Chƣơng 3 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2.3.2. Kiểm định độ phù hợp và ý nghĩa của các hệ số hồi quy trong mơ hình
hình
Sau khi thực hiện kiểm tra 4 giả định trên. Ta cần phải kiểm định tiếp 2 vấn đề:
- Kiểm định sự phù hợp của mơ hình hồi quy. - Kiểm định ý nghĩa của các hệ số hồi quy.
1. Kiểm định về sự phù hợp của mơ hình hồi quy:
Một công việc quan trọng của bất kỳ thủ tục thống kê xây dựng mơ hình dữ liệu nào cũng là chứng minh sự phù hợp của mơ hình. Hầu như khơng có hàm hồi quy nào phù hợp hoàn tồn với tập dữ liệu, vẫn ln có sai lệch giữa các giá trị dự báo và các giá trị thực tế. Điều này được thể hiện qua phần dư.
Tiêu chuẩn thông thường dùng để xác định mức độ phù hợp của mơ hình hồi quy tuyến tính đã xây dựng so với dữ liệu chính là hệ số xác định R2 (Hồng Trọng & Chu Nguyễn Mộng Ngọc, 2011).
+Hệ số xác định R2 = SSR / SST, biểu diễn một tương quan về tỷ lệ giữa chênh lệch của giá trị hồi quy (Ŷi) và chênh lệch của giá trị quan sát thực (Yi) so với giá trị Y trung bình (Ÿ) biểu diễn qua phân số (Ŷi – Ÿ)/(Yi – Ÿ). Nếu sai biệt của phần dư càng bé (tức Ŷi và Yi) thì phân số càng gần bằng 1 (tức R2 càng gần 1), hay mơ hình hồi quy càng phù hợp. Tuy nhiên, ta cũng cần lưu ý rằng R2
sẽ tăng dần lên (hiện tượng R2 tăng giả tạo) khi ta thêm càng nhiều biến độc lập vào mơ hình nhưng điều đó chưa chắc đã làm tăng độ phù hợp của mơ hình hồi quy (Hồng Trọng & Chu Nguyễn Mộng Ngọc, 2011).
Kiểm định F đối với biến thiên của độ lệch do hồi quy và của độ lệch do phần dư cũng được dùng để kiểm định sự phù hợp của mơ hình hồi quy. Kiểm định F có giả thuyết H0 cho rằng các hệ số hồi quy của mơ hình đều bằng 0 (β1 = β2 = β3 = β4 = 0). Nếu bác bỏ được giả thuyết này thì ta có thể kết luận mơ hình hồi quy là phù hợp.
SST (Tổng biến thiên) = Σ(Y- Ÿ)2 (Tổng các bình phương độ lệch giữa trị thực tế (Y) và trị trung bình (Ÿ)).
SSE (Biến thiên khơng giải thích được bằng hồi quy) = Σ(Y- Ŷ)2 (Tổng các bình phương độ lệch giữa trị thực tế (Y) và trị hồi quy (Ŷ)).
SSR (Biến thiên được giải thích bằng hồi quy) = Σ(Ŷ- Ÿ)2 (Tổng các bình phương độ lệch giữa trị hồi quy (Ŷ) và trị trung bình (Ÿ).
Với SST = SSR + SSE (Hoàng Trọng & Chu Nguyễn Mộng Ngọc, 2011).
2. Kiểm định ý nghĩa của các hệ số hồi quy sau khi phân tích:
Các hệ số trong phân tích hồi quy đều có vai trị quan trọng trong đánh giá một mơ hình hồi quy. Ta cần chú ý đến các hệ số sau đây:
Hệ số hồi quy chưa chuẩn hoá B được dùng trong phương trình hồi quy sau khi thỏa mãn tất cả các điều kiện của các bước kiểm định. Hệ số hồi quy riêng β (đã chuẩn hóa) có được khi quy các đơn vị tính tốn khác nhau của các biến độc lập về cùng một độ lệch chuẩn để dễ so sánh (quy về phân phối chuẩn có trị trung bình =0 và phương sai =1).
Hệ số tương quan từng phần Của biến độc lập Xk chính là hệ số tương quan giữa biến phụ thuộc Y với biến độc lập Xk khi ảnh hưởng tuyến tính của các biến độc lập khác lên Xk trong mơ hình bị loại bỏ. Còn hệ số tương quan riêng (Part
Corr) của biến độc lập Xk chính là hệ số tương quan giữa biến phụ thuộc Y với biến độc lập Xk khi ảnh hưởng tuyến tính của các biến độc lập khác lên cả Xk lẫn Y trong mô hình bị loại bỏ. Hai hệ số này được dùng để so sánh mức độ ảnh hưởng mạnh yếu của các biến Xi lên biến phụ thuộc Y (Nguyễn Đình Thọ & Nguyễn Thị Mai Trang (2009).
Kiểm định Partial F test (hay kiểm định Fchange) có giả thuyết H0 cho rằng khơng có sự thay đổi của hệ số xác định R2
khi thêm một hoặc nhiều biến độc lập vào mơ hình.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 3
Chương 3 đã trình bày quy trình nghiên cứu được thực hiện qua hai bước: Nghiên cứu định tính nhằm khám phá nhân tố mới và hiệu chỉnh mơ hình thang đo. Nghiên cứu định lượng nhằm xác định thang đo và đánh giá sơ bộ thang đo.
Nghiên cứu định tính được thực hiện thơng qua kỹ thuật thảo luận sâu với 3 chun gia trong lĩnh vực chứng khóan, tài chính, kế tóan. Nghiên cứu định lượng được thực hiện với mẫu ban đầu là 250 mẫu khảo sát được gởi bảng câu hỏi khảo sát đến các cơng ty kiểm tốn và các doanh nghiệp đang niêm yết trên sở giao dịch chứng khốn TP.HCM có sử dụng IFRS để đánh giá khả năng áp dụng IFRS 10 và IFRS 12 đối với các doanh nghiệp niêm yết trên sở giao dịch chứng khốn TP.HCM, sau đó chọn lọc để thu thập mẫu chính thức là 180 mẫu khảo sát đại diện cho hầu hết các lĩnh vực kinh doanh.
Trên cơ sở nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến khả năng áp dụng CMKT quốc tế trong và ngoài nước, đặc biệt là nghiên cứu của Maroun, W., & van Zijl, W. đã tiến hành nghiên cứu “Isomorphism and resistance in implementing IFRS 10 and IFRS 12” năm 2015 và Wayne van Zijl, Warren Maroun đã tiến hành nghiên cứu “Discipline and punish: Exploring the application of IFRS 10 and IFRS 12” năm 2016 cùng với tình hình thực tế áp dụng CMKT quốc tế ở Việt Nam, tác giả xin đề xuất mơ hình nghiên cứu gồm có 6 nhân tố ảnh hưởng đến khả năng áp dụng CMKTQT IFRS10 & IFRS 12 là: Nhu cầu cung cấp thông tin của doanh nghiệp, Tính bắt buộc, Mức độ phức tạp, Lợi ích áp dụng, Tính minh bạch, Tính kỷ luật và trừng phạt trong IFRS 10 & IFRS 12.