Hệ ố an toàn vốn (Capital Ad uacy atio – CA ) là một thước đo độ an toàn vốn của ngân hàng thể hiện tỷ lệ vốn tự có tối thiểu phải đạt được trên tổng tài ản có rủi ro của mỗi ngân hàng. Hệ ố CA thường dùng để báo hiệu cho người gửi tiền trước rủi ro của ngân hàng và cũng nhằm mục đ ch tăng t nh ổn định cũng như hiệu uả của hệ thống NHTM. hi ngân hàng đảm bảo được hệ ố CA thì ẽ dễ dàng vượt ua những cú ốc về tài ch nh. Trên thế giới, CA được đề cập tại Hiệp ước vốn Ba l. Đến nay, hiệp ước vốn Ba l đã tồn tại 3 phiên bản.
Bảng 2.1: T m tắt thời gian ban hành và áp dụng của các hiệp ước Basel Mốc ban hành Thời gian bắt đầu áp dụng
Basel I 1988 1992
Basel II 2004 2006
Basel III 2010 01/2013 - 01/2019
Nguồn: Tác giả tổng hợp
Yêu cầu về hệ ố an toàn vốn được hoàn thiện dần th o từng Hiệp ước vốn Ba l.
Đối với hiệp ước vốn Ba el I
Tháng 12/198 Ủy ban Ba l đã thông ua hiệp ước vốn đa uốc gia đầu tiên: Hiệp ước vốn tiêu chuẩn uốc tế Ba l I.
Nội dung cơ bản của Ba l I nhấn mạnh khung đo lường rủi ro t n dụng với hệ ố an toàn vốn (CA ). Th o uy định của Ba l I, các ngân hàng cần xác định được CAR tối thiểu đạt 8% để bù đắp cho các rủi ro.
CAR = Vốn chủ sở hữu/ Tài sản có rủi ro (RWA)
Ba l I mới ch đề cập đến rủi ro t n dụng, th o đó và tùy th o mỗi loại Tài ản có ẽ được gắn cho một hệ ố rủi ro khác nhau.
Ba l I với bản ửa đổi năm 199 đã bộc lộ nhiều điểm hạn chế:
T ứ ấ , phân loại rủi ro chưa chi tiết cho các khoản vay. Hệ ố rủi ro chưa chi
tiết đối với rủi ro th o đối tác (v dụ khả năng tài ch nh của khách hàng) hoặc th o đặc điểm của khoản t n dụng (v dụ như thời hạn). Th o đó, các ngân hàng có cùng tỷ lệ an tồn vốn nhưng có thể đang đối mặt với các loại rủi ro khác nhau ở mức độ khác nhau.
T ứ i, Ba l I chưa t nh đến lợi ch của đa dạng hóa hoạt động: uy định về
vốn tối thiểu không khác biệt giữa một ngân hàng có hoạt động kinh doanh đa dạng và một ngân hàng kinh doanh tập trung.
T ứ b , Ba l I chưa t nh đến các rủi ro khác. Trong uy định vốn tối thiểu,
Ba l I mới ch đề cập tới những rủi ro về t n dụng, chưa đề cập đến những rủi ro khác như: rủi ro hoạt động, rủi ro uốc gia, rủi ro ngoại hối.
Đối với hiệp ước vốn Ba el II
Được ban hành vào tháng /2004, Ba l II được đánh giá là bản hoàn thiện hơn trong việc giám át an toàn ngân hàng thơng ua việc hồn thiện cách xác định tỷ lệ an toàn vốn. Hệ ố an toàn vốn th o Ba l II vẫn duy trì ở mức khơng thấp hơn 8% nhưng cách t nh CA đã được thay đổi th o hướng nhạy cảm với nhiều loại rủi ro hơn.
Nội dung Ba l II bao gồm một loạt các chuẩn mực giám át nhằm hoàn thiện các kỹ thuật đánh giá an toàn ngân hàng và được cấu trúc th o 3 trụ cột, trong đó có yêu cầu về hệ ố vốn tối thiểu.
Đối với cơng thức tính hệ ố an toàn vốn tối thiểu, hiệp ước Ba l II đã thể hiện ự nhìn nhận tồn diện hơn về giám át rủi ro của các ngân hàng thương mại.
CAR = ≥ 8%
Trong đó:
WA: Tài ản Có được điều ch nh th o rủi ro
Điểm khác biệt của Ba l II là Ba l II đề cập đến xếp hạng tín dụng đối với các chủ thể đi vay. Giá trị các trọng số rủi ro phụ thuộc vào mức độ tín nhiệm (xếp hạng tín dụng) của người vay (từ AAA đến dưới B- và không xếp hạng) do các cơ uan xếp hạng tín nhiệm độc lập uy định. Điểm khác biệt nữa trong Basel II là: nợ được chia thành 5 nhóm và có thêm hệ số 150% (trọng số lần lượt là 0%/20%/50%/100%/150%). Bên cạnh đó, rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường cũng được đề cập đến trong cách tính CAR.
tài sản rủi ro lên %, cao hơn nhiều lần so với tiêu chuẩn 2% hiện hành. Mục đ ch của việc gia tăng này để làm giảm rủi ro phá sản, gây rối loạn cho toàn hệ thống.
