CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚIBCTC TẠI FPT
2.2 Hệ thống tài chắnh tạiFPT
2.2.1 Chức năng
Quản lý tài chắnh tại FPT bao gồm các chức năng cơ bản sau: - Xây dựng chắnh sách, chế độ tài chắnh.
- Thực hiện các thủ tục kế toán tài chắnh. - Lập các kế hoạch về tài chắnh.
- Đảm bảo nguồn vốn, phát hành cổ phiếu, trái phiếu. - Thẩm định và phê duyệt tài chắnh.
- Kiểm soát tài chắnh.
- Đầu tư, mua bán cổ phiếu, trái phiếu và các hoạt động tài chắnh khác. - Lập BCTC định kỳ.
2.2.2 Tổ chức nhân sự và phân công trách nhiệm quản lý tài chắnh
- Giám đốc Tài chắnh Công ty: tổ chức và quản lý các hoạt động tài chắnh của tồn Cơng ty.
- Bộ phận Tài chắnh Công ty: tổ chức triển khai các hoạt động quản lý tài chắnh theo các chức năng quản lý tài chắnh.
- Các trường hợp đặc biệt khác với các quy định trên do Tổng Giám đốc công ty quyết định.
2.2.3 Các hoạt động cơ bản của quản lý tài chắnh
Ớ Xây dựng chắnh sách chế độ tài chắnh
- Chắnh sách chế độ tài chắnh là tập hợp các quy định, quy chế liên quan
đến hoạt động tài chắnh kế toán của Công ty, quy định cụ thể các
hoạt động tài chắnh, cho từng loại công việc, từng đơn vị, từng bộ phận, từng vùng công tác và từng cấp cán bộ.
Ớ Thực hiện các thủ tục kế toán tài chắnh
Các hoạt động kế tốn, tài chắnh trong tồn FPT phải được thực hiện theo đúng quy định của Pháp luật và chuẩn mực kế toán tài chắnh. Ớ Lập các kế hoạch tài chắnh:
Định kỳ hàng năm, các trưởng bộ phận Công ty lập kế hoạch tài chắnh chi tiết gồm kế hoạch doanh thu, chi phắ, lợi nhuận, ḍng tiền, đầu tư tài sản theo từng tháng và kế hoạch tài chắnh 3 năm tiếp theo và bảo vệ cùng với kế hoạch kinh doanh. Trưởng Ban FAF/Trưởng phòng FAF tổng hợp kế hoạch tài chắnh tồn đơn vị và trình lãnh đạo cấp có thẩm quyền phê duyệt.
Kế hoạch tài chắnh năm của Cơng ty phải hồn thành trước ngày 31 tháng 12 dương lịch của năm trước.
Ớ Đảm bảo nguồn vốn, phát hành cổ phiếu, trái phiếu:
Căn cứ vào kế hoạch tài chắnh được phê duyệt, Trưởng Ban FAF/Trưởng phòng FAF tổ chức/tham gia vào các hoạt động tài chắnh nhằm đảm bảo nguồn lực tài chắnh để đáp ứng nhu cầu chi tiêu của đơn vị: vay nợ ngân hàng và các đối tượng khác, phát hành cổ phiếu và phát hành trái phiếu.
Ban/phịng Tài chắnh có trách nhiệm hỗ trợ xây dựng phýõng án tài chắnh và thẩm định tài chắnh cho các các đõn vị mới, hướng kinh doanh mới, dự án đầu tư, tham gia việc xem xét đối với các hợp đồng mua/cung cấp hàng hóa, dịch vụ, hợp đồng mua bán, sát nhập công ty theo quy định.
Trách nhiệm thẩm định và phê duyệt tài chắnh được phân cấp theo các quy định ban hành phù hợp với tình hình cụ thể của Cơng ty trong từng thời kỳ.
Ớ Kiểm soát tài chắnh:
Giám đốc tài chắnh Cơng ty có trách nhiệm xây dựng hệ thống KSNB tồn Cơng ty về Tài chắnh, nhằm đảm bảo mọi hoạt động kinh doanh
được kiểm soát chặt chẽ, minh bạch đồng thời phòng ngừa và giảm
thiểu rủi ro trong kinh doanh của Công ty, như rủi ro đầu tư, rủi ro bán hàng, rủi ro nhập hàng, rủi ro mua sắm, rủi ro hoạt động và các rủi ro khác.
Các hoạt động kiểm soát tài chắnh được tiến hành trước, trong và sau khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để đảm bảo hoạt động của Công ty đúng Pháp luật và tuân thủ các quy định chung, các định mức, kế hoạch, dự toán được phê duyệt của Công ty.
Ớ Đầu tư, mua bán cổ phiếu, trái phiếu và các hoạt động tài chắnh
khác:
Giám đốc tài chắnh/Trưởng ban FAF tổ chức việc thực hiện/đề xuất/tham gia hoạt động tài chắnh sau: đầu tư vào các dự án, đầu tư tài chắnh - mua bán cổ phiếu, trái phiếu và các hoạt động đầu tư tài chắnh khác.
