1.2. Kiểm sốt nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong ngân hàng
1.2.1.1. Tín dụng ngân hàng
Tín dụng ngân hàng là hình thức phát triển cao của tín dụng, tuy nhiên nĩ vẫn giữ được những bản chất ban đầu của quan hệ tín dụng. Tín dụng ngân hàng được hiểu là quan hệ vay mượn lẫn nhau theo nguyên tắc cĩ hồn trả cả gốc và lãi theo một thời gian nhất định, giữa một bên là các ngân hàng, các TCTD và một bên là các đối tác kinh tế - tài chính của tồn xã hội; bao gồm doanh nghiệp, cá nhân, tổ chức xã hội & cơ quan Nhà nước. Trong đĩ, ngân hàng (TCTD) giữ vai trị vừa là người đi vay vừa là người cho
1.2.1.2. Quy trình nghiệp vụ tín dụng
Tùy theo đặc điểm và quản trị, ngân hàng tự thiết kế và xây dựng cho mình một quy trình tín dụng riêng. Quy trình này được áp dụng thống nhất trong hệ thống ngân hàng, địi hịi phải cĩ sự phối hợp giữa các bộ phận, giữa các nhân viên với nhau, đảm bảo nguyên tắc nhanh chĩng, đầy đủ, an tồn và hiệu quả; nhằm đảm đảm chất lượng tín dụng, giảm thiểu rủi ro, gĩp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Quy trình này được phân làm các quy trình nhỏ sau: (Phụ lục 03)
Quy trình nhận hồ sơ
Quy trình thẩm định và trình duyệt
Quy trình giải ngân tiền vay
Quy trình theo dõi sau cho vay
Quy trình thanh lý hợp đồng.
Sơ đồ 1.1: SƠ ĐỒ QUI TRÌNH TÍN DỤNG GIẢI NGÂN Thủ tục hồ sơ hồn tất Chuyển tiền THỦ TỤC HỒ SƠ Dự thảo hợp đồng Xem xét hồ sơ
Kiểm tra tài sản bảo đảm Miễn bỏ giấy tờ pháp lý Các vấn đề khác TỔN THẤT Khơng trả nợ gốc Khơng trả nợ lãi THANH TỐN Trả đủ gốc Trả đủ lãi Nhận biết sớm Chính sách xử lý Quản lý
Dấu hiệu cảnh báo Cố gắng thu hồi nợ Biện pháp pháp lý Tái cơ cấu
QUẢN LÝ TD
Số liệu
Các điều khoản Bảo đảm tiền vay Thanh tốn
Đánh giá tín dụng
Trả nợ đúng hạn
Dấu hiệu bất thường
THỦ TỤC HỒ SƠ & GIẢI NGÂN
QUẢN LÝ DANH MỤC Xác định thị trƣờng và các thị trƣờng mục tiêu NHU CẦU KHÁCH HÀNG
THẨM ĐỊNH THƢƠNG LƢỢNG PHÊ DUYỆT
Tiếp nhận yêu cầu khách hàng Tìm hiểu triển
vọng Tham khảo ý
kiến bên ngồi
Mục đích vay HĐKD Quản lý Số liệu Kỳ hạn Thanh tốn Các điều khoản Bảo đảm tiền vay
Các vấn đề khác Cán bộ quản trị rủi ro Giám đốc/Tổng giám đốc ĐỀ XUẤT TÍN DỤNG
1.2.1.3. Rủi ro tín dụng và ảnh hƣởng của rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng:
Rủi ro là yếu tố khách quan, nên người ta khơng thể nào loại trừ được hẳn mà chỉ cĩ thể hạn chế sự xuất hiện và những tác hại của chúng gây ra. Trong hoạt động ngân hàng, cĩ một số rủi ro cơ bản sau:
Rủi ro tín dụng (Credit Risk): là loại rủi ro phát sinh trong q trình cấp tín dụng
của ngân hàng, biểu hiện trên thực tế qua việc khách hàng khơng trả được nợ hoặc trả nợ khơng đúng hạn cho ngân hàng.
Rủi ro tỷ giá hối đối (Foreign Exchange Rate (Forex) Risk): là loại rủi ro phát
sinh trong quá trình cho vay ngoại tệ hoặc kinh doanh ngoại tệ khi tỷ giá biến động theo chiều hướng bất lợi cho ngân hàng.
Rủi ro lãi suất (Interest Rate Risk): là loại rủi ro xuất hiện khi cĩ sự thay đổi của
lãi suất thị trường hoặc của những yếu tố cĩ liên quan đến lãi suất dẫn đến tổn thất về tài sản hoặc làm giảm thu nhập của ngân hàng.
