4. Bố cục của đề tài :
2.1.6Phương hướng phát triển của công tác trong thời gian tới
Năm 2010, PECC4 đặt mục tiêu đạt tổng doanh thu 150.8 tỷ đồng, tăng trưởng 113.13% so với năm 2009.
Lợi nhuận trước thuế đạt 23 tỷ đồng, tăng tr ưởng 127.78% so với năm 2009
2.1.6.2 Mục tiêu phấn đấu
- Tiếp tục mở rộng phát triển đa dạng về chuy ên ngành tư vấn thiết kế như :
nhà máy nhiệt điện năng lượng gió, thủy điện tích năng..
2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦNTƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN 4 TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN 4
2.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán2.2.1.1 Sơ đồ bộ máy kế toán 2.2.1.1 Sơ đồ bộ máy kế toán
SƠ ĐỒ 2.2 : SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC KẾ TOÁN
Ghi chú :
: trực tiếp chỉ đạo
: mối quan hệ qua lại
KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán doanh thu,côg nợ Kế toán thuế Kế toán thanh toán Kế toán TSCĐ, Vật tư,Tiền lương Thủ quỹ
2.2.1.2 Chức năng,nhiệm vụ của từng bộ phận
Kế toán trưởng :
- Phụ trách chung, theo dõi điều hành công tác quản lý tài chính, tham mưu
cho tổng giám đốc về chuyên môn tài chính.
- Tổ chức bộ máy kế toán theo đúng quy định nh à nước và tổng công ty điện
lực Việt Nam
- Tổ chức phổ biến và hướng dẫn kịp thời các chế độ, thể lệ tài chính, kế toán do nhà nước quy định
- Đảm bảo lập chính xác v à đúng hạn các báo cáo kế toán theo quy định
Kế toán tổng hợp :
- Kế toán giá thành, xác định kết quả kinh doanh : + Theo dõi chi phí từng công trình
+ Lập Báo cáo giá thành, kết qủ sản xuất kinh doanh từng quý.
+ Lập Báo cáo chi phí theo yếu tố năm.
+ In sổ sách trình kế toán trưởng duyệt.
- Kế toán tổng hợp :
+ Kiểm tra số liệu, hạch toán các bút toán điều chỉnh bổ sung tr ước khi
chuyển sổ phục vụ công tác lập báo cáo quyết toán tài chính.
+ Lập báo cáo : bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo t ài chính, đối chiếu với các bảng báo cáo trước khi trình duyệt kế toán trưởng.
- Kế toán quản trị :
+ Phân tích báo cáo tài chính, dự báo tình hình tài chính từng quý. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Lập báo cáo nhanh, báo cáo định kỳ.
Kế toán doanh thu,công nợ :
- Kế toán doanh thu : căn cứ vào hồ sơ quyết toán công trình, từng hạng mục
công trình lên doanh thu cho từng công trình, từng hạng mục công trình, định kỳ
- Kế toán công nợ :
+ Theo dõi chi tiết công nợ từng khách hang theo từng công trình
+ Định kỳ(tháng, quý) in sổ chi tiết và bảng tổng hợp công nợ từng khách
hàng trình kế toán trưởng kiểm duyệt.
+ Định kỳ trong năm có 2lần tiến h ành đối chiếu công nợ với từng khách
hang, kết quả đối chiếu trình kế toán trưởng duyệt.
+ Báo cáo kịp thời các khoản nợ tồn đọng, dây dưa, lý do và đề xuất biện
pháp thu hồi.
+ Thống kê, phân loại các quyết định phê duyệt.
+ Thống kê, bảo quản các hợp đồng nghiệm thu theo công trình,theo từng năm.
Kếtoán thuế :
Kế toán thuế :
+ Kiểm tra chứng từ đầu ra, đầu vào và lập báo cáo thuế hàng tháng. + Bảo quản và xuất hóa đơn GTGT khi có hóa đơn nghi ệm thu.
+ Lập kế hoạch nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hằng năm.
+ Lập báo cáo thuế hàng quý,hàng năm.
+ In sổ chi tiết trình kế toán trưởng xét duyệt.
Kế toán công nợ nội bộ :
+ Thống kê phân loại công văn giấy tờ.
+ Theo dõi,đôn đốc thanh toán tạm ứng của đội khảo sát, tổ lái xe.
