III. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH KAD INDUSTRIAL S.A VIỆT
2. Kế toán tiền lương tại Công ty TNHH KAD Industrial S.A Việt Nam
2.3. Chứng từ sử dụng và trình tự hạch toán
Cuối tháng sau khi bộ phận nhân sự chuyển bảng chấm công và các giấy tờ liên quan cho kế toán tiền lương kế toán tiền lương tiến hành tính lương cho công nhân viên xong trước ngày 10 hàng tháng để đến ngày 10 thanh toán lương cho công nhân viên .
Sau khi bảng thanh toán tiền lương được kế toán lập nên cho các bộ phận được Giám đốc ký duyệt kế toán tiến hành viết giấy ủy nhiệm chi và kèm danh sách đính kèm và số tài khoản ngân hàng về cho ngân hàng kỹ thương Việt Nam để chi trả lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty.
Công ty Vina KAD
Lô X Khu CN Hoà Khánh ĐN
CHỨNG TỪ GHI SỔ số 01 Ngày 31 tháng 05 năm 2010
ĐVT : đồng
Số TT Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có 1 Tiền lương tháng 05 trả cho bộ phận văn phòng 6421 3341 35.000.000 2
Tiền lương nhân viên
phân xưởng 6271 3341 98.090.361
3
Tiền lương trả cho công nhân trực tiếp sản xuất
622 3341 525.109.976
Tổng cộng 658.200.337
Đà Nẵng, Ngày 31 tháng 05 Năm 2010
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty Vina KAD
Lô X Khu CN Hoà Khánh ĐN
CHỨNG TỪ GHI SỔ số 02 Ngày 31 tháng 05 năm 2010
ĐVT : đồng
Số TT Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
1
Chi tiền lương tháng 05 trả
cho bộ phận văn phòng 3341 1121 32.383.350 2
Chi tiền lương tháng 05
nhân viên phân xưởng 3341 1121 92.074.681
3
Chi tiền lương trả cho công nhân trực tiếp sản
xuất 3341 1121 493.650.926
Tổng cộng 618.108.957
Đà Nẵng, Ngày 31 tháng 05 Năm 2010
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty Vina KAD
Lô X Khu CN Hoà Khánh ĐN
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 03
Ngày 31 tháng 05 năm 2010
ĐVT : đồng
Số Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi chú
1
Trích lương toàn công nhân viên Công ty để nộp BHXH, BHYT,BHTN và phí công đoàn 3341 338 36.129.350 2 Trích thuế thu nhập cá nhân 3341 3335 3.296.330 Tổng cộng 39.425.380 Đà Nẵng, Ngày 31 tháng 05 Năm 2010 Người lập Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ kế toán tiến hành lên sổ cái TK334