sau khi giao hàng hóa hoặc hoàn thành việc thực hiện một dịch vụ; rủi ro mất hàng trên đường vận chuyển từ người bán đến người mua, vì cho dù là bảo hiểm mọi rủi ro thì cũng có những trường hợp loại trừ; rủi ro do yếu tố thị trường biến động (tỷ giá, giá cả, cạnh tranh)
Một khi giao hàng, nhà xuất khẩu thường phải đợi xem người mua có thanh tốn hóa đơn hàng xuất hay không. Nếu khoản phải thu không được trả trong khi hàng xuất đã ngoài vịng kiểm sốt của người bán, đó là rủi ro chính sau khi giao hàng. Một cách cụ thể, rủi ro sau khi giao hàng chủ yếu là tổn thất các khoản phải thu có khả năng xảy ra do rủi ro từ phía người mua và rủi ro quốc gia của người mua xảy ra sau khi giao hàng.
Rủi ro người mua còn gọi là rủi ro thương mại trong khi rủi ro quốc gia là các rủi ro về kinh tế - chính trị - xã hội của quốc gia người mua.
Các loại rủi ro này xảy ra sau khi người bán thực hiện giao hàng theo hợp đồng ký kết với người mua. Chúng ảnh hưởng đến người bán. Tuy nhiên, nếu ngân hàng tài trợ sau giao hàng cho nhà xuất khẩu thì đây cũng chính là rủi ro cho ngân hàng.
Ngoài những rủi ro sau khi giao hàng ở trên có thể xảy đến cho người bán / cho ngân hàng tài trợ, thì ngân hàng cịn có thể gặp phải rủi ro phát sinh do cơ chế qui trình và quản lý khoản tài trợ sau giao hàng, đó gọi là rủi ro hoạt động.
Vậy rủi ro trong tài trợ xuất khẩu khẩu sau giao hàng là những rủi ro có thể xảy đến cho ngân hàng tài trợ, chính yếu bao gồm rủi ro thương mại- rủi ro quốc gia và rủi ro hoạt động, sẽ được làm rõ ở những phần sau của luận văn này.
1.4.1.2 Rủi ro thương mại
Rủi ro thương mại là các rủi ro có liên quan đến người mua, liên quan đến khả năng thanh toán của họ.
Có ba loại rủi ro thương mại có liên quan đến người mua hàng:
Thứ nhất, đó là tình trạng khơng trả được nợ của người mua: Người mua mất khả năng thanh tốn, khơng trả tiền cho người bán khi khoản nợ đến hạn.
Thứ hai, rủi ro không trả nợ đúng kỳ hạn: Đây là loại rủi ro phát sinh khi đến hạn trả tiền nhưng người mua chưa trả dẫn đến quá hạn. Rủi ro này liên quan đến tính thanh khoản của người mua.
Thứ ba, người mua từ chối nhận hàng mặc dù chúng phù hợp với điều kiện – điều khoản hợp đồng: Rủi ro này xảy ra khi hàng được giao đến nơi quy định nhưng người mua từ chối nhận hàng mặc dù có đủ bằng chứng hàng hóa phù hợp với các điều kiện của hợp đồng. Loại rủi ro này thường có nguyên nhân là giá cả hàng hóa thay đổi bất lợi cho người mua nên họ từ chối nhận hàng.
1.4.1.3 Rủi ro kinh tế - chính trị
Rủi ro kinh tế - chính trị là các rủi ro xảy ra ở nước người mua hoặc nước thứ ba ngăn cản người mua thanh toán hoặc ngăn chặn việc chuyển tiền đến nước người bán,….Rủi ro kinh tế- chính trị ln nằm ngồi tầm ảnh hưởng của cả người mua lẫn người bán. Rủi ro này bao gồm:
Một là, lệnh hỗn/đình trả nợ bởi chính phủ của nước người mua. Trước hoặc tại thời điểm chuyển tiền, vì một lý do nào đó, việc chuyển tiền khơng thể thực hiện do có lệnh hỗn hoặc lệnh đình trả của cơ quan chính phủ nước người chuyển tiền.
Hai là, các biện pháp/quyết định của chính phủ nước người mua ngăn cản việc thực hiện hợp đồng.
Ba là, các khó khăn kinh tế, sự kiện chính trị hoặc các biện pháp hành chính/pháp lý (như giới hạn nhập khẩu, hủy bỏ giấy phép nhập khẩu đang cịn hiệu lực hoặc khơng gia hạn trong trường hợp đã thực hiện,…) bên ngoài nước nhà xuất khẩu ngăn cản việc chuyển tiền.
Bốn là, chiến tranh, cách mạng, bạo loạn, nội chiến,…ở nước người mua ngăn cản việc thanh toán.