Kế toán TSCĐ,Vật tư, tiền lương :
- Kế toán TSCĐ,Vật tư, tiền lương :
+ Kiểm tra chứng từ xuất nhập vật t ư, tăng giảm TSCĐ, nhập vào chương
trình và in chứng từ trình kế toán trưởng duyệt làm cơ sở lưu
+ Lập báo cáo tăng giảm TSCĐ, tăng giảm khấu hao + Định kỳ in sổ sách trình kế toán ký duyệt
+ Theo dõi thống kê các khoản chi lương hàng tháng, căn c ứ doanh thu hàng quý xácđịnh quỹ lương từng quý
+ Lập quyết toán BHXH, thanh toán số phải nộp, h àng tháng đối chiếu với cơ quan Bảo hiểm địa phương (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Lập chứng từ ghi sổ các khoản li ên quan đến giá thành hàng quý : lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ.
Kế toán thanh toán :
- Kế toán thanh toán :
+ Kiểm tra chứng từ như hóa đơn, chứng từ tạm ứng.., soát xét thủ tục tạm ứng, thanh toán theo đúng quy định của công ty.
+ Cuối ngày đối chiếu quỹ với thủ quỹ. + Định kỳ đối chiếu với ngân hàng.
- Kế toán công nợ nội bộ (phòng thiết kế, quản lý) :
+ Theo dõi chi tiết công nợ từng cán bộ theo từng đợt công tác
+ Định kỳ đối chiếu công nợ với cán bộ công nhân vi ên trước khi khóa sổ.
Báo cáo kịp thời những khoản nợ tồn đọng v ượt quá quy định của công ty, chủ động
thu hồi tạm ứng khi có điều kiện.
+ Định kỳ in sổ chi tiết và bảng tổng hợp công nợ trình kế toán trưởng duyệt.
Thủ quỹ :
- Kiểm tra chứng từ trong việc thu chi tiền mặt, tránh mất mát thiếu hụt, thường xuyên kiểm tra quỹ, đối chiếu số d ư với kế toán thanh toán.
- Thống kê chi tiết thu nhập tháng từng cán bộ công nhân viên.
Nhận xét :
Những năm gần đây, qui mô sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng mở
rộng. Do đó khối lượng công việc ngày càng nhiều, trong khi đó đội ngũ nhân viên kế toán chỉ có 5 nhân viên, mỗi nhân viên phải kiêm nhiệm nhiều phần hành kế
toán, cụ thể kế toán vật tư kiêm kế toán tiền lương, kế toán doanh thu kiêm kế toán
dẫn đến áp lực công việc khá lớn. Vì vậy trong thời gian tới, công ty cần bổ sung
nguồn nhân lực cho Phòng Tài chính– Kế toán.
2.2.1.3 Hình thức kế toánđang áp dụng tại công ty
SƠ ĐỒ 2.3 : SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẬP TRUNG TẠI
CÔNG TY
Nhận xét :
- Công ty CP Tư vấn xây dựng điện 4 tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung, tất cả các công việc kế toán nh ư phân loại chứng từ,kiểm tra chứng từ, định khoản kế toán, ghi sổ tổng hợp và chi tiết, tính giá thành, lập báo cáo..đều được thực hiện tập trung ở phòng tài chính kế toán của công ty.
- Đây là mô hình có khá nhiều ưu điểm đảm bảo sự tập trung, thống nhất chặt
chẽ trong chỉ đạo công tác kế toán.
2.2.1.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toánGiải thích : Giải thích :
- Hàng ngày ,kế toán sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp của chứng
từ sẽ làmcăn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi nợ ghi có để nhập dữ liệu vào máy theo từng phân hệ kế toán phù hợp đã được thiết kế sẵn trên chương trình kế toán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
FMIS. Dữ liệu được quản lý trên các tệp chứng từ ghi sổ, từ đó chuyển lên sổ cái và các sổ sách, báo cáo tài chính. PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN Chứng từ kế toán tại các phòng thiết kế Chứng từ kế toán tại các phòng khảo sát Chứng từ kế toán tại các kho bãi, tổ lái xe Chứng từ kế toán tại các phòng quản lý
- Mỗi nghiệp vụ được phản ánh trên mỗi chứng từ ghi sổ, kế toán in ra v à đính
kèm với chứng từ kế toán trình kế tóan trưởng và Tổng giám đốc ký duyệt l àm cơ
sở lưu.