Rủi ro thanh khoản (Liquidity Risk): là loại rủi ro xuất hiện trong trường hợp
ngân hàng thiếu khả năng chi trả do khơng chuyển đổi kịp các loại tài sản ra tiền mặt hoặc khơng thể vay mượn để đáp ứng yêu cầu của các hợp đồng thanh tốn.
Rủi ro tác nghiệp (Operational Risk): là nguy cơ tổn thất trực tiếp hoặc gián tiếp
do cán bộ ngân hàng, quá trình xử lý và hệ thống nội bộ khơng đầy đủ hoặc khơng hoạt động hoặc do các sự kiện bên ngồi tác động vào hoạt động ngân hàng.
Phân loại rủi ro tín dụng:
Căn cứ vào tính khách quan, chủ quan của nguyên nhân rủi ro:
+ Rủi ro khách quan: là rủi ro do các nguyên nhân khách quan như thiên tai, người vay bị chết, mất tích và các biến động ngồi dự kiến khác làm thất thốt vốn vay trong khi người vay đã thực hiện nghiêm túc chế độ, chính sách.
+ Rủi ro chủ quan: do nguyên nhân chủ quan của người vay và người cho vay vì vơ tình hay cố ý làm thất thốt vốn vay hay vì những lý do chủ quan khác.
Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro:
- Rủi ro giao dịch: nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng. Rủi ro giao dịch gồm:
+ Rủi ro lựa chọn: là rủi ro liên quan đến đánh giá và phân tích tín dụng khi ngân hàng lựa chọn những phương án vay vốn cĩ hiệu quả để ra quyết định cho vay.
+ Rủi ro bảo đảm: phát sinh từ các tiêu chuẩn bảo đảm như các điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại TSĐB, chủ thể bảo đảm, hình thức bảo đảm vay và mức cho vay trên giá trị của TSĐB.
+ Rủi ro nghiệp vụ: là rủi ro liên quan đến cơng tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản vay cĩ vấn đề.
- Rủi ro danh mục: nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng. Rủi ro danh mục bao gồm:
+ Rủi ro nội tại: là rủi ro xuất phát từ các yếu tố, đặc điểm riêng bên trong của mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế. Nĩ xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của khách hàng vay.
+ Rủi ro tập trung: là trường hợp ngân hàng tập trung cho vay quá nhiều đối với một số khách hàng, cho vay quá nhiều khách hàng hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định,….
Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng:
Rủi ro tín dụng khơng chỉ giới hạn ở hoạt động cho vay mà cịn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác của NHTM như: hoạt động bảo lãnh, tài trợ ngoại thương, cho thuê tài chính,…Rủi ro tín dụng là rủi ro cơ bản nhất trong hoạt động của các ngân hàng, nĩ tồn tại trong tồn bộ phần tài sản chứ khơng chỉ vốn vay.
Cĩ rất nhiều định nghĩa về rủi ro tín dụng nhưng chúng ta cĩ thể rút ra các nội dung cơ bản về rủi ro tín dụng như sau:
• Rủi ro tín dụng phát sinh trong trường hợp ngân hàng khơng thu hồi được đầy đủ cả vốn gốc và lãi của khoản vay hoặc là việc thanh tốn nợ gốc và lãi khơng đúng kỳ hạn đã thỏa thuận giữa NH và KH vay.
• Rủi ro tín dụng bắt nguồn từ sự yếu kém về tài chính của KH, các tác động bất thường của mơi trường kinh doanh, sự giảm sút giá trị của tài sản đảm bảo cho khoản vay và các nguyên nhân khách quan lẫn chủ quan khác.
Nhận diện các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng giúp ngân hàng cĩ biện pháp phịng ngừa hiệu quả và giảm thiệt hại. Cĩ 3 nhĩm nguyên nhân cơ bản sau:
+ Chính sách tín dụng khơng hợp lý, quá nhấn mạnh đến mục tiêu lợi nhuận dẫn đến cho vay đầu tư quá liều lĩnh, tập trung nguồn vốn cho vay quá nhiều vào một doanh nghiệp hoặc một ngành kinh tế nào đĩ.
+ Do thiếu am hiểu thị trường, thiếu thơng tin hoặc phân tích phân tích thơng tin khơng đầy đủ dẫn đến cho vay và đầu tư khơng hợp lý.
+ Do cạnh tranh của ngân hàng mong muốn cĩ tỷ trọng, thị phần cao hơn các ngân hàng khác.