Năm là, sự vỡ nợ của nước người mua.
Sáu là, các nguyên nhân khác phát sinh chưa được mua bảo hiểm nằm ngồi tầm kiểm sốt của người mua và người bán.
1.4.2 Rủi ro hoạt động 1.4.2.1 Khái niệm 1.4.2.1 Khái niệm
Theo Ủy ban BASEL, rủi ro hoạt động là tổn thất do tiến trình xử lý, do con người và các hệ thống bên trong doanh nghiệp khơng thích hợp hoặc do các sự kiện bên ngoài. Rủi ro hoạt động tồn tại trong tất cả các mặt hoạt động của một tổ chức.
Trong tài trợ thương mại nói chung, tài trợ xuất khẩu sau khi giao hàng nói riêng, rủi ro hoạt động chủ yếu do gian lận, do yếu tố con người và tiến trình xử lý nội bộ.
1.4.2.2 Rủi ro gian lận
Gian lận trong thương mại quốc tế không phải là hiện tượng mới, nó tồn tại hàng nhiều thế kỷ từ lúc thương mại phát sinh và tiếp tục phát triển đến nay.
Gian lận trong tài trợ xuất khẩu sau khi giao hàng là hành động của người mua, người bán hoặc cả người mua – người bán cố tình gian dối gây tổn hại đến đối tác của họ.
Với tư cách người tài trợ, ngân hàng sẽ gánh rủi ro gian lận có thể từ người mua, người bán hoặc từ cả hai.
Một khi người mua chủ tâm lừa dối, họ sẽ tạo niềm tin nơi người bán (mua giá cao, điều kiện chứng từ đơn giản,…). Khi người bán giao hàng, người mua sẽ không
dưới hình thức chiết khấu hối phiếu hoặc chiết khấu bộ chứng từ khơng phải phương thức tín dụng chứng từ hoặc ứng trước các khoản phải thu, ngân hàng sẽ chịu tổn thất nếu gian lận xảy ra trong trường hợp chiết khấu/ứng trước không truy địi, hoặc có truy địi nhưng người bán gặp khó khăn, hoặc khơng tham gia bảo hiểm tín dụng xuất khẩu.
Trong phương thức tín dụng chứng từ, người mua cũng có thể lừa dối người bán bằng cách gửi đến ngân hàng thư tín dụng giả. Nếu ngân hàng người bán khơng xác thực được tính chân thực của thư tín dụng nhưng vẫn tài trợ, ngân hàng sẽ chịu rủi ro do hành động gian lận này.
Trường hợp gian lận do người bán, họ có thể lập nhiều bộ chứng từ cho một lô hàng để lừa dối nhiều người mua và ngân hàng tài trợ. Trường hợp khơng có hàng, họ sẽ lừa đảo bằng cách lập bộ chứng từ giả xuất trình cho ngân hàng để xin tài trợ. Phương thức thanh toán chuyển tiền hoặc nhờ thu chứng từ là hai phương thức dễ bị người bán lạm dụng để lừa đảo vì khơng có cam kết từ ngân hàng người mua.
Nếu cả người mua và người bán cùng thơng đồng lừa đảo, thì đó là rủi ro nguy hiểm nhất đối với ngân hàng tài trợ. Cả hai thống nhất lập bộ chứng từ giả để lừa rút tiền ngân hàng nhưng thực chất là giao dịch khơng phát sinh, khơng có hàng hóa/ dịch vụ được thực hiện.
1.4.2.3 Rủi ro do đội ngũ nhân sự
Là rủi ro do đội ngũ nhân sự gây ra trong q trình tác nghiệp. Nó bao gồm các sai sót, thiếu kỹ năng và gian lận/hành động khơng phù hợp.
Rủi ro do sai sót và thiếu kỹ năng: Như đã trình bày ở trên, rủi ro gian lận
thường xảy ra ở hai phương thức thanh toán là chuyển tiền và nhờ thu chứng từ. Lý do là chúng khơng có sự cam kết từ phía ngân hàng nên ít bị giám sát bởi các bên liên quan. Trong khi đó phương thức tín dụng chứng từ có sự cam kết từ ngân hàng phát hành và/hoặc ngân hàng xác nhận nên rủi ro gian lận ít xảy ra hơn. Tuy nhiên rủi ro vẫn tồn tại dưới dạng chứng từ bất hợp lệ, trong đó phần nhiều là do sai sót.