Các hoạt động đầu tư, mua bán cổ phiếu, trái phiếu và các hoạt động tài chắnh khác phải thực hiện theo các chiến lược/kế hoạch đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
Bao gồm các báo cáo tài chắnh theo yêu cầu nội bộ và báo cáo tài chắnh công bố cho các đối tượng sử dụng bên ngồi cơng ty:
Lập và xem xét Báo cáo nội bộ:
- Định kỳ hàng tháng, Trưởng Ban FAF/Trưởng phòng FAF lập báo cáo đánh giá hoạt động kinh doanh gửi Ban điều hành cơng ty. Các
báo đánh giá tình hình kinh doanh của FPT phải được gửi trước
ngày thứ Hai của tuần thứ 2 tháng tiếp theo.
- Định kỳ hàng quý, Ban điều hành Công ty lập báo cáo đánh giá hoạt
động kinh doanh gửi Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên/Chủ
tịch Công ty. Các báo cáo đánh giá này được gửi muộn nhất vào ngày 20 tháng đầu quý sau.
- Định kỳ 6 tháng hoặc theo yêu cầu đột xuất của từng dự án, đơn vị mới hoặc hướng kinh doanh mới, Trưởng Ban FAF/Trưởng phòng FAF lập báo cáo đánh giá hiệu quả của các dự án đầu tư này và trình Giám đốc Tài chắnh công ty xem xét.
- Giám đốc Tài chắnh Công ty FPT chịu trách nhiệm tổ chức việc xây dựng hệ thống quy định để tổ chức thực hiện việc lập các báo cáo nội bộ trong tồn Tập đồn.
- Tổng Giám đốc cơng ty FPT quyết định và chủ trì các buổi xem xét các BCTC của toàn FPT. Thành phần các buổi xem xét này do Tổng Giám đốc công ty FPT quyết định. Giám đốc Tài chắnh công ty FPT, các Tổng Giám đốc công ty thành viên và Trưởng Ban FAF Công ty FPT là các thành viên bắt buộc của các cuộc họp này.
Lập BCTC công bố:
- Định kỳ và đột xuất theo u cầu, Kế tốn trưởng Cơng ty lập các BCTC và gửi các cơ quan quản lý Nhà nước theo các quy định của Pháp luật Nhà nước, gửi các cổ động và nhà đầu tư được lựa chọn.
2.2.4 Phân cấp quản lý tài chắnh
Hệ thống tài chắnh, kế toán tại FPT thiết kế quản lý theo ngành dọc với các đặc điểm sau:
- Các chắnh sách và quy định được ban hành từ cấp cơng ty sau đó triển khai (có chỉnh sửa theo đặc thù) đến các đơn vị thành viên.
- Đào tạo theo các nội dung và quy định của tập đoàn.
- Nguồn lực được tập hợp và kiểm sốt từ cấp tập đồn (tiền, tài sảnẦ)
- Các kế toán trưởng do Ban FAF quản lý về chuyên môn, nghiệp vụ và thu nhập của các kế toán trưởng các đơn vị thành viên.
Sơ đồ2.2: Mơ hình phân cấp quản lý tài chắnh tại FPT
2.2.5 Hệ thống các quy định tài chắnh
Hệ thống các quy định tài chắnh tại FPT được phân cấp thành -3 tầng như sau:
Sơ đồ2.3: Mô tả hệ thống các quy định tài chắnh tại FPT
Cấp tập đồn
Cấp cơng ty con
Trong đó:
- Ngun lý quản trị:
Ớ Bao gồm các nguyên tắc để điều hành và kiểm soát doanh nghiệp - Quy định quản trị:
Ớ Cụ thể hóa các nguyên tắc quản trị thành những quy định cụ thể trong từng lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp.
Ớ Thiết lập các nguyên tắc nhằm quản lý các hoạt động tài chắnh kế toán, đảm bảo các nguồn lực tài chắnh, đảm bảo tắnh tự chủ và nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty
Ớ Là căn cứ để xây dựng các hướng dẫn chi tiết trong các sổ tay q trình của Cơng ty
- Sổ tay q trình: Bao gồm: Ớ Danh mục: 2 danh mục
Ớ Mơ tả các q trình: 14 mơ tả q trình Ớ Quy định:
+ 15 quy định về tài chắnh
+ 01 quy chế quản lý công ty con
+ 10 quy định liên quan đến quản lý chi nhánh, VPĐD + 10 quy trình xử lý nghiệp vụ Oracle
Ớ Miêu tả công việc:12 Miêu tả Ớ Hướng dẫn công việc: 4 hướng dẫn Ớ Biểu mẫu: 39 mẫu biểu
Các mã số, tên, phiên bản và ngày hiệu lực của các văn bản này được đắnh kèm từ Phụ lục số 1 đến Phụ lục số 9 của luận văn này.