3.3. Một số giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng tạ
3.3.3. Hồn thiện hoạt động kiểm sốt tín dụng
(1) Thành lập bộ phận đánh giá rủi ro tín dụng trƣớc khi cho vay
Ngân hàng cần tổ chức một bộ phận đánh giá rủi ro tín dụng nhằm đánh giá các loại rủi ro tín dụng trước và sau khi cho vay. Bộ phận này hoạt động độc lập với bộ phận tín dụng của chi nhánh và bộ phận xét duyệt cho vay tại hội sở. Chức năng của bộ phận đánh giá rủi ro tín dụng gồm: Phân tích và đánh giá các loại rủi ro tín dụng trước khi xét duyệt cho vay dựa trên thơng tin do CBTD cung cấp về KH vay, nội dung vay, cĩ sự xem xét và kiểm tra tính hợp lý của thơng tin. Theo dõi quá trình giải ngân và thanh tốn của KH vay thơng qua báo cáo giải ngân và tình hình thu nợ. Giám sát chất lượng tồn bộ danh mục tín dụng phù hợp với tính phức tạp của danh mục tín dụng; định kỳ đánh giá về các loại rủi ro trong danh mục cho vay của từng chi nhánh và của tồn NH.
(2) Hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là một trong những cơng cụ quản trị rủi ro cơ bản và hữu hiệu, được các TCTD triển khai áp dụng nhằm xây dựng một mơi trường tín dụng hiệu quả và đưa ra các chính sách tín dụng phù hợp với từng KH.
- Nhanh chĩng hồn thiện và đưa vào áp dụng chính thức hệ thống chấm điểm và xếp hạng tín dụng cho tồn hệ thống để hỗ trợ đầy đủ hơn nữa trong việc cho vay và
kiểm sốt rủi ro đặc biệt là rủi ro tín dụng.
- Nâng cao tính thực tiễn và khả năng đánh giá chính xác của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, thực hiện xếp hạng tín dụng theo định kỳ (mỗi quý một lần) và duy trì một cách liên tục để làm cơ sở trong xây dựng chính sách KH về giới hạn tín dụng, áp dụng hình thức bảo đảm tiền vay thích hợp, các định hướng tín dụng với từng KH; đánh giá hiện trạng KH trong quá trình theo dõi vốn vay, quản lý danh mục tín dụng và trích lập dự phịng rủi ro tín dụng. Đồng thời cần phải theo dõi thường xuyên diễn biến của thị trường và tình hình hoạt động kinh doanh của KH nhằm đảm bảo thơng tin KH luơn được cập nhật.
(3) Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng trong q trình thực hiện chính sách cho vay:
- Nâng cao chất lượng cơng tác thẩm định:
+ Về kiểm tra, xác minh thơng tin trong BCTC và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, trên cơ sở số liệu KH cung cấp cần tập trung các biện pháp sau: kiểm tra hàng tồn kho, kiểm tra việc trích khấu hao, kiểm tra trên sổ sách ghi chép và hạch tốn những khoản đặt cọc, ứng trước đã thu nhận hay chưa; hạch tốn nợ vay NH, chi phí trả trước, chi phí dồn tích cĩ được hạch tốn đầy đủ hay khơng; kiểm tra tính chính xác doanh thu bán hàng, chi phí mua, chi phí bán hàng,…
+ Trong thẩm định phương án kinh doanh hay dự án đầu tư, cần so sánh đối chiếu các chỉ tiêu kế hoạch mới của KH với số liệu đã thực hiện các năm trước đĩ, so sánh đối với các phương án kinh doanh hay dự án đầu tư tương đương và thẩm định giá cả, định mức kinh tế kỹ thuật …hiện tại trên thị trường để tiện đối chiếu. Cần đưa nội dung phân tích rủi ro như là một nội dung bắt buộc trong báo cáo thẩm định để lường trước rủi ro xảy ra.
+ Việc thẩm định phương án vay vốn để đạt được hiệu quả cao địi hỏi CBTD phải cĩ nghiệp vụ chuyên mơn vững vàng và cĩ kiến thức nhất định trong nhiều lĩnh vực sản xuất kinh doanh khác nhau để cĩ được những nhận định chính xác về tính khả thi hiệu quả của mỗi phương án vì khi thẩm định phương án vay vốn, CBTD tiến hành đánh giá một cách chính xác năng lực tài chính của KH; đồng thời tiến hành phân tích phương án vay vốn trên các mặt: phương án sản xuất kinh doanh cĩ phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đã đăng ký khơng? Tính khả thi và hiệu quả của phương án trên, nguồn
từng yếu tố cĩ thể gây tác động rủi ro đối với dự án, phương án vay vốn.