Trong thương mại quốc tế, người mua mong muốn nhận được hàng hóa đúng số lượng, chất lượng, thời gian và thanh toán càng chậm càng tốt. Trong khi người bán
muốn nhận được tiền của họ từ hàng xuất khẩu càng sớm càng tốt với đúng số tiền và đúng loại tiền tệ. Phương thức tín dụng chứng từ ra đời dung hịa được lợi ích người mua và người bán do có ngân hàng đứng ra đảm bảo cho cả hai. Phương thức tín dụng chứng từ địi hỏi chứng từ xuất trình phải phù hợp với các điều kiện điều khoản của thư tín dụng. Bất kỳ điều nào gây nên bất hợp lệ sẽ bị từ chối bởi ngân hàng thanh toán và quyền quyết định phụ thuộc người mua. Nếu thị trường thay đổi bất lợi (chẳng hạn giá giảm,…) có thể khiến người mua từ chối nhận hàng với bộ chứng từ bất hợp lệ đó và ngân hàng sẽ gánh rủi ro nếu tài trợ khơng truy địi hoặc có truy địi nhưng người bán đã sử dụng tiền tài trợ cho hoạt động khác.
Do mức độ yêu cầu cao của chứng từ trong phương thức tín dụng chứng từ nên đòi hỏi ngân hàng phải xử lý chúng một cách thích hợp. Điều này buộc đội ngũ nhân sự của ngân hàng phải xử lý chứng từ một cách chuẩn xác. Tuy nhiên, cho dù có nhận thức được điều này, sai sót về chứng từ vẫn xảy ra do nhiều nguyên nhân như: Cường độ xử lý cao dẫn đến mất kiểm soát khi kiểm tra chứng từ; Tính phức tạp của giao dịch trong khi thiếu đội ngũ nhân sự lành nghề;…
Rủi ro do gian lận/hành động trái của đội ngũ nhân sự: nếu rủi ro trên do sự
bất cẩn hoặc khơng lành nghề của đội ngũ nhân viên thì rủi ro này do hành động trái của đội ngũ nhân sự thực hiện các giao dịch. Trong các giao dịch, nhân viên có thể nhận thấy được sự lừa đối của người bán khi xuất trình bộ chứng từ giả khơng có hàng nhưng gì lý do nào đó vẫn thực hiện việc tài trợ. Đây là rủi ro gây nguy hiểm cho ngân hàng vì nó liên quan đến đạo đức đội ngũ nhân sự.
1.4.2.4 Rủi ro hệ thống xử lý nội bộ
Rủi ro này liên quan đến sự thiếu vắng hoặc không hữu hiệu về kiểm tra chéo hoặc hệ thống báo cáo ghi nhận những giao dịch đáng ngờ có thể gây tổn hại đến ngân hàng tài trợ. Chẳng hạn theo dõi các giao dịch khơng thành cơng nhưng khơng có lý do xác đáng mà có khả năng đây là những giao dịch giả mạo.
Trường hợp người bán đơn phương lừa đảo, họ tạo ra chứng từ giả để xin tài trợ. Ngân hàng có thể tài trợ nếu thiếu hệ thống kiểm tra về tính chân thực của chứng từ có gắn liền với giao dịch thực sự hay khơng. Tiếp theo, nếu khơng có hệ thống ghi
khơng có tài khoản ở ngân hàng và hoàn trả bộ chứng từ theo phương thức nhờ thu hoặc người bán chủ động thông báo kèm một bản sao lệnh thanh toán bộ chứng từ theo phương thức chuyển tiền đã được người mua thanh toán qua một ngân hàng khác mà thực chất là toàn bộ chứng từ đều giả.
1.4.3 Sự cần thiết hạn chế rủi ro trong tài trợ xuất khẩu sau giao hàng
Từ trình bày ở trên, chúng ta thấy một cách rõ ràng là rủi ro luôn tồn tại trong các mặt hoạt động của ngân hàng. Trong nghiệp vụ tài trợ xuất khẩu sau giao hàng, rủi ro tồn tại trong từng hình thức tài trợ từ chiết khấu hối phiếu, chiết khấu bộ chứng từ đến bao thanh tốn. Hình thức rủi ro khơng chỉ từ khả năng thanh toán của người mua, chúng cịn tồn tại dưới hình thức rủi ro tác nghiệp, gian lận của khách hàng, đạo đức của cán bộ,…Một khi rủi ro xảy đến, nó ảnh hưởng ngay tức thì làm giảm uy tín, gây thiệt hại về chất chất, giảm lợi nhuận ngân hàng. Nếu ngân hàng có biện pháp để phòng ngừa rủi ro trong hoạt động tài trợ xuất khẩu sau giao hàng thì những tổn thất, thiệt hại trên sẽ khơng xảy ra hoặc có phát sinh thì thiệt hại sẽ bị hạn chế đi rất nhiều. Từ đó cho thấy cơng tác phịng ngừa rủi ro là rất cần thiết trong hoạt động tài trợ xuất khẩu sau giao hàng ở các ngân hàng thương mại.
