1.3 Các thành phần cấu thành nên hệ thống kiểm soát rủi ro
1.3.6 Hoạt động kiểm soát
Hoạt động kiểm sốt là tập hợp các chính sách và thủ tục đảm bảo cho các chỉ thị của nhà quản lý được thực hiện. Nó tồn tại ở mọi bộ phận và mọi cấp độ tổ chức trong một đơn vị để đối phó với những rủi ro đe dọa đến việc đạt được mục tiêu của đơn vị. Chính sách kiểm sốt là những ngun tắc cần làm, là cơ sở cho việc thực hiện các thủ tục kiểm sốt, cịn thủ tục kiểm soát là những quy định cụ thể để thực thi chính sách kiểm sốt.
Những hoạt động kiểm sốt có thể chỉ đáp ứng được một mục tiêu riêng biệt hoặc cả mục tiêu hoạt động, tài chính và tn thủ. Do đó đơn vị vận dụng hợp lý để nâng cao tính hiệu quả của tồn hệ thống.
Hoạt động kiểm sốt căn cứ vào mục đích có thể phân thành ba loại sau:
+ Kiểm sốt phịng ngừa: là hoạt động kiểm soát nhằm ngăn ngừa, giảm thiểu khả năng xảy ra sai sót và gian lận, ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp.
+ Kiểm soát phát hiện: là hoạt động kiểm soát nhằm phát hiện kịp thời hành vi sai sót và gian lận nào đó đã được thực hiện.
+ Kiểm soát bù đắp: là hoạt động kiểm soát hữu hiệu nhằm tăng cường hoặc thay thế những hoạt động kém hiệu quả hoặc không cần thiết.
Căn cứ vào chức năng, hoạt động kiểm soát phổ biến trong doanh nghiệp gồm soát xét của nhà quản lý cấp cao, quản trị hoạt động, phân chia trách nhiệm hợp lý, kiểm sốt q trình xử lý thơng tin, kiểm sốt vật chất, phân tích rà sốt.