+ CBTD khơng tuân thủ chính sách tín dụng, khơng chấp hành đúng qui trình cho vay. CBTD yếu kém về trình độ nghiệp vụ, CBTD vi phạm đạo đức kinh doanh.
+ Định giá tài sản khơng chính xác, khơng thực hiện đầy đủ các thủ tục pháp lý cần thiết; hoặc khơng đảm bảo các nguyên tắc của tài sản đảm bảo là: dễ định giá, dễ chuyển nhượng quyền sở hữu, dễ tiêu thụ.
- Nhĩm nguyên nhân thuộc về phía khách hàng: + KH vay vốn thiếu năng lực pháp lý
+ Sử dụng vốn vay sai mục đích, kém hiệu quả
+ Kinh doanh thua lỗ liên tục, hàng hĩa khơng tiêu thụ được + Quản lý vốn khơng hợp lý dẫn đến thiếu thanh khoản
+ Chủ doanh nghiệp vay vốn thiếu năng lực điều hành, tham ơ, lừa đảo + Mất đồn kết trong nội bộ Hội đồng quản trị, Ban điều hành
- Nhĩm nguyên nhân khách quan liên quan đến mơi trường bên ngồi: + Thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn….
+ Tình hình an ninh trong nước, trong khu vực bất ổn.
+ Khủng hoảng hoặc suy thối kinh tế, lạm phát, mất thanh bằng cán cân thanh tốn quốc tế, tỷ giá hối đối biến động bất thường.
+ Mơi trường pháp lý khơng thuận lợi, lỏng lẻo trong quản lý vĩ mơ.
Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng:
Đối với nền kinh tế
Ngân hàng phải gánh chịu những rủi ro khơng những do nguyên nhân chủ quan của mình, mà cịn phải gánh chịu những rủi ro KH gây ra. Vì vậy “rủi ro tín dụng của ngân hàng khơng những là cấp số cộng mà cĩ thể là cấp số nhân rủi ro của nền kinh tế”.
Rủi ro tín dụng xảy ra dẫn tới tình trạng mất ổn định trên thị trường tiền tệ, gây khĩ khăn cho các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, làm ảnh hưởng tiêu cực đối với nền kinh tế và đời sống xã hội.
Rủi ro tín dụng chứng tỏ người vay vốn đã khơng thực hiện được hiệu quả đầu tư như đặt ra khi vay vốn tín dụng từ ngân hàng. Do đĩ lợi ích kinh tế xã hội dự kiến nhận được đã khơng cĩ, sản xuất và lưu thơng hàng hĩa sẽ đình trệ, chức năng làm cơng cụ điều tiết nền kinh tế sẽ bị suy yếu. Quyền lợi của người gửi tiền sẽ khơng được đảm bảo.
Đối với Ngân hàng
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng liên quan đến rất nhiều các thành phần kinh tế từ cá nhân, hộ gia đình, các tổ chức kinh tế cho tới các TCTD khác. Khi rủi ro tín dụng xảy ra, trước tiên lợi nhuận kinh doanh của ngân hàng sẽ bị ảnh hưởng. Nếu rủi ro xảy ra ở mức độ nhỏ thì ngân hàng cĩ thể bù đắp bằng khoản dự phịng rủi ro (ghi vào chi phí) và bằng vốn tự cĩ, tuy nhiên nĩ sẽ ảnh hưởng trực tiếp tới khả năng mở rộng kinh doanh của ngân hàng. Nghiêm trọng hơn, nếu rủi ro xảy ra ở mức độ lớn, nguồn vốn của ngân hàng khơng đủ bù đắp, vốn khả dụng bị thiếu, lịng tin của KH giảm tất nhiên sẽ dẫn tới ngân hàng bị phá sản.
Ngồi ra, ngân hàng cĩ ảnh hưởng đến chính sách tiền tệ, đến cơng cụ điều tiết vĩ mơ của nhà nước. Do đĩ nếu ngân hàng khơng khắc phục kịp thời sự thất thốt lớn trong hoạt động tín dụng cĩ thể gây ra phản ứng dây chuyền đe dọa đến sự an tồn và ổn định của tồn bộ hệ thống ngân hàng.
Đối với khách hàng
Thơng thường rủi ro tín dụng là hệ quả của rủi ro kinh doanh của KH. Với nợ quá hạn KH hồn tồn mất nguồn tài trợ từ ngân hàng, cơ hội kinh doanh sẽ tuột mất, tài sản sẽ bị tịch thu hoặc phát mại, KH sẽ đứng trước nguy cơ phá sản.