- Cuối quý, kế toán thực hiện thao tác khóa sổ, kết chuyển toàn bộ dữ liệu sang
phân hệ kế toán tổng hợp để lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng
hợp và số liệu chi tiết được thực hiện tự động v à luôn đảm bảo tính chính xác,nếu
có sụ nhầm lẫn trong quá trình nhập liệu gây sai sot chương trình sẽ thông báo ngay cho người dung.
- Cuối quý, sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết và các báo cáo tài chính
Ghi chú :
:hằng ngày :cuối quý,năm
SƠ ĐỒ2.4 : HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MÁY THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ
GHI SỔ
Lập chứng từ
Chuyển sang sổ cái
Sổ sách kế toán
Báo cáo tài chính Nghiệp vụ kinh
tế phát sinh
Lập chứng từ
Tệp sổ cái
Lên báo cáo kế toán
Kiểm tra chứng từ, nhập dữ liệu vào các phân hệ
kế toán
Chứng từkế toán
Nhận xét : Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng điện 4 đang áp dụng hình thức
kế toán Chứng từ ghi sổ là hình thức tương đối đơn giản, dễ làm, dễ hiểu, dễ kiểm tra, đối chiếu. Thêm vào đó, trong công tác kế toán lại có sự hỗ trợ của ch ương trình kế toán FMIS giúp xử lý công việc chính xác, kịp thời và khoa học các số liệu kế
toán, giúp bộ phận kế toán cập nhật thông tin cần thiết, phù hợp với công tác hạch toán, đồng thời tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin phục vụ công tác quản lý. Như vậy, công ty đã tiết kiệm được thời gian, chi phí, mang lại hiệu quả cao h ơn
trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh.
2.2.1.5 Hệ thống tài khoản
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo đúng mẫu do Bộ tài chính ban hành, (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
đồng thời công ty còn áp dụng các quy định chế độ kế tóan doanh nghiệp áp dụng
trong tổng công ty điện lực Việt Nam.
SỐ HIỆU
TÀI KHOẢN TÊN TÀI KHOẢN
111 Tiền mặt
1111 Tiền mặt- Tiền Việt Nam
112 Tiền gửi Ngân hàng
1121 Tiền gửi Ngân hàng - Tiền Việt Nam
1122 Tiền gửi Ngân hàng - Ngoại tệ
128 Đầu tư ngắn hạn
1281 Đầu tư ngắn hạn- Tiền gửi có kỳ hạn
131 Phải thu của khách hàng
1313 Phải thu của khách hàng - Sản xuất khác
13132 Phải thu của khách hàng - Sản xuất khác- Khảo sát thiết kế
133 Thuế GTGT được khấu trừ
1331 Thuế GTGT được khấu trừ - Thuế GTGT được khấu trừ
13313 Thuế GTGT được khấu trừ- Thuế GTGT được khấu trừ
của hàng hoá dịch vụ- Sản phẩm SX khác
138 Phải thu khác
1384 Phải thu khác– Các khoản cho vay, cho mượn tạm thời
1388 Phải thu khác - Phải thu khác
13881 Phải thu khác - Phải thu khác - Tiền Việt Nam
139 Dự phòng phải thu khóđòi
1398 Dự phòng phải thu khóđòi– Khác
141 Tạm ứng
142 Chi phí trả trước ngắn hạn 152 Nguyên liệu, vật liệu
1522 Nguyên liệu, vật liệu – Nguyên liệu, vật liệu
15221 Nguyên liệu, vật liệu – Nguyên liệu, vật liệu – Nguyên liệu, vật liệu chính
1523 Nguyên liệu, vật liệu- Phụ tùng
153 Công cụ, dụng cụ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1531 Công cụ, dụng cụ- Công cụ, dụng cụ
154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
1543 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Sản xuất kinh doanh khác
15432 Chi phí SX KD dở dang– SX khác - Khảo sát thiết kế
154321 Chi phí SXKD dở dang– SX khác - Khảo sát 154322 Chi phí SXKD dở dang– SX khác - Thiết kế
211 Tài sản cố định hữu hình
2111 TSCĐ HH– Nhà cửa, vật kiến trúc 2112 TSCĐ HH– Máy móc thiết bị
2113 TSCĐ HH– Phương tiện vận tải, truyền dẫn
213 Tài sản cố định vô hình
2131 TSCĐ VH - Quyền sử dụng đất
2135 TSCĐ VH - Phần mềm máy vi tính
214 Hao mòn tài sản cố định
2141 Hao mòn TSCĐ – Hao mòn TSCĐ HH
21411 Hao mòn TSCĐ – Hao mòn TSCĐ HH– Nhà cửa, vật
