Sơ đồ 2.3: Cơ cấu tổ chức bộ máy điều hành của Sở giao dịch, Chi nhánh cấp 1, Chi nhánh cấp 2
Hội đồng Quản trị
Bộ máy giúp việc
Ban kiểm sốt
Các phịng Ban chun mơn Nghiệp vụ
Hệ thống kiểm tra kiểm sốt nội bộ Phó Tổng giám đốc Kế toán trƣởng Tổng giám đốc Giám Đốc Phó Giám Đốc
Phịng giao Quĩ tiết Các phòng
Phòng kiểm Phịng kế
Các phịng chun mơn nghiệp vụ, gồm: -Phòng khách hàng doanh nghiệp lớn
-Phòng khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ -Phòng khách hàng cá nhân
-Phòng Tiền tệ Kho quỹ -Phòng Hành chánh Tổ chức -Tổ Điện tốn
-Phịng tổ thẻ
Bảng 2.1 Sơ lƣợc kết quả hoạt động toàn hệ thống Vietinbank từ năm 2008 đến năm 2010 năm 2010
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
Tổng tài sản có Tổng vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn huy động
Tổng dƣ nợ
Lợi nhuận trƣớc thuế
193.861.000 12.300.000 175.013.000 120.752.000 2.576.000 243.785.000 12.572.000 220.785.000 163.170.000 3.373.000 367.712.000 18.372.000 339.699.000 234.204.000 4.598.000 (Nguồn: Báo cáo hằng năm của Vietinbank)
Bảng 2.2 Kết quả hoạt động của Vietinbank Chi nhánh 7 từ năm 2008 đến năm 2010 2010
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
Tổng tài sản có
Tổng nguồn vốn huy động
Tổng dƣ nợ
Lợi nhuận trƣớc thuế
950.000 1.606.000 900.000 47.000 1.460.000 4.066.000 1.388.000 85.000 2.070.000 4.560.000 1.976.000 141.000 (Nguồn: Báo cáo tổng kết của Chi nhánh 7 Tp. Hồ Chí Minh)
Ngân hàng TMCP Cơng thƣơng Chi nhánh 7-Tp. Hồ Chí Minh hiện là một chi nhánh cấp 1 của Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam. Tọa lạc tại số 346 Bùi Hữu Nghĩa, phƣờng 2, Q.Bình Thạnh, Tp. Hồ Chí Minh.
Vì hạch tốn tồn ngành, Vietinbank khơng phân chia nguồn vốn chủ sở hữu cho từng chi nhánh, mà đƣợc tính chung cho tồn hệ thống.
2.2 Thực trạng hoạt động bảo lãnh tại Vietinbank CN7
2.2.1 Cở sở pháp lý trong nƣớc cho hoạt động bảo lãnh tại Vietinbank
Cùng với thông lệ quốc tế, hoạt động bảo lãnh ngân hàng ở Việt Nam đƣợc điều chỉnh theo Luật Dân sự, Luật Thƣơng mại, Luật các Tổ chức tín dụng của nƣớc Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam và đƣợc cụ thể hóa trong Quy chế bảo lãnh ngân hàng, riêng cho từng hệ thống trong đó có Vietinbank.
Luật Dân sự
thức bảo lãnh, phạm vi bảo lãnh, quan hệ giữa bên bảo lãnh và bên nhận bảo lãnh, việc hủy bỏ, chấm dứt bảo lãnh….Đây là cơ sở pháp lý hiện hành quy định các vấn đề chung nhất về bảo lãnh. Luật Dân sự chi phối tất cả các bộ luật khác tại Việt Nam, tức là mọi quy định tại các bộ luật khác đều không đƣợc trái với Luật Dân sự.
Luật Thƣơng mại
Luật Thƣơng mại ngày 14/06/2005, có hiệu lực từ ngày 01/01/2006, có một số quy định liên quan đến bảo lãnh. Các loại bảo lãnh đƣợc đề cập đến là bảo lãnh dự thầu và bảo lãnh thực hiện hợp đồng. Tuy nhiên, các nội dung này chỉ quy định sơ lƣợc về các loại bảo lãnh này nhƣ là biện pháp bảo đảm việc dự thầu và bảo đảm thực hiện hợp đồng, không đi vào chi tiết.
