II. PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN 1 Chứng từ kế toỏn
2- Kế toỏn LKB ngoại tỉnh
2.2. Tại văn phòng Kho bạc tỉn hA
2.2.1- Trường hợp nhận cỏc lệnh thanh toỏn chuyển tiếp từ KB huyện trực thuộc:
- Khi nhận được lệnh thanh toỏn kờnh nội tỉnh chuyển tiếp đến từ KB huyện trực thuộc (kể cả những giao dịch thanh toỏn KB huyện chuyển tiếp từ ngõn hàng hoặc cỏ nhõn nộp tiền mặt tại KB huyện để chuyển tiếp), kế toỏn ghi:
Nợ TK 652.02 (với lệnh chuyển Cú) Cú TK 664.02
Hoặc
Nợ TK 664.01
Đồng thời tự động hạch toỏn tất toỏn tài khoản thanh toỏn chuyển tiếp Nợ TK 664.02 (với lệnh chuyển Cú) Cú TK 640.02 Hoặc: Nợ TK 640.01 Cú TK 664.01 (với lệnh chuyển Nợ)
Cuối ngày, thanh toỏn viờn in Bảng kờ cỏc lệnh thanh toỏn chuyển tiếp trong hệ thống để đối chiếu với sổ kế toỏn (TK 664.01;664.02) và sử dụng làm chứng từ lưu.
2.2.2- Trường hợp chuyển tiờ̀n ngoại tỉnh tại Văn phũng:
Kế toỏn xử lý như sau:
- Căn cứ lệnh chuyển Cú, kế toỏn ghi: Nợ TK thớch hợp.
Cú TK 640.02
+ Trường hợp chứng từ chuyển Cú (UNC, Giấy nộp tiền vào NSNN bằng chuyển khoản...) từ ngõn hàng hoặc đơn vị nộp tiền mặt để chuyển tiếp đến KB.B ngoại tỉnh:
Nợ TK 501,511 Cú TK 664.04
Đồng thời, lập UNC chuyển tiếp, kế toỏn ghi: Nợ TK 664.04
Cú TK 640.02
- Căn cứ lệnh chuyển Nợ liờn quan đến khỏch hàng̣, kế toỏn ghi: Nợ TK 640.01
Cú TK 646.01
+ Khi nhận được Điện thụng bỏo chṍp nhận lệnh chuyển Nợ” do KB B gửi đến, kế toỏn ghi: Nợ TK 646.01
Cú TK khỏch hàng
+ Khi nhận được lệnh chuyển Nợ trả lại của KB B do khụng chấp nhận lệnh chuyển Nợ, căn cứ vào lệnh chuyển Nợ của KB B, kế toỏn ghi:
Nợ TK 646.01 Cú TK 642.01
+ Trường hợp chuyển Nợ cỏc hoạt động nghiệp nội bộ, căn cứ lệnh chuyển Nợ, kế toỏn ghi: Nợ TK 640.01
Cú TK liờn quan.
- Đối với Lệnh chuyển Cú giỏ trị cao, KB A phải thực hiện việc xỏc nhận chuyển Cú giỏ trị cao với KB B.
+ Nhận được “Điện yờu cầu xỏc nhận Lệnh chuyển Cú giỏ trị cao” của KB B, TTV phải kiểm tra, đối chiếu với lệnh chuyển Cú giỏ trị cao đã gửi đi, nếu đúng, tạo “Điện xỏc nhận lệnh chuyển Cú giỏ trị cao”. truyền điện xỏc nhận cho KTT.
+ KTT kiểm soỏt, nếu đúng ký xỏc nhận truyờ̀n ngay cho KB B.