+ Chú trọng đến phân tích định lượng, lượng hĩa mức độ rủi ro của KH qua đánh giá các số liệu, đồng thời kết hợp phân tích định tính (mơi trường vĩ mơ, vi mơ, mơi trường nội bộ của doanh nghiệp, lịch sử quan hệ tín dụng với NH,…) để nhận ra những rủi ro tiềm tàng và khả năng kiểm sốt, hạn chế những rủi ro đĩ của NH.
+ Trên cơ sở giới hạn tín dụng đã được phê duyệt, trong từng lần cấp tín dụng chủ yếu tập trung phân tích rủi ro của phương án đĩ như cần tập trung đến tính pháp lý của phương án/ dự án vay, nguồn cung cấp, thị trường và khả năng tiêu thụ… Đồng thời đưa ra những rủi ro dự kiến, khả năng kiểm sốt của NH và cách thức xử lý những tình huống xấu cĩ thể xảy ra.
+ Trong thẩm định dự án đầu tư, cần thực hiện chặt chẽ và nghiêm túc việc chứng minh nguồn vốn tự cĩ tham gia dự án của KH, giải ngân đối ứng theo tiến độ cơng trình vì rủi ro thường gặp là vốn tự cĩ tham gia của KH vay chiếm tỷ lệ thấp dẫn đến tính chịu trách nhiệm khơng cao và khả năng thu hồi được nợ giảm khi rủi ro xảy ra. Để đảm bảo tính khách quan và chính xác giá trị TSĐB là dự án, cần thuê một tổ chức định giá hoặc kiểm tốn độc lập cĩ uy tính để thực hiện kiểm tốn tồn bộ việc thanh quyết tốn giá trị cơng trình và định giá tài sản.
- Nâng cao chất lượng cơng tác kiểm tra sau: cần đi sâu vào phân tích mục đích sử dụng vốn của doanh nghiệp giữa hồ sơ chứng từ và kiểm tra thực tế hiện trường. Đặc biệt đối với việc cho vay để xây dựng cơng trình thì yêu cầu KH dùng vốn tự cĩ để thực hiện trước, NH chỉ phát tiền vay phần tiếp theo sau khi đã kiểm tra giá trị mà doanh nghiệp tự đầu tư, đối với các cơng trình lớn và phức tạp cĩ thể yêu cầu kiểm tốn.
- Thẩm định kỹ phương án/dự án vay vốn: mặc dù quyết định cho vay của NH dựa trên nhiều cơ sở, xem xét nhiều khía cạnh nhưng việc thẩm định kỹ phương án/dự án vay vốn cĩ vai trị quyết định đến hiệu quả của khoản vay. Để đảm bảo tính khách quan trong thẩm định, NH áp dụng cơ chế phân tách trách nhiệm giữa khâu thẩm định và quyết định cho vay. Vì vậy, bộ phận thẩm định cĩ quyền độc lập đưa ra ý kiến đánh giá của mình trong báo cáo thẩm định.
(4) Nâng cao hiệu quả thẩm định và quản lý TSĐB
Mặc dù cho vay cĩ TSĐB nhưng các khoản vay vẫn hàm chứa rủi ro khơng thu đủ nợ do nhiều nguyên nhân khác nhau như tài sản hư hỏng, khĩ bán, giảm giá trị … do đĩ khơng được chủ quan cho vay chỉ căn cứ vào TSĐB, xem nhẹ các yếu tố tài chính, dự
án/ phương án sản xuất kinh doanh của KH.
- Tuân thủ các điều kiện quy định của Nhà nước và Hội sở Eximbank về biện pháp bảo đảm tiền vay, kiên quyết xử lý đối với những hành vi thơng đồng với KH gây thiệt hại cho NH.
- Khi thẩm định TSĐB, cần xem xét kỹ các yếu tố sau: tình trạng pháp lý của tài sản (tính hợp pháp, khơng tranh chấp,…); phải cĩ nguồn thơng tin tham khảo rõ ràng về giá trị, định giá phải chính xác, an tồn, bảo đảm tính khách quan, phù hợp với giá trị thị trường; xem xét các yếu tố về điều kiện an tồn tài sản để quyết định cĩ cần mua bảo hiểm hay khơng; xem xét lợi thế thương mại, quy hoạch xây dựng, khả năng chuyển nhượng.