Luật các TCTD
Luật các TCTD ngày 12/12/1997 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật các tổ chức tín dụng ngày 15/06/2004 là văn bản pháp lý hiện hành điều chỉnh hoạt động của các TCTD, trong đó có bảo lãnh ngân hàng. Luật này quy định khá cụ thể về khái niệm, quyền và nghĩa vụ của bảo lãnh ngân hàng, nghĩa vụ của bên đƣợc bảo lãnh cùng một số quy định khác.
Quy chế bảo lãnh ngân hàng
Các quy định của pháp luật về bảo lãnh ngân hàng đƣợc cụ thể hóa trong quy chế bảo lãnh ngân hàng do Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam ban hành theo Quyết định số 26/2006/QĐ-NHNN ngày 26/06/2006 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam gồm 4 chƣơng với 32 điều, quy định một cách cụ thể nhất về bảo lãnh ngân hàng hiện nay. Một số điểm đáng lƣu ý nhƣ:
- Chỉ các TCTD đƣợc phép thực hiện thanh toán quốc tế mới đƣợc thực hiện bảo lãnh vay, bảo lãnh thanh tốn và các hình thức bảo lãnh ngân hàng khác mà ngƣời nhận bảo lãnh là tổ chức, cá nhân nƣớc ngồi.
- TCTD khơng đƣợc bảo lãnh cho các đối tƣợng sau đây: thành viên hội đồng quản trị, ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng giám đốc (Phó
định bảo lãnh; bố, mẹ, vợ, chồng, con của thành viên hội đồng quản trị, ban kiểm sốt, Tổng Giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng giám đốc (Phó Giám đốc).
- Giới hạn bảo lãnh: tổng số dƣ bảo lãnh của TCTD đối với khách hàng khơng đƣợc vƣợt q 15% vốn tự có của TCTD; tổng số dƣ bảo lãnh của chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài đối với một khách hàng khơng vƣợt q 15% vốn tự có của ngân hàng nƣớc ngoài.
2.2.2 Phạm vi bảo lãnh
NHCT bảo lãnh một phần hoặc toàn bộ các nghĩa vụ sau đây:
Nghĩa vụ trả nợ gốc, lãi vay và các chi phí khác có liên quan đến khoản vay;
Nghĩa vụ thanh tốn tiền mua vật tƣ, hàng hóa, máy móc, thiết bị và các khoản chi phí để khách hàng thực hiện các dự án hoặc phƣơng án đầu tƣ, phƣơng án sản xuất kinh doanh hoặc dịch vụ đời sống;
Nghĩa vụ thanh toán các khoản thuế, các nghĩa vụ tài chính khác đối với nhà nƣớc;
Nghĩa vụ của khách hàng khi tham gia dự thầu;
Nghĩa vụ của khách hàng khi tham gia quan hệ hợp đồng với bên nhận bảo lãnh, nhƣ thực hiện hợp đồng, bảo đảm chất lƣợng sản phẩm, bảo hành sản phẩm/ cơng trình, nhận và hồn trả tiền ứng trƣớc;
Các nghĩa vụ hợp pháp khác do các bên thỏa thuận.
NHCT không thực hiện bảo lãnh nghĩa vụ liên quan tới việc xây dựng cơng trình, mua sắm thiết bị của chính NHCT, mà NHCT là bên nhận bảo lãnh.
2.2.3 Đối tƣợng khách hàng
hàng Công thƣơng Việt Nam, trừ các đối tƣợng sau không đƣợc NHCT xem xét cấp bảo lãnh:
Thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc, Phó tổng giám đốc, Trƣởng phịng khách hàng trụ sở chính; Giám đốc, Phó giám đốc chi nhánh;
Cán bộ, nhân viên của NHCT thực hiện thẩm định bảo lãnh;
Bố, mẹ, vợ, chồng, con của thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó tổng giám đốc của NHCT (Phó Giám đốc).