Mục đ ch của việc áp dụng chuẩn Basel (tại Việt Nam là Basel II) vào hoạt động của hệ thống NHTM không ch là tuân thủ th o uy định của chuẩn mực quốc tế mà c n đ m lại nhiều lợi ích, có thể kể đến:
- Hiệp ước Ba l hướng tới việc xây dựng nền tảng vững chắc các uy định về bảo đảm an toàn vốn. Basel yêu cầu ngân hàng phải tính tốn và quản lý u cầu về vốn dựa trên rủi ro, tính tỷ lệ an tồn dựa trên rủi ro. Rủi ro càng cao thì yêu cầu về vốn càng cao và ngược lại. Như vậy, áp dụng Basel II thì ngân hàng phải nâng cao khả năng uản trị rủi ro để với một lượng vốn tương đương thì mới có thể đ m đi đầu tư, cho vay nhiều hơn để tạo ra nhiều lợi nhuận hơn. Ngược lại, nếu ngân hàng quản trị rủi ro kém thì rủi ro tăng lên và kéo th o yêu cầu vốn cũng tăng lên, làm giảm hiệu quả của ngân hàng. Vì vậy tuân thủ Basel không ch là tuân thủ uy định của cơ uan uản lý mà còn là nhu cầu nội tại của ngân hàng để thực sự thay đổi phương thức kinh doanh dựa trên nền tảng quản trị rủi ro, trên cơ ở đó nâng cao hiệu quả kinh doanh ngân hàng.
- Mặt khác, các ngân hàng muốn thu hút được các nhà đầu tư mới trong và ngoài nước tham gia góp vốn thì Basel là một yếu tố vơ cùng quan trọng, vì các nhà đầu tư chuyên nghiệp sẽ quyết định phân bổ vốn đầu tư vào các thị trường, các ngân hàng dựa trên mức độ rủi ro, trong đó Ba l II được coi là khá quan trọng để so sánh rủi ro với các nước khác và so sánh giữa các ngân hàng trong cùng một quốc gia.
- Việc áp dụng Basel đ i hỏi sự tham gia của tất cả các đơn vị, phòng ban như các chi nhánh, các ban phòng tại Hội sở chính ngân hàng, ban Cơng nghệ thơng tin, vận hành, nhân sự, đào tạo, truyền thông… và kéo dài trong nhiều
năm th o lộ trình từ các phương pháp cơ bản đến các phương pháp tiên tiến hơn theo từng giai đoạn. Chính vì vậy, khi áp dụng Basel ln gặp nhiều khó khăn, thách thức:
- Thứ nhất là mơ hình dữ liệu. Trên thế giới, các vấn đề về dữ liệu thường là những vấn đề lớn nhất khi triển khai Basel II. Nhiều ngân hàng không hiểu cách thức dữ liệu liên kết với nhau và th o đó khơng khớp được các yêu cầu của Basel để xây dựng các mơ hình t nh tốn. Thường thì dữ liệu sẵn có khơng đáp ứng được chất lượng theo yêu cầu. Để đáp ứng được các thách thức này đ i hỏi các ngân hàng phải mất thời gian tương đối dài để chuyển đổi một phần hoặc toàn bộ dữ liệu hiện tại sao cho phù hợp với cơ ở tính tốn.
- Thứ hai là công nghệ thông tin. Một cấu phần rất quan trọng trong mỗi ngân hàng là công nghệ. Công nghệ thông tin là cốt lõi của ngân hàng và cực kỳ giá trị. Công nghệ đóng vai tr tối quan trọng đối với việc quản lý rủi ro hiệu quả theo Basel.
- Thứ ba là mục tiêu dự án. Ngân hàng cần đưa ra được rõ ràng mục tiêu cuối cùng khi áp dụng Basel. Các dự án Ba l II cũng có thể bị lệch hướng vì khơng xây dựng phương hướng kinh doanh hoặc không phân công rõ ràng các cá nhân phụ trách triển khai các tiểu dự án chính của dự án tổng thể. Vậy, ngân hàng cần thiết lập mơ hình hoạt động mục tiêu đặt ra là tuân thủ ở mức tối thiểu hay hướng tới đạt lợi thế cạnh tranh thực sự. Ngân hàng cần lựa chọn (1) triển khai Basel II có thể được coi như là một dự án chuyển đổi thực sự và thay đổi một cách căn bản phương thức hoạt động kinh doanh trong ngân hàng; hoặc (2) có thể ch được coi như là một dự án quản trị tính tn thủ, khơng cải thiện đáng kể các hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
- Thứ tư là quản lý dự án. Triển khai Hiệp ước Ba l đ i hỏi các kỹ năng quản lý dự án mạnh, hạ tầng vững chắc và cam kết về nguồn lực. Trên thế giới đã có nhiều trường hợp, thời gian thực hiện dự án không được quản lý theo yêu
cầu của Basel và nhiều dự án phụ phức tạp khơng được kiểm sốt tập trung. Vì vậy, cán bộ quản lý dự án phