Việc tiến hành tỡm hiểu thụng tin kinh doanh được thực hiện nhằm xỏc định và tỡm hiểu nguyờn nhõn của những sai phạm rủi ro. Quỏ trỡnh này xem xột những thụng tin thu thập được về việc ỏp dụng cỏc chế độ, chuẩn mực kế toỏn hiện hành vào cỏc hoạt động của Cty như: việc ghi nhận doanh thu, phương phỏp tớnh hàng tồn kho, quản lý tiền mặt, cỏc nghiệp vụ về ngoại tệ…
Đối với từng chu trỡnh, nhúm kiểm toỏn sẽ đặt cõu hỏi cho nhà quản lý nhắm xỏc nhận thụng tin, sau đú bằng phương phỏp kiểm tra, quan
sỏt… KTV sẽ đỏnh giỏ được hoạt động kiểm soỏt của khỏch hàng là thiết kế phự hợp và hiệu quả hay khụng?
Những cõu hỏi thường được sử dụng để thu thập thụng tin kinh doanh của khỏch hàng như sau:
Sơ đồ 5: Quy trỡnh tỡm hiểu thụng tin kinh doanh
Chu trỡnh bỏn hàng- ghi nhận doanh thu
1. Hàng bỏn cú được ủy quyền hay khụng?
2. Tất cả hàng bỏn ra cú được xuất húa đơn khụng? 3. Ai là người chịu trỏch nhiệm phờ chuẩn húa đơn?
4. Quy trỡnh bỏn hàng từ khi nhận đơn đặt hàng đến khi hàng xuất khỏi kho và đến khi hàng đến kho khỏch hàng?
5. Tất cả cỏc khoản nợ của khỏch hàng cú được thanh toỏn đỳng hạn khụng?
6. Cú lập dự phũng nợ phải thu khú đũi khụng?
8. Ghi nhận doanh thu khi nào?
9. Ai là người chịu trỏch nhiệm thu tiền khỏch hàng?..
Hồ sơ kiểm toỏn minh họa:
Phũng Quản lý sản xuất Phũng Xuất nhập khẩu Phũng kế toỏn
Quy trỡnh Kiểm soỏt