2.2.4 Các sản phẩm bảo lãnh tại Vietinbank
Với uy tín và kinh nghiệm của mình, Vietinbank hiện đang cung cấp cho khách hàng tất cả các phƣơng thức bảo lãnh thông dụng trong hoạt động kinh tế. Đặc biệt trong thƣơng mại quốc tế, nếu doanh nghiệp cần mua hàng trả chậm, tham gia đấu thầu, thực hiện hợp đồng, vay vốn, đặt cọc, giao nhận hàng,… Vietinbank sẵn sàng cung cấp đƣợc các chứng thƣ bảo lãnh theo tiêu chuẩn quốc tế và đƣợc chấp nhận rộng rãi bởi trên 800 ngân hàng đại lý tại 90 quốc gia và vùng lãnh thổ trên thế giới.
Các loại bảo lãnh bao gồm:
Bảo lãnh vay vốn
Bảo lãnh tiền ứng trƣớc
Bảo lãnh thanh toán
Bảo lãnh dự thầu
Bảo lãnh thực hiện hợp đồng
Bảo lãnh bảo hành
Bảo lãnh thuế quan
Bảo lãnh hồn thanh tốn
Tái bảo lãnh (phát hành bảo lãnh trên cơ sở cam kết bảo lãnh đối ứng của một ngân hàng khác)
Các loại bảo lãnh khác.
2.2.5 Hồ sơ bảo lãnh:
Giấy đề nghị bảo lãnh
Tài liệu về năng lực pháp lý, năng lực hành vi dân sự của khách hàng, thẩm quyền của ngƣời đại diện khách hàng.
Các tài liệu liên quan đến nghĩa vụ đề nghị đƣợc bảo lãnh, bản giải trình về tính khả thi, năng lực thực hiện các nghĩa vụ đề nghị đƣợc bảo lãnh. Đối với bảo lãnh vay vốn nƣớc ngồi hoặc đảm bảo thanh tốn có kỳ hạn trên 360 ngày, cần có thêm các văn bản chấp thuận theo quy định của pháp luật về quản lý vay và trả nợ nƣớc ngoài của Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam. Trong trƣờng hợp cần thiết, Vietinbank có thể yêu cầu cung cấp thêm các thông tin về bên nhận bảo lãnh.
Tài liệu báo cáo về tình hình sản xuất kinh doanh, khả năng tài chính của khách hàng và của ngƣời bảo lãnh (nếu có)
Hồ sơ tài sản đảm bảo nghĩa vụ đƣợc bảo lãnh kèm theo các tài liệu chứng minh tính hợp pháp và giá trị hiện thời của các tài sản đảm bảo đó.
Lệnh chi (trƣờng hợp có ký quỹ).
2.2.6 Quy trình phát hành và thanh toán bảo lãnh tại Vietinbank Chi nhánh 7
Bƣớc 1: Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ
Chi nhánh chỉ phát hành bảo lãnh trong và ngồi nƣớc khi có đủ các điều kiện sau:
Giá trị của thƣ bảo lãnh, số dƣ phát hành thƣ bảo lãnh, mức ký quỹ phải theo đúng các quy định hiện hành của NHCTVN; các trƣờng hợp ngoại lệ phải đƣợc sự chấp thuận bằng văn bản của NHCTVN.
Khách hàng còn hạn mức phát hành thƣ bảo lãnh, nếu hết hạn mức phát hành thƣ bảo lãnh thì khách hàng phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện để đƣợc bổ sung hạn mức.
Chi nhánh chịu hoàn toàn trách nhiệm về quyết định phát hành thƣ bảo lãnh cho khách hàng, nội dung của thƣ bảo lãnh và đảm bảo nguồn vốn thanh toán cho thƣ bảo lãnh khi chi nhánh phải thực hiện nghĩa vụ trả thay của mình.
Trụ sở chính chịu trách nhiệm hỗ trợ kỹ thuật nghiệp vụ cho các chi nhánh, phối hợp với chi nhánh giải quyết các vƣớng mắc trong quá trình thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh, kiểm tra nội dung thƣ bảo lãnh phát hành ra nƣớc ngoài nhằm giảm thiểu rủi ro cho NHCTVN, đảm bảo thƣ bảo lãnh phù hợp với thông lệ quốc tế và chuyển tiếp thƣ bảo lãnh đến ngân hàng thông báo. Với thƣ bảo lãnh trong nƣớc, chi nhánh tự thực hiện trong phạm vi quyền phán quyết đƣợc giao.
Hồ sơ phát hành thƣ bảo lãnh gồm: (1) Hồ sơ pháp lý
(2) Hồ sơ, tài liệu về tình hình sản xuất kinh doanh, năng lực tài chính của khách hàng
(3) Hồ sơ về yêu cầu bảo lãnh
(4) Hồ sơ đảm bảo cho nghĩa vụ thanh toán bảo lãnh của khách hàng.
Đối với các thƣ bảo lãnh ký quỹ dƣới 100% trị giá, khách hàng xuất trình đủ 4 mục hồ sơ nêu trên đến phòng khách hàng để thẩm định và trình Giám đốc chi nhánh hoặc ngƣời đƣợc ủy quyền phê duyệt việc phát hành bảo lãnh bằng văn bản, ký hợp đồng cấp bảo lãnh và cấp hạn mức phát hành bảo lãnh
Đối với các thƣ bảo lãnh ký quỹ đủ 100% trị giá, khách hàng trực tiếp xuất trình hồ sơ theo mục (1) và (3) đến bộ phận thanh toán xuất nhập khẩu để xác minh
quyền hạn của ngƣời đại diện theo pháp luật (hoặc theo ủy quyền), xem xét mục đích bảo lãnh, các điều khoản thƣ bảo lãnh cùng với các chứng từ và tài liệu có liên quan. Bộ phận thanh tốn XNK có trách nhiệm (i) lập tờ trình Giám đốc chi nhánh hoặc Phó giám đốc chi nhánh đƣợc ủy quyền phê duyệt phát hành thƣ bảo lãnh; (ii) dự thảo và ký hợp đồng cấp bảo lãnh, sau đó chuyển văn bản phê duyệt phát hành thƣ bảo lãnh cho Phòng khách hàng để cấp hạn mức phát hành thƣ bảo lãnh. Trong vòng 60 phút kể từ khi nhận đƣợc Giấy đề nghị phát hành cam kết bảo lãnh đã đƣợc phê duyệt, Phịng khách hàng phải hồn tất việc cấp hạn mức phát hành bảo lãnh cho khách hàng.
* Kiểm tra hồ sơ:
Trƣớc khi đăng ký phát hành bảo lãnh trong phân hệ Trade Finance, giao dịch viên phải kiểm tra đảm bảo hồ sơ có đủ các điều kiện để đƣợc bảo lãnh.
Bƣớc 2: Đăng ký và phát hành thƣ bảo lãnh
Khi hồ sơ để phát hành thƣ bảo lãnh của khách hàng đã hội đủ các điều kiện theo quy định, giao dịch viên đăng ký phát hành thƣ bảo lãnh trên máy.
Sau khi hoàn tất đủ các bƣớc nhập dữ liệu để phát hành thƣ bảo lãnh, giao dịch viên soạn thƣ bảo lãnh trên phân hệ TF hay trên Word.
Cuối cùng, giao dịch viên kiểm soát đối chiếu giữa thƣ bảo lãnh với Giấy đề nghị phát hành bảo lãnh và các tài liệu có liên quan, nếu khớp đúng thì lƣu lại trong chƣơng trình máy và in bản nháp, ký chứng từ, chuyển cho kiểm sốt viên kiểm rồi trình Ban giám đốc phê duyệt.
Bƣớc 3: Sửa đổi thƣ bảo lãnh
Sau khi thƣ bảo lãnh đã đƣợc phát hành, nếu có nhu cầu sửa đổi, khách hàng phải gửi đề nghị sửa đổi thƣ bảo lãnh cho chi nhánh.
ủy quyền phê duyệt sửa đổi bảo lãnh, bổ sung hạn mức bảo lãnh, bổ sung ký quỹ hay tài sản thế chấp tƣơng ứng đảm bảo khả năng thanh tốn thƣ bảo lãnh đó.
