II. PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN 1 Chứng từ kế toỏn
2- Kế toỏn LKB ngoại tỉnh
2.3. Tại văn phòng KB tỉnh B
2.3.1- Trường hợp lệnh thanh toỏn phải chuyển tiếp xuống Kho bạc huyện trực thuộc:
Căn cứ lệnh thanh toỏn, kế toỏn ghi: Nợ TK 642.02
Cú TK 664.02 (với lệnh chuyển Cú) Hoặc:
Nợ TK 664.01
Cú TK 642.01 (với lệnh chuyển Nợ)
Nợ TK 664.02 (với lệnh chuyển Cú) Cú TK 650.02
Hoặc
Nợ TK 650.01
Cú TK 664.01 (với lệnh chuyển Nợ)
Cuối ngày, thanh toỏn viờn in Bảng kờ cỏc lệnh thanh toỏn chuyển tiếp trong hệ thống, để đối chiếu với tài khoản thanh toỏn chuyển tiếp trong hệ thống (664.01;664.02) và sử dụng làm chứng từ lưu.
2.3.2- Cỏc trường hợp nhận tiờ̀n ngoại tỉnh khỏc:
- Căn cứ lệnh chuyển Cú, kế toỏn ghi Nợ TK 642.02
Cú TK liờn quan.
Trường hợp lệnh chuyển Cú thanh toỏn ra ngõn hàng hoặc cỏ nhõn lĩnh tiền mặt trực tiếp tại Kho bạc, kế toỏn ghi:
Nợ TK 642.02 Cú TK 664.04
Đồng thời lập Uỷ nhiệm chi chuyển tiếp với ngõn hàng, ghi: Nợ TK 664.04
Cú TK 501,511,665...
- Đối với Lệnh chuyển Cú giỏ trị cao: Sau khi hệ thống nhận điện đến, chương trỡnh sẽ tự động tạo ra “Điện yờu cầu xỏc nhận lệnh chuyển Cú giỏ trị cao” gửi lại KB A.
Khi nhận được “Điện xỏc nhận lệnh chuyển Cú giỏ trị cao” của KB A, TTV hạch toỏn vào cỏc tài khoản liờn quan. KTT kiểm soỏt lệnh thanh toỏn. Điện xỏc nhận được lưu kốm chứng từ ngày.
+ Trường hợp lệnh chuyển Cú giỏ trị cao đến, sau 02 ngày làm việc vẫn khụng nhận được “Điện xỏc nhận lệnh chuyển Cú giỏ trị cao” của KB A thỡ KB B hạch toỏn lệnh chuyển Cú giỏ trị cao vào tài khoản LKB đến chờ xử lý:
Nợ TK 642.02 Cú TK 644.02
Đồng thời phải liờn lạc ngay với KB A bằng tṍt cả cỏc phương tiện cú thể để yờu cầu KB A xỏc nhận. Khi liờn lạc với KB A, phải ghi chộp lại chi tiết về ngày giờ liờn lạc, tờn người liờn lạc, người nhận liờn lạc, nội dung thụng tin...làm căn cứ cho việc quy trỏch nhiệm về sau.
Khi nhận được “Điện xỏc nhận lệnh chuyển Cú giỏ trị cao” của KB A, tṍt toỏn tài khoản LKB đến chờ xử lý và trả tiờ̀n cho khỏch hàng. Căn cứ điện xỏc nhận, kế toỏn lập phiếu chuyển khoản, ghi:
Nợ TK 644.02 Cú TK liờn quan
+ Trường hợp KB A lập “Điện từ chối xỏc nhận lệnh chuyển Cú giỏ trị cao”. kế toỏn phải phối hợp KB A để xỏc định nguyờn nhõn sai lầm và thống nhất xử lý theo nội dung xử lý sai lầm trong quyết định này. - Đối với lệnh chuyển Nợ liờn quan đến khỏch hàng̣:
+ Trường hợp tài khoản người trả tiờ̀n cú đủ khả năng thanh toỏn, hạch toỏn: Nợ TK thớch hợp
Cú TK 642.01
Đồng thời lập “Điện thụng bỏo chṍp nhận lệnh chuyển Nợ” gửi Kho bạc A. + Tài khoản khỏch hàng khụng đủ khả năng thanh toỏn. Kế toỏn ghi:
Nợ TK 644 (644.01) Cú TK 642.01
KB B phải thụng bỏo ngay cho khỏch hàng nộp đủ tiờ̀n vào tài khoản để thực hiện lệnh chuyển Nợ trong phạm vi 2 ngày làm việc kể từ ngày Kho bạc thụng bỏo. Khi khỏch hàng cú đủ tiờ̀n, hạch toỏn:
Nợ TK khỏch hàng Cú TK 644 (644.01)
Đồng thời lập “Điện thụng bỏo chṍp nhận lệnh chuyển Nợ” truyền ngay cho Kho bạc A. Trường hợp quỏ thời gian chṍp nhận quy định, nếu khỏch hàng khụng đủ tiờ̀n, KB B lập lệnh chuyển Nợ trả lại KB.A, ghi:
Nợ TK 640.01 Cú TK 644.01
KB B phải mở sổ theo dõi cỏc lệnh chuyển Nợ khụng thanh toỏn để làm cơ sở theo dừi, đỏnh giỏ cụng tỏc thanh toỏn. Đồng thời in lệnh chuyển Nợ (đi) làm chứng từ lưu trong ngày.
- Đối với lệnh chuyển Nợ cỏc hoạt động nghiệp vụ nội bộ, kế toỏn khụng thực hiện cỏc quy trỡnh như đối với lệnh chuyển Nợ của khỏch hàng. Căn cứ lệnh chuyển Nợ đến, kế toỏn ghi:
Nợ TK liờn quan Cú TK 642.01