3.2 Hồn thiện dự tốn ngân sách tại Công ty
3.2.1 Mơi trường dự tốn
- Việc lập dự toán ngân sách hiện nay của Cơng ty cịn mang tính thủ cơng, thiếu sự hỗ trợ của phương tiện kỹ thuật hiện đại. Công ty sử dụng phần mềm văn phịng Microsoft Excel để lập dự tốn thay vì sử dụng các phần mềm chun dụng.
- Phòng kế hoạch có trách nhiệm chính trong việc thực hiện cơng tác dự toán ngân sách. Nhưng Phịng kế hoạch lại nằm trong khn khổ của Phòng Kinh doanh – Xuất nhập khẩu, với 1 trưởng phịng điều hành cơng việc chung và 4 nhân viên thực hiện công việc chho chức năng của cả 2 phịng. Vì thế, với nhân sự ít mà lại đảm nhận nhiều cơng việc của cả hai Phịng đã cho thấy Cơng ty khơng bố trí nhân sự chuyên trách về lập dự toán, đội ngũ nhân viên chưa có được đào tạo chuyên sâu. Điều này đã ảnh hưởng đến chất lượng của việc lập dự toán ngân sách.
- Công ty đã nối mạng nội bộ nhưng khơng phải phịng ban nào cũng có, trong khi đó, các báo cáo dự tốn ngân sách địi hỏi phải có sự kết hợp giữa các bộ phận, phịng ban nên đã gây khó khăn cho nhân viên trong cơng tác dự tốn ngân sách. 2.3.2.2 Mơ hình dự tốn
- Việc lập dự tốn ngân sách hiện nay của Cơng ty tuy là theo mơ hình phản hồi nhưng cịn mang nặng tính áp đặt từ trên xuống, cụ thể là cấp trên đã quy định những con số mục tiêu quá cụ thể cho năm kế hoạch. Phòng Kế hoạch khi lập dự toán ngân sách phải bám sát vào mục tiêu tăng ít nhất là 5% lợi nhuận và doanh thu trong năm kế hoạch. Việc quá bám sát mục tiêu này đã làm cho bộ phận lập dự toán ngân sách bỏ qua các mục tiêu quan trọng khác của Công ty như mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, mở rộng đầu tư xây dựng, vốn sản xuất,…
- Ngoài ra, việc áp đặt các chỉ tiêu như vậy có thể gây tâm lý bất bình cho cán bộ cơng nhân viên, khiến cho các bộ phận cấp dưới chịu áp lực trong việc hoàn thành các mục tiêu. Điều này sẽ phần nào ảnh hưởng đến chất lượng của dự toán ngân sách.
- Hiện nay, việc lập dự tốn ngân sách của Cơng ty chưa có sự tham gia, phối hợp từ các phịng ban và hệ thống các xí nghiệp trong q trình dự tốn ngân sách. Điều này chứng tỏ cơng tác dự tốn ngân sách chưa có sự phối hợp tồn diện và đầy đủ cho mọi hoạt động, mọi phịng ban, bộ phận khác nhau trong Cơng ty.