- Đào tạo nâng cao trình độ chuyên mơn nghiệp vụ đối với cán bộ thẩm định giá cũng như bổ sung kiến thức về chuyên ngành thẩm định giá cho CBTD nhằm nhận biết được những rủi ro và khả năng xảy ra rủi ro khi phát sinh tại NH và cĩ biện pháp xử lý kịp thời.
- Định kỳ kiểm tra TSĐB nên giao cho cán bộ thẩm định giá tài sản thay vì cán bộ thẩm định tín dụng như hiện nay để tránh rủi ro xảy ra do mối quan hệ thân thiết với KH vay.
- Trường hợp kiểm tra nhận thấy giá trị TSĐB bị giảm giá trị, khơng đủ điều kiện bảo đảm khoản vay, NH phải thơng báo yêu cầu KH bổ sung TSĐB hoặc trả bớt nợ tương ứng với phần sụt giảm giá trị TSĐB để đảm bảo an tồn cho NH.
- Đối với tài sản bảo lãnh, ngân hàng phải thơng báo rõ về khoản vay, tình trạng vay cho bên bảo lãnh, xem xét mối quan hệ giữa KH và bên bảo lãnh để tránh tình trạng người bảo lãnh khơng biết gì về khoản vay dẫn đến khĩ khăn khi xử lý TSĐB.
(5) Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng do thiếu thơng tin khi thẩm định và quyết định cho vay:
- Thiết lập bộ phận chuyên làm nhiệm vụ thu thập, lưu trữ thơng tin về KH, năng động tìm kiếm các biện pháp xử lý, khai thác, sử dụng các thơng tin một cách hiệu quả nhất.
- Xây dựng các trang web, tạp chí về thơng tin tín dụng, các nguyên nhân gây ra nợ quá hạn tại các NHTM để từ đĩ rút ra kinh nghiệm cho mình.
cơ quan chức năng khác như Sở kế hoạch đầu tư, Cục thống kê, Thuế để cĩ thơng tin về các doanh nghiệp mới thành lập, giải thể, phá sản,… để nắm bắt tính xác thực thơng tin.
(6) Tăng cƣờng cơng tác kiểm tra việc theo dõi sau khi cho vay và giám sát chặt chẽ các khoản vay nhằm hạn chế việc khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích:
Trong hoạt động tín dụng, cơng tác kiểm tra, giám sát cĩ ý nghĩa rất quan trọng trong việc phịng ngừa, phát hiện và dự báo rủi ro. Do đĩ, cơng tác kiểm tra, giám sát cần được thực hiện nghiêm túc nhất là giai đoạn trong và sau cho khi cho vay, tránh tình trạng chỉ tập trung đánh giá KH trong giai đoạn trước khi cho vay. NH cần thiết lập cơ chế kiểm sốt hồ sơ tín dụng, chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay, thực hiện kiểm tra vốn vay thường xuyên bảo đảm ít nhất 1 tháng/ lần đối với khoản cho vay ngắn hạn và 3 tháng/lần đối với khoản cho vay trung, dài hạn. Cụ thể:
Kiểm tra, giám sát trong quá trình cho vay:
- Kiểm tra chặt chẽ, đối chiếu giữa mục đích vay, yêu cầu giải ngân và cơ cấu chi phí trong nhu cầu vốn của KH, đảm bảo việc sử dụng vốn vay cĩ đầy đủ chứng từ chứng minh và hợp lệ. Hạn chế giải ngân bằng tiền mặt chỉ áp dụng phương thức thanh tốn chuyển khoản để cĩ thể kiểm sốt việc sử dụng vốn vay của KH trừ trường hợp vay mua nơng, lâm thủy sản trực tiếp từ hộ nơng dân hoặc vay trả lương cho nhân viên.
- Kiểm tra, giám sát việc sử dụng tiền của KH, thu thập chứng từ phù hợp để chứng minh tiền vay được chuyển cho đúng người thụ hưởng theo đúng mục đích sử dụng vốn vay của KH trong dự án, phương án vay vốn.
Kiểm tra, giám sát sau khi cho vay:
- Nghiêm túc thực hiện kiểm tra trên thực tế, cĩ đánh giá về việc sử dụng vốn vay nhằm xác định KH sử dụng vốn vay đúng mục đích thơng qua chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay bao gồm: hợp đồng, hĩa đơn, chứng từ chứng minh quyền sở hữu của KH và các giấy tờ, tài liệu khác.
