ngân hàng theo Ủy ban Basel5
Sự phát triển và trình độ của hệ thống KSNB gắn liền với yêu cầu giám sát các rủi ro phát sinh trong quá trình phát triển của các NHTM. Cĩ thể nĩi những tổn thất, đổ vỡ mà các NHTM đã phải hứng chịu bắt nguồn chính từ những thất bại của hệ thống KSNB trong việc đảm bảo sự an tồn và hiệu quả trong hoạt động. Những vấn đề được xác định đã khẳng định tầm quan trọng của các thành viên Hội đồng quản trị, các thành viên Ban điều hành, các kiểm tốn viên nội bộ và kiểm tốn viên độc lập. Ủy ban Basel đã tổng hợp một số nguyên nhân do sự yếu kém trong hệ thống KSNB dẫn đến những thất bại trong hoạt động của ngân hàng như sau:
Giám sát của Ban lãnh đạo và văn hĩa doanh nghiệp: Thiếu hiệu quả trong
giám sát điều hành, phân định trách nhiệm khơng rõ ràng hay thiếu một mơi trường kiểm sốt lành mạnh. Các trường hợp tổn thất lớn đều phản ánh việc điều hành thiếu tập trung, buơng lỏng trong kiểm sốt, thiếu sự chỉ đạo và giám sát của Hội đồng quản trị và Ban điều hành, hay thiếu việc phân định trách nhiệm và vai trị quản lý rõ ràng.
Nhận biết và đánh giá rủi ro: Sự nhận diện và đánh giá khơng đầy đủ về những
rủi ro của những hoạt động kinh doanh hiện tại của ngân hàng, dù là nội hay ngoại bảng.
(5) Phụ lục II: Bài học kinh nghiệm từ những thất bại của hệ thống KSNB – Tài liệu Framework for Internal Control In Banking Organisations – Basel Committee 1998.
Rất nhiều ngân hàng đã phải gánh chịu những tổn thất nặng nề do sự sao nhãng trong cơng tác nhận diện và đánh giá rủi ro các sản phẩm và các hoạt động mới, sự sao nhãng trong việc cập nhật những đánh giá rủi ro khi mơi trường và điều kiện kinh doanh thay đổi. Trong nhiều trường hợp, hệ thống kiểm sốt hiệu quả với sản phẩm truyền thống hoặc sản phẩm đơn giản nhưng lại khơng hiệu quả với các sản phẩm cĩ độ phức tạp hay tinh vi hơn.
Hoạt động kiểm sốt và sự phân cơng, phân nhiệm: Sự thiếu hụt hay thất bại
của những hoạt động kiểm sốt trọng yếu, như phân định trách nhiệm, thẩm quyền xét duyệt, thẩm tra, và giám sát tình hình kinh doanh. Đặc biệt, việc thiếu sự phân định trách nhiệm thường là nguyên nhân chính gây ra những tổn thất nghiêm trọng cho ngân hàng.
Thơng tin và truyền thơng: Sự khơng đầy đủ và kịp thời trong truyền tải thơng
tin giữa các cấp quản lý trong ngân hàng đặc biệt là những vấn đề theo chiều thơng tin từ dưới lên. Muốn đạt được hiệu quả, các chính sách quy trình phải được truyền đạt tới tất cả các tổ chức và cá nhân cĩ liên quan. Một số tổn thất đã xảy ra do cá nhân cĩ liên quan đã khơng nhận thức một cách đầy đủ hay khơng hiểu được các chính sách của ngân hàng. Trong một số trường hợp, những thơng tin về những bất hợp lý mà đáng lẽ phải được báo cáo lên các cấp quản lý cao hơn đã khơng được thơng báo tới Ban điều hành hay Hội đồng quản trị cho tới lúc đã trở nên nghiêm trọng. Trong một số trường hợp khác, các báo cáo quản lý đã khơng chính xác hay khơng được hồn chỉnh thậm chí bị xuyên tạc đã gây ra hậu quả nặng nề trong kinh doanh.
Giám sát và sửa chữa những sai sĩt: Hoạt động kiểm tốn hay các hoạt động
giám sát thiếu đầy đủ hay khơng hiệu quả. Trong rất nhiều trường hợp, kiểm tốn đã khơng đủ nghiêm khắc trong việc nhận định và báo cáo các yếu kém trong khâu giám sát của ngân hàng. Trong nhiều trường hợp khác, kể cả các kiểm tốn viên đã báo cáo những vấn đề như vậy nhưng nĩ đã khơng được điều chỉnh bởi cấp quản lý.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 1
Hệ thống kiểm sốt nội bộ được thiết lập trong một tổ chức để cung cấp sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được ba mục tiêu: Báo cáo tài chính đáng tin cậy; Các luật lệ và quy định được tuân thủ; và Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả. Một hệ thống kiểm sốt nội bộ thường bao gồm năm yếu tố: Mơi trường kiểm sốt, Đánh giá rủi ro, Các hoạt động kiểm sốt, Thơng tin và truyền thơng, và Giám sát.
Theo Ủy ban Basle về giám sát ngân hàng, hệ thống KSNB bao gồm các yếu tố: Mơi trường kiểm sốt và giám sát của Ban lãnh đạo; Xác định và đánh giá rủi ro; Các hoạt động kiểm sốt và sự phân cơng, phân nhiệm; Thơng tin và truyền thơng; Giám sát hoạt động và sữa chữa những sai sĩt.
Trong các hoạt động kinh doanh tạo thu nhập cho các NHTM cổ phần, hoạt động tín dụng đem lại thu nhập cao nhất cho các ngân hàng, kế đến là hoạt động kinh doanh ngoại hối. Tuy nhiên đây là những hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro xuất phát từ nhiều nguyên nhân chủ quan và khách quan.
Với nguyên nhân chủ quan, hệ thống KSNB của ngân hàng cĩ tác dụng giảm thiểu rủi ro thơng qua việc kiểm sốt chặt chẽ các khâu trong các quy trình tín dụng, kinh doanh ngoại hối.
Với nguyên nhân khách quan, nhờ cĩ sự giám sát thường xuyên, nhận biết được các dấu hiệu gây ra rủi ro nên cũng hạn chế được.
Tĩm lại, hệ thống KSNB là một bộ phận khơng thể thiếu đối với bất cứ một ngân hàng nào. Nĩ được thiết lập và vận hành tại các NHTM giúp cho các ngân hàng kiểm sốt và ngăn ngừa được rủi ro của từng hoạt động kinh doanh nhằm đem lại thu nhập cao nhất cho ngân hàng. Việc hồn thiện và phát triển hệ thống KSNB sẽ gĩp phần giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh ngân hàng nĩi chung và nâng cao kiểm sốt rủi ro tín dụng nĩi riêng, từ đĩ nâng cao chất lượng tín dụng cho NHTM.
CHƢƠNG 2
THỰC TRẠNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN
HÀNG TMCP XNK VIỆT NAM 2.1. Tổng Quan về Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam