CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚIBCTC TẠI FPT
2.3 Khảo sát về hệ thốngKSNB đối với BCTC
2.3.2 Quy trình lập BCTC
Quy trình lập báo cáo tài chắnh được quy định trong Mơ tả q trình báo cáo và thơng tin tài chắnh. Chi tiết tóm tắt qua lưu đồ sau:
Các bước thực hiện bao gồm:
Bảng 2.3: Các bước thực hiện soạn lập BCTC
STT Hoạt động Kết quả Người thực hiện I. Tập hợp số liệu các phần hành
1 Tập hợp tất cả các cơ sở số liệu các phần việc đã hoàn thành
Cơ sở số liệu của các phần việc đã hoàn thành và được tập hợp đầy đủ, chắnh xác Kế toán tổng hợp và Phân tắch tài chắnh 2 Kiểm tra tắnh chắnh xác, hợp lý, hợp lệ của các cơ sở số liệu
Cơ sở số liệu từng phần việc chắnh xác
Kế toán tổng hợp và Phân tắch tài chắnh
II. Tổng hợp số liệu
1 Tổng hợp số liệu Các số liệu được tổng hợp Hệ thống tự thực hiện
III. Kiểm tra số liệu
1
Kiểm tra số liệu trên Oracle
- Đảm bảo sự chắnh xác giữa
số dư của các phần việc kế toán với số dư tổng hợp
- Đảm bảo sự chắnh xác giữa
số liệu chi tiết và số liệu tổng hợp
Cơ sở số liệu được kiểm tra, hoàn chỉnh để lập các báo cáo tài chắnh
- Kế toán các phần việc liên quan - Kế toán tổng hợp - Phân tắch tài chắnh
IV. Báo cáo và thông tin tài chắnh
1
Đảm bảo các báo cáo được chắnh xác, kịp thời
Các báo cáo trên Oracle
Kế toán tổng hợp và Phân tắch tài chắnh
STT Hoạt động Kết quả Người thực hiện
2
Tổng hợp và kiểm tra các báo cáo theo dõi kinh doanh hàng tuần, tháng, quý, năm của tồn cơng ty/Chi nhánh trên hệ thông tin tài chắnh tự động
Các báo cáo kinh doanh chắnh xác trên FIFA, MIS
Phân tắch tài chắnh
3
Lập các báo cáo thực hiện kinh doanh định kỳ, đột xuất của các bộ phận
Các báo cáo kinh
doanh Phân tắch tài chắnh
4 Lập các báo cáo dự thầu theo yêu cầu của Cơng ty/Chi nhánh
Các báo cáo kinh
doanh Kế tốn tổng hợp
5
Lập các báo cáo tài chắnh định kỳ và đột xuất gửi các cơ quan quản lý Nhà nước
Các báo cáo tài chắnh theo quy định của Nhà nước
Kế toán tổng hợp
6
Lập các báo cáo phân tắch tài chắnh, đánh giá dự án đầu tư, lập và đánh giá kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài chắnh...
Các báo cáo phân tắch, các đề xuất kiến nghị nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh
Phân tắch tài chắnh
7 Lập báo cáo tổng kết tài chắnh hàng năm
Các báo cáo tài chắnh trên Oracle, FIFA, MIS
Kế toán tổng hợp và Phân tắch tài chắnh
8 Duy trì hệ thống thơng tin tài chắnh
Hệ thống thơng tin tài chắnh được duy trì và được kiểm sốt
Trưởng phịng/ Ban Tài chắnh kế tốn
STT Hoạt động Kết quả Người thực hiện
1 Kiểm tra các báo cáo tài chắnh
Các báo cáo tài chắnh có chữ ký của Kế tốn trưởng
Kếtốn trưởng