- Phân tích và đánh giá kịp thời những dấu hiệu rủi ro như KH cĩ khĩ khăn trong việc trả nợ, sự thay đổi mơi trường kinh doanh, tình hình thị trường ảnh hưởng xấu đến phương án kinh doanh, cĩ dấu hiệu vi phạm pháp luật… nhằm chủ động đề ra các biện pháp xử lý kịp thời các rủi ro cĩ nguy cơ xảy ra, tránh tình trạng thực hiện kiểm tra sơ sài, kiểm tra mang tính đối phĩ, thực hiện trên giấy tờ.
+ Đối với các khoản vay để xuất khẩu thì kiểm tra ngày xuất hàng, các yêu cầu địi tiền, bộ chứng từ hàng xuất và thời gian thanh tốn;
+ Đối với các khoản vay xây dựng cơ bản cần kiểm tra tiến độ cơng trình, xác nhận của chủ đầu tư về cơng nợ và cam kết chuyển tồn bộ nguồn tiền thanh tốn về tài khoản của KH mở tại NH;
+ Đối với các khoản vay thương mại cần kiểm tra tồn kho, cơng nợ hàng tháng và kiểm tra việc sử dụng các nguồn thu của KH, quy định nguồn tiền hàng từ phương án vay phải trả nợ ngay sau khi thu được tiền cho dù khoản vay chưa đến hạn thanh tốn,…
- Kiểm tra chặt chẽ nguồn tiền từ phương án kinh doanh của KH sẽ giúp NH kịp thời thu nợ đúng hạn.
(7) Xây dựng hệ thống các dấu hiệu cảnh báo sớm về các khoản cho vay nhằm khắc phục và giảm thiểu những khoản nợ xấu
Các CBTD là hàng rào đầu tiên của NH để tránh tổn thất tín dụng, CBTD sớm nắm bắt được những dấu hiệu suy thối của KH. Khi giám sát các khoản vay CBTD cần phải xem xét kỹ lưỡng KH vay, nhằm phát hiện ra những dấu hiệu cho thấy KH vay cĩ vấn đề về khả năng trả nợ. Định kỳ, mỗi CBTD phải báo cáo về tình trạng của KH vay, tình trạng TSĐB, tình trạng giải ngân, tình hình sử dụng vốn vay và thanh tốn trong kỳ của từng KH vay do mình phụ trách cho Trưởng phịng Tín dụng, bộ phận Quản lý rủi ro tín dụng của Hội sở hoặc cấp cĩ thẩm quyền.
Để hạn chế tổn thất cĩ thể xảy ra, ngân hàng cần đưa ra những dấu hiện cơ bản để nhận biết một KH hay một khoản vay cĩ dấu hiệu hay nguy cơ rủi ro đối với việc cấp tín dụng của NH.
Các dấu hiệu liên quan đến ngân hàng:
- Trì hỗn việc nộp BCTC theo yêu cầu mà KH khơng giải thích một cách thuyết phục.
- Trì hỗn hoặc gây khĩ khăn, trở ngại đối với NH trong quá trình kiểm tra theo định kỳ hoặc đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh mà KH khơng giải thích một cách thuyết phục.
- Đề nghị gia hạn hoặc điều chỉnh kỳ hạn nhiều lần khơng cĩ lý do chính đáng. - Chậm thanh tốn các khoản lãi đến hạn.
- Mức độ vay thường xuyên tăng, yêu cầu các khoản vay vượt nhu cầu dự kiến. - Tài sản đảm bảo khơng đủ tiêu chuẩn.
- Sử dụng vốn vay khơng đúng mục đích, khơng cung cấp được các tài liệu về việc sử dụng vốn vay, sử dụng vốn ngắn hạn cho hoạt động trung dài hạn.
- Cĩ dấu hiệu tìm kiếm tài trợ nguồn vốn lưu động từ nhiều nguồn, đặc biệt là từ đối thủ cạnh tranh của NH.
- Chấp nhận sử dụng các nguồn tài trợ giá cao với mọi điều kiện. - Quan hệ giữa khách hàng và ngân hàng trở nên kém thân thiện.
Các dấu hiệu liên quan đến khách hàng:
- Thay đổi thường xuyên cơ cấu tổ chức, nhân viên mất tinh thần làm việc, nhân viên chủ chốt ra đi hoặc cơng nhân khơng cĩ việc làm.
- Xuất hiện bất đồng và mâu thuẫn trong bộ máy quản trị và điều hành, tranh chấp trong quá trình quản lý.
- Khách hàng mới tham gia vào ngành, chưa cĩ kinh nghiệm quản lý, khơng cĩ chiến lược kinh doanh lâu dài và rõ ràng. Địa điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của