Đơn hàng Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 Cộng
1. VT/66A/13 - Doanh thu
- Tiền bán hàng thu ngay trong quý - Thu tiền bán hàng quý trước Cộng
2. VT/67A/13 - Doanh thu
- Tiền bán hàng thu ngay trong quý - Thu tiền bán hàng quý trước Cộng
Tổng tiền thu trong kỳ
3.2.5.2 Dự toán sản xuất
Dự tốn sản xuất sẽ do Phịng kế hoạch lập dựa vào dự toán tiêu thụ và các báo cáo dự tốn do các xí nghiệp tự lập và chuyển lên phịng kế hoạch.
a, Dự tốn sản lượng sản xuất
Hiện nay, để lập dự toán sản lượng sản xuất (xem mẫu biểu bảng 3.4) nhằm dự tính sản lượng sản phẩm cần sản xuất trong kỳ dự tốn, Cơng ty chỉ dựa vào kế hoạch tiêu thụ sản lượng sản phẩm xuất khẩu đã đề ra và thực tế sản lượng sản xuất năm trước, Công ty sẽ lập dự toán sản lượng sản xuất với mức tăng từ 5% - 10 %
cho năm kế hoạch. Nhưng nếu như vậy sẽ khơng chính xác số lượng cần sản xuất, khó có thể đáp ứng được yêu cầu bán hàng, nhất là những khi có những đơn đặt hàng mới hoặc có những sản phẩm thay thế sản phẩm bị hỏng, đổ vỡ. Vì vậy, khi dự tốn sản lượng sản xuất, Cơng ty nên căn cứ vào dự tốn bán hàng và tỷ lệ tồn kho.
Tỷ lệ tồn kho cần phải được tính sao cho hợp lý để vừa đủ lượng sản phẩm tiêu thụ vừa tránh lượng hàng tồn quá nhiều làm ứ đọng vốn và những chi phí khơng cần thiết. Với đặc điểm ngành nghề gốm sứ nên hàng tồn kho của Công ty chiếm tỷ lệ rất thấp. Vì vậy, Cơng ty có thể dự kiến mức tồn kho thành phẩm cuối kỳ bằng 5% hàng tiêu thụ trong kỳ.