- Đối với các sửa đổi khác, luôn cả sửa đổi tăng tiền nếu ký quỹ bổ sung đủ 100% giá trị tăng thêm, bộ phận thanh toán XNK trực tiếp nhận đề nghị sửa đổi của khách hàng. Giao dịch viên kiểm tra các điều khoản sửa đổi, nếu thấy hợp lý và ít rủi ro cho ngân hàng phát hành thì lập tờ trình sửa đổi thƣ bảo lãnh chuyển kiểm sốt viên phê duyệt. Sau đó chuyển tờ trình đã đƣợc phê duyệt đầy đủ hợp lệ cho Phòng khách hàng kèm theo yêu cầu cấp bổ sung hạn mức phát hành bảo lãnh cho Phòng khách hàng.
- Trƣờng hợp sửa đổi tăng tiền hoặc gia hạn thƣ bảo lãnh vƣợt mức phán quyết của chi nhánh, thì phải trình Tổng giám đốc NHCTVN duyệt trƣớc khi phát hành sửa đổi thƣ bảo lãnh.
Bƣớc 4: Xử lý khiếu nại đòi tiền theo thƣ bảo lãnh
Khi nhận đƣợc khiếu nại đòi tiền thƣ bảo lãnh, các chi nhánh phải kiểm tra sự phù hợp của chứng từ với thƣ bảo lãnh và từ chối ngay trong khoảng thời gian hợp lý (nếu chứng từ không phù hợp) đồng thời thông báo cho ngƣời yêu cầu phát hành bảo lãnh biết.
- Trƣờng hợp chứng từ khiếu nại đòi tiền phù hợp với thƣ bảo lãnh, chi nhánh thông báo ngay cho ngƣời đƣợc bảo lãnh biết và thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh của mình đúng với quy định của thƣ bảo lãnh (tức là thanh toán theo khiếu nại của ngƣời nhận bảo lãnh).
- Trƣờng hợp khách hàng khơng đủ tiền thanh tốn, bộ phận thanh toán xuất nhập khẩu ghi nợ tài khoản cho vay bắt buộc của khách hàng, Phòng khách hàng có trách nhiệm giám sát đơn đốc thu nợ gốc và lãi phạt (xem khoản trả thay là nợ quá hạn).
- Trƣờng hợp ngƣời đƣợc bảo lãnh đƣa ra bằng chứng gian lận cụ thể của ngƣời nhận bảo lãnh khi khiếu nại đòi tiền. Các chi nhánh cần thận trọng xem xét các tài liệu của khách hàng và trao đổi với Trung tâm thanh toán và TTTM để
tìm cách giải quyết nhằm ngăn chặn việc đòi tiền gian lận của ngƣời nhận bảo lãnh. Nguyên tắc là nếu có quyết định của Tịa án thì dừng thanh toán khiếu nại yêu cầu bồi thƣờng.
Bƣớc 5: Đóng hồ sơ thƣ bảo lãnh trên phân hệ TF Bƣớc 6: Lƣu trữ chứng từ
- Lƣu hồ sơ bảo lãnh gồm:
Hồ sơ phát hành thƣ bảo lãnh của khách hàng, các sửa đổi thƣ bảo lãnh, các giấy báo có ký quỹ, giấy báo nợ các khoản phí và thuế VAT, giấy báo nợ tiền thanh tốn thƣ bảo lãnh ( nếu có)….
Tờ trình điều chỉnh bút tốn/ hạch tốn thủ cơng (nếu có)
Bản SWIFT TRANSFER của thƣ bảo lãnh và sửa đổi thƣ bảo lãnh (trƣờng hợp phát hành bảo lãnh qua swift).
Các bức điện giao dịch có liên quan
Bản COPY thƣ địi tiền của ngƣời hƣởng thƣ bảo lãnh đính kèm với bản gốc của điện thanh toán thƣ bảo lãnh khởi tạo tại chi nhánh và bản swift transfer của điện thanh toán (nếu phải thanh toán thƣ bảo lãnh).
- Lƣu giữ và kiểm soát chứng từ kế toán
Các bản gốc điện thanh tốn, các giấy báo có, báo nợ, hóa đơn thuế VAT
Các phiếu điều chỉnh bút tốn/ hạch tốn thủ cơng (nếu có)