II. PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN 1 Chứng từ kế toỏn
2- Kế toỏn LKB ngoại tỉnh
2.4. Tại Kho bạc huyện B
- Căn cứ lệnh chuyển Cú, kế toỏn ghi Nợ TK 652.02
Cú TK thớch hợp.
Trường hợp lệnh chuyển Cú chuyển tiền ra ngõn hàng hoặc cỏ nhõn lĩnh tiền mặt trực tiếp tại Kho bạc, kế toỏn ghi:
Nợ TK 652.02 Cú TK 664.04
Đồng thời, kế toỏn lập lập Ủy nhiệm chi chuyển tiếp, ghi: Nợ TK 664.04
Cú TK 511, 501
- Đối với lệnh chuyển Cú giỏ trị cao: Sau khi hệ thống nhận điện đến, chuơng trỡnh sẽ tự động tạo “Điện yờu cầu xỏc nhận lệnh chuyển Cú giỏ trị cao” gửi lại KB A.
Khi nhận được “Điện xỏc nhận lệnh chuyển Cú giỏ trị cao” của KB A, TTV hạch toỏn vào cỏc tài khoản liờn quan, KTT kiểm soỏt lệnh thanh toỏn. Điện xỏc nhận được lưu kốm chứng từ ngày.
+ Trường hợp lệnh chuyển Cú giỏ trị cao đến, sau 02 ngày làm việc võ̃n khụng nhận được điện xỏc nhận của KB A thỡ KB B hạch toỏn lệnh chuyển Cú giỏ trị cao vào tài khoản LKB đến chờ xử lý:
Nợ TK 652.02 Cú TK 654.02
Đồng thời phải liờn lạc ngay với KB A bằng tṍt cả cỏc phương tiện cú thể để yờu cầu KB A xỏc nhận. Khi liờn lạc với KB A, phải ghi chộp lại chi về ngày giờ liờn lạc, tờn người liờn lạc, người nhận liờn lạc, nội dung thụng tin...làm căn cứ cho việc quy trỏch nhiệm về sau.
Khi nhận được “Điện xỏc nhận lệnh chuyển Cú giỏ trị cao” của KB A, tṍt toỏn tài khoản LKB đến chờ xử lý và trả tiờ̀n cho khỏch hàng. Căn cứ điện xỏc nhận, kế toỏn lập phiếu chuyển khoản, ghi:
Nợ TK 654.02 Cú TK liờn quan
Trường hợp KB A lập “Điện từ chối xỏc nhận Lệnh chuyển Cú giỏ trị cao”. kế toỏn phải phối hợp KB.A để xỏc định nguyờn nhõn sai lầm và thống nhất xử lý theo cỏc phương phỏp xử lý sai lầm của chế độ này. - Đối với lệnh chuyển Nợ liờn quan đến khỏch hàng:
+ Tài khoản cú đủ số dư thanh toỏn, kế toỏn hạch toỏn: Nợ TK thớch hợp
Cú TK 652.01
Đồng thời lập “Điện thụng bỏo chṍp nhận lệnh chuyển Nợ” gửi KB A. + Khỏch hàng khụng đủ khả năng thanh toỏn. Kế toỏn ghi:
Nợ TK 654.01 Cú TK 652.01
KB B phải thụng bỏo ngay cho khỏch hàng nộp đủ tiờ̀n vào tài khoản để thực hiện lệnh chuyển Nợ trong phạm vi 2 ngày làm việc. Khi khỏch hàng cú đủ tiờ̀n, ghi:
Nợ TK khỏch hàng. Cú TK 654 (654.01)
Đồng thời lập “Điện thụng bỏo chṍp nhận lệnh chuyển Nợ” truyền ngay cho Kho bạc A. Trường hợp quỏ phạm vi thời gian chṍp nhận quy định, nếu khỏch hàng khụng đủ tiờ̀n, KB B lập lệnh chuyển Nợ trả lại KB A:
Nợ TK 650.01
Cú TK 654 (654.01)
KB B phải mở sổ theo dõi cỏc lệnh chuyển Nợ khụng được thanh toỏn để làm căn cứ theo dừi, đỏnh giỏ cụng tỏc thanh toỏn. Đồng thời in Lệnh chuyển Nợ (đi) làm chứng từ lưu.
- Đối với Lệnh chuyển Nợ trong nội bộ KBNN, quy trỡnh khụng thực hiện như đối với Lệnh chuyển Nợ của khỏch hàng. Căn cứ Lệnh chuyển Nợ đến, kế toỏn ghi:
Nợ TK liờn quan Cú TK 652.01