1.2.1.4. Các nguyên tắc cơ bản trong quản trị rủi ro của ngân hàng
- Nguyên tắc chấp nhận rủi ro: với mục tiêu cĩ được những thu nhập, các nhà quản trị ngân hàng khơng thể loại bỏ hồn tồn rủi ro mà cần phải chấp nhân rủi ro ở những mức độ cho phép. Loại và mức độ rủi ro cho phép là điều kiện quan trọng để điều tiết những tác động tiêu cực trong quá trình quản trị rủi ro.
- Nguyên tắc điều hành rủi ro cho phép: Địi hỏi trong quá trình quản lý các nhà quản trị ngân hàng phải điều tiết được gĩi rủi ro cho phép mà khơng phụ thuộc vào hồn
cảnh khách quan và chủ quan của nĩ. Đối với các loại rủi ro khơng cĩ khả năng điều chỉnh cần phải được chuyển ra bên ngồi.
- Nguyên tắc quản lý các loại rủi ro riêng biệt: các loại rủi ro khá độc lập với nhau và sự thiệt hại do một loại nào đĩ trong gĩi rủi ro cho phép gây nên khơng nhất thiết sẽ làm tăng xác suất xảy ra với các loại rủi ro khác. Mỗi loại rủi ro cần cĩ những phương pháp quản lý riêng.
- Nguyên tắc phù hợp giữa mức độ rủi ro cho phép và mức độ thu nhập: việc chấp nhận rủi ro phải trên cơ sở đánh giá mối quan hệ lợi ích – rủi ro. Mức độ rủi ro chấp nhận phải phù hợp với lợi ích kỳ vọng.
- Nguyên tắc phù hợp giữa mức độ rủi ro cho phép và khả năng tài chính: nguyên tắc này yêu cầu tổn thất mà ngân hàng dự liệu khi xảy ra rủi ro phải nằm trong giới hạn khả năng dự phịng của ngân hàng.
- Nguyên tắc hợp lý về thời gian: thời gian của một nghiệp vụ ngân hàng càng dài thì biên độ xảy ra rủi ro càng lớn và khả năng điều tiết rủi ro càng giảm. Do vậy, khi buộc phải cấp nhận các giao dịch này, ngân hàng cần yêu cầu những thu thập phụ trội phù hợp.
- Nguyên tắc phù hợp với chiến lược kinh doanh chung: chiến lược quản trị rủi ro phải là một bộ phận trong chiến lược kinh doanh chung của ngân hàng. Trên cơ sở các nguyên tắc cơ bản, ngân hàng sẽ xây dựng các chính sách, chương trình quản trị rủi ro cụ thể phù hợp với chiến lược hoạt động của mình.
1.2.2. Kiểm sốt nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng và quản lý rủi ro4
Hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng hữu hiệu và hiệu quả sẽ kiểm sốt và ngăn ngừa được các nguyên nhân chủ quan dẫn đến rủi ro tín dụng. Muốn vậy, ngân hàng trước tiên cần cĩ những biện pháp sau:
1.2.2.1. Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ
Ngân hàng cần căn cứ vào đặc điểm kinh doanh, qui định của Nhà nước cũng như qui định riêng của ngân hàng để thiết kế quy trình tín dụng hợp lý, đảm bảo được sự liên hồn, phối hợp nghiệp vụ, gĩp phần nâng cao chất lượng và giảm thiểu rủi ro tín dụng. Việc xây dựng quy trình tín dụng hợp lý sẽ cĩ tác dụng sau:
Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ tổ chức bộ máy hoạt động tín dụng phù hợp. Trong đĩ, chức năng, nhiệm vụ của từng phịng ban trong hoạt động tín dụng được phân định rõ ràng.
• Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ thiết lập các thủ tục hành chánh phù hợp với các quy định của pháp luật và đảm bảo an tồn trong hoạt động kinh doanh.
• Quy trình tín dụng được NHTM cụ thể hĩa thành cẩm nang, sổ tay hướng dẫn nghiệp vụ thống nhất trong tồn ngân hàng về việc thực hiện nghiệp vụ tín dụng. Nhờ đĩ người thực hiện nghiệp vụ hiểu được vai trị, vị trí và trách nhiệm của mình để cĩ thái độ đúng đắn trong cơng việc.
• Quy trình tín dụng là cơ sở để kiểm sốt q trình cấp tín dụng và điều chỉnh chính sách tín dụng của ngân hàng, giúp nhà quản trị cĩ thể phát hiện những khâu,