kiến trúc
21412 Hao mòn TSCĐ – Hao mòn TSCĐ HH– Máy móc thiết bị
21413 Hao mòn TSCĐ – Hao mòn TSCĐ HH– Phương tiện
vận tải truyền dẫn
21414 Hao mòn TSCĐ – Hao mòn TSCĐ HH - Thiết bị dụng
cụ quản lý
2143 Hao mòn TSCĐ – Hao mòn TSCĐ VH
21431 Hao mòn TSCĐ – Hao mòn TSCĐ VH - Quyền sử dụng đất
21435 Hao mòn TSCĐ – Hao mòn TSCĐ VH - Phần mềm máy vi tính
228 Đầu tư dài hạn khác
2288 Đầu tư dài hạn khác -Đầu tư dài hạn khác
242 Chi phí trả trước dài hạn 244 Ký quỹ, ký cược dài hạn
311 Vay ngắn hạn
3111 Vay ngắn hạn- Tiền Việt Nam
331 Phải trả cho người bán
3311 Phải trả cho người bán - Phải trảcho người bán VTHH 33111 Phải trả cho người bán - Phải trả cho người bán VTHH - (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3318 Phải trả cho người bán– Các khoản khác
333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
3331 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước- Thuế GTGT phải nộp
33311 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước-Thuế GTGT phải
nộp- Thuế GTGTđầu ra
333113 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước - Thuế GTGT phải nộp- Thuế GTGTđầu ra - Thuế GTGTđầu ra sản
phẩm khác
3334 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước - Thuế TNDN 3335 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước- Thuế thu nhập
cá nhân
3338 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước– Các loại thuế
khác
33381 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước– Các loại thuế
khác - Thuế GTGT nộp thay nhà thầu
33382 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước – Các loại thuế
khác - Thuế TNDN nộp thay nhà thầu
334 Phải trả người laođộng
3341 Phải trả người laođộng- Phải trả công nhân viên
33411 Phải trả người laođộng-Phải trả công nhân viên–lương
33412 Phải trả người laođộng- Phải trả công nhân viên – Ăn ca
33418 Phải trả người laođộng - Phải trả công nhân viên – Khác 3348 Phải trả người laođộng - Phải trả người laođộng khác 33481 Phải trả người laođộng - Phải trả người laođộng khác–
333488 Phải trả người laođộng khác - Phải trả người laođộng
khác– Khác
337 Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 338 Phải trả, phải nộp khác
3381 Phải trả, phải nộp khác– Tài sản thừa chờ giải quyết 3382 Phải trả, phải nộp khác– Kinh phí công đoàn
3383 Phải trả, phải nộp khác - Bảo hiểm xã hội
3384 Phải trả, phải nộp khác - Bảo hiểm y tế
3385 Phải trả, phải nộp khác - Phải trả về cổ phần hoá
33858 Phải trả, phải nộp khác - Phải trả về cổ phần hoá–Khác 3388 Phải trả, phải nộp khác - Phải trả phải nộp khác
33881 Phải trả, phải nộp khác - Phải trả, phải nộp khác -Tiền Việt Nam
338818 Phải trả, phải nộp khác -Phải trả phải nộp khác -Tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Việt Nam– Khác
341 Vay dài hạn
3411 Vay dài hạn- Tiền Việt Nam
351 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 411 Nguồn vốn kinh doanh
4111 Nguồn vốn kinh doanh - Vốn đầu tư của chủ sở hữu
41113 Vốn góp
413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái
4131 Chênh lệch tỷ giá hối đoái– Chênh lệch tỷ giá hốiđoái
đánh giá lại cuối năm tài chính
414 Quỹ đầu tư phát triển 415 Quỹ dự phòng tài chính
418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 Cổ phiếu quỹ
421 Lợi nhuận chưa phân phối
4212 Lợi nhuận chưa phân phối- Lợi nhuận chưa phân phối
năm nay
431 Quỹ khen thưởng phúc lợi
4311 Quỹ khen thưởng phúc lợi- Quỹ khen thưởng
4312 Quỹ khen thưởng phức lợi- Quỹ phúc lợi
511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
5113 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ-Doanh thu sản