II. PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN 1 Chứng từ kế toỏn
1. Kế toỏn LKB nội tỉnh.
1.1. Tại Kho bạc A
- Căn cứ lệnh chuyển Cú, kế toỏn ghi: Nợ TK thớch hợp
Cú TK 650.02 (kờnh nội tỉnh)
- Căn cứ lệnh chuyển Nợ liờn quan đến khỏch hàng, kế toỏn ghi: Nợ TK 650.01 (kờnh nội tỉnh)
Cú TK 656.01
+ Khi nhận được “Điện thụng bỏo chṍp nhận lệnh chuyển Nợ” do KB B gửi đến, kế toỏn lập phiếu chuyển khoản, ghi:
Nợ TK 656.01
Cú TK khỏch hàng
+ Khi nhận được lệnh chuyển Nợ của KB B trả lại do khụng chấp nhận lệnh chuyển Nợ mà KB.A đó chuyển, căn cứ vào lệnh chuyển Nợ của KB B, kế toỏn ghi:
Nợ TK 656.01 Cú TK 652.01
“Điện thụng bỏo chấp nhận lệnh chuyển Nợ” được in 02 liờn, 01 liờn bỏo khỏch hàng, 01 liờn lưu cựng tập chứng từ ngày.
- Trường hợp chuyển Nợ thuộc cỏc hoạt động nghiệp vụ nội bộ, kế toỏn khụng thực hiện như cỏc quy trỡnh của lệnh chuyển Nợ đối với khỏch hàng. Căn cứ lệnh chuyển Nợ, kế toỏn ghi:
Nợ TK 650.01 Cú TK liờn quan.
- Đối với lệnh chuyển Cú giỏ trị cao, KB A phải thực hiện việc xỏc nhận giỏ trị cao với KB B.
+ Nhận được “Điện yờu cầu xỏc nhận lệnh chuyển Cú giỏ trị cao” của KB B, TTV phải kiểm tra, đối chiếu với lệnh chuyển Cú giỏ trị cao đã gửi đi, nếu đúng, tạo “Điện xỏc nhận lệnh chuyển Cú giỏ trị cao” truyền điện xỏc nhận cho KTT.
+ KTT kiểm soỏt lại, nếu đúng ghi chữ ký điện tử lờn điện xỏc nhận truyờ̀n ngay cho KB B.
- Căn cứ chứng từ chuyển Cú (Uỷ nhiệm chi, Giấy nộp tiền vào NSNN bằng chuyển khoản...) từ ngõn hàng hoặc đơn vị nộp tiền mặt để chuyển tiếp đến KB B trong tỉnh, kế toỏn ghi:
Nợ TK 501,511 Cú TK 664.04
Đồng thời, lập Uỷ nhiệm chi chuyển tiếp, kế toỏn ghi: Nợ TK 664.04
Cú TK 650.02 (kờnh nội tỉnh)
1.2. Tại Kho bạc B
- Căn cứ Lệnh chuyển Cú của KB A, kế toỏn ghi Nợ TK 652.02
Cú TK thớch hợp
Nếu chuyển đi ngõn hàng hoặc chi tiền mặt cho cỏ nhõn: Nợ TK 652.02
Cú TK 664.04
Đồng thời, kế toỏn lập ủy nhiệm chi chuyển tiếp hoặc phiếu chi: Nợ TK 664.04
Cú TK 511,501
- Đối với lệnh chuyển Cú giỏ trị cao: Sau khi hệ thống nhận điện đến, chuơng trỡnh sẽ tự động tạo ra “Điện yờu cầu xỏc nhận lệnh chuyển Cú giỏ trị cao” gửi lại KB A.
Khi nhận được “Điện xỏc nhận lệnh chuyển Cú giỏ trị cao” của KB A, TTV hạch toỏn như trờn, KTT kiểm soỏt lệnh thanh toỏn. Điện xỏc nhận được lưu kốm chứng từ ngày.
+ Trường hợp lệnh chuyển Cú giỏ trị cao, sau 02 ngày làm việc võ̃n khụng nhận được điện xỏc nhận của KB A thỡ KB B hạch toỏn lệnh chuyển Cú giỏ trị cao vào tài khoản LKB đến chờ xử lý:
Nợ TK 652.02 Cú TK 654.02
Đồng thời KB B phải liờn lạc với KB A bằng tṍt cả cỏc phương tiện cú thể để yờu cầu KB A xỏc nhận. Khi liờn lạc với KB A, phải ghi chộp lại chi tiết về ngày giờ liờn lạc, tờn người liờn lạc, người nhận liờn lạc, nội dung thụng tin...làm căn cứ cho việc quy trỏch nhiệm về sau.
+ Khi nhận được “Điện xỏc nhận lệnh chuyển Cú giỏ trị cao” của KB A, KB B tṍt toỏn tài khoản LKB đến chờ xử lý và trả tiờ̀n cho khỏch hàng. Căn cứ điện xỏc nhận, kế toỏn lập phiếu chuyển khoản, ghi:
Nợ TK 654.02 Cú TK liờn quan
+ Trường hợp KB A lập “Điện từ chối xỏc nhận lệnh chuyển Cú giỏ trị cao”. kế toỏn phải phối hợp KB A để xỏc định nguyờn nhõn sai lầm và thống nhất xử lý theo nội dung xử lý sai lầm trong quy định này. - Đối với lệnh chuyển Nợ liờn quan đến khỏch hàng:
+ Trường hợp số dư tài khoản khỏch hàng đủ để thanh toỏn, kế toỏn hạch toỏn: Nợ TK thớch hợp
Cú TK 652.01
Đồng thời lập “Điện thụng bỏo chṍp nhận lệnh chuyển Nợ” gửi KB A qua mạng thanh toỏn điện tử. + Trường hợp số dư tài khoản khỏch hàng khụng đủ khả năng thanh toỏn, kế toỏn ghi:
Nợ TK 654.01 Cú TK 652.01
KB B phải thụng bỏo ngay cho khỏch hàng nộp đủ tiờ̀n vào tài khoản để thực hiện lệnh chuyển Nợ trong phạm vi 02 ngày làm việc kể từ ngày KB B thụng bỏo. Khi khỏch hàng cú đủ tiờ̀n, kế toỏn lập phiếu chuyển khoản, hạch toỏn:
Nợ TK khỏch hàng Cú TK 654.01
Đồng thời lập “Điện thụng bỏo chṍp nhận lệnh chuyển Nợ” gửi KB A. Nếu quỏ thời gian chṍp nhận quy định mà khỏch hàng khụng đủ tiờ̀n, KB B lập lệnh chuyển Nợ trả lại KB A:
Nợ TK 650.01 Cú TK 654.01
KB B phải mở sổ theo dõi cỏc lệnh chuyển Nợ khụng được thanh toỏn để làm căn cứ theo dừi, đỏnh giỏ cụng tỏc thanh toỏn.
- Đối với lệnh chuyển Nợ thuộc cỏc hoạt động nghiệp vụ nội bộ, quy trỡnh thực hiện khụng giống với lệnh chuyển Nợ của khỏch hàng. Căn cứ lệnh chuyển Nợ đến, kế toỏn ghi:
Nợ TK liờn quan Cú TK 652.01