1.4.4 Bài học kinh nghiệm từ cơng tác phịng ngừa rủi ro trong tài trợ xuất khẩu sau giao hàng của các ngân hàng thương mại trên thế giới
1.4.4.1Thẩm định và lựa chọn khách hàng
Ngân hàng cho khách hàng vay nói chung, tài trợ xuất khẩu sau giao hàng nói riêng với các mục đích là thu được lợi nhuận tương xứng và kỳ vọng là khoản vay/tài trợ sẽ được hoàn trả đầy đủ. Vì vậy, cần thẩm định mức tín nhiệm của khách hàng để: (i) Xác định các rủi ro trong giao dịch cho vay; (ii) Đi đến kết luận về khả năng trả nợ của khách hàng khi khoản vay đáo hạn; (iii) Quyết định cho vay hay đề xuất một cấu trúc tài trợ thay thế vừa thỏa mãn nhu cầu của người đi vay, vừa giảm thiểu rủi ro và bảo vệ ngân hàng tốt hơn với tư cách là người cho vay.
1.4.4.2Quản lý rủi ro tín dụng
Bằng cách phân tích các hoạt động tài chính trong quá khứ của người đi vay, ngân hàng có thể dự đốn được các hoạt động tương lai của người đi vay. Các lĩnh vực
chính cần phân tích là thu nhập – khả năng duy trì hoặc tăng thu nhập và tình hình tài chính – khả năng đáp ứng các nghĩa vụ ngắn hạn và dài hạn hoặc khả năng khắc phục khi gặp khó khăn về tài chính. Cần tiến hành cả phân tích xu hướng và phân tích so sánh.
Ngồi ra, chấm điểm tín dụng khách hàng trong đó tập trung các yếu tố chính như: lịch sử thanh toán; tổng giá trị nợ; q trình sử dụng tín dụng; các khoản tín dụng mới và các tra soát bao gồm các tra soát gần đây của các công ty mà người đi vay đề nghị cấp tín dụng; các loại tín dụng được sử dụng.
1.4.4.3Quản lý rủi ro giao dịch - tác nghiệp
Ngân hàng xác định các yếu tố chính thuộc rủi ro giao dịch bao gồm: sự tuân thủ quy định; tính khơng phù hợp với cam kết của người đi vay/ nghị quyết của hội đồng quản trị; trường hợp ngoại lệ ngồi hạn mức tín dụng đã được cấp; tranh chấp về các điều khoản thương mại và rủi ro khơng thanh tốn của người mua.
Ngân hàng xác định các yếu tố chính trong rủi ro tác nghiệp bao gồm công nghệ; con người; quá trình xử lý; lừa đảo và uy tín.
Để giảm thiểu rủi ro trong giao dịch và tác nghiệp: (i) Nhân sự phù hợp, có nghiệp vụ vững vàng, có kinh nghiệm làm việc liên quan; (ii) Thường xuyên đào tạo nhân sự; (iii) Tuân thủ chặt chẽ cẩm nang tác nghiệp; (iv) Tuân thủ chặt chẽ các quy trình xử lý; (v) Kiểm sốt tốt; (vi) Thường xuyên theo dõi các khoản tài trợ, xu hướng và cách thức sử dụng hạn mức tín dụng.
Từ kinh nghiệm nêu trên của các ngân hàng thương mại trên thế giới, nhận thấy các kinh nhiệm này đều có thể được áp dụng vào thực tiễn các ngân hàng thương mại ở Việt Nam để giúp hạn chế các rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động tài trợ xuất khẩu sau giao hàng.
Kết luận Chương 1: Trong thanh toán quốc tế về hoạt động xuất khẩu, ngân hàng đóng vai trị trung gian. Nhưng khi ngân hàng tiến hành tài trợ xuất khẩu sau giao hàng cho doanh nghiệp, ngân hàng đã tham gia thực sự vào quá trình sản xuất kinh doanh của đơn vị và đi kèm với quá trình này là rủi ro. Như vậy, rủi ro tài trợ
hàng. Về lý thuyết có 03 hình thức tài trợ xuất khẩu sau giao hàng cơ bản là chiết khấu hối phiếu, chiết khấu bộ chứng từ và bao thanh tốn. Nhưng cho dù là hình thức tài trợ nào thì rủi ro đều tồn tại đó là rủi ro thương mại, rủi ro kinh tế - chính trị và rủi ro hoạt động. Trong rủi ro hoạt động thì nổi lên là rủi ro do gian lận bên cạnh rủi ro do đội ngũ nhân sự và rủi ro do hệ thống kiểm sốt nội bộ. Từ góc nhìn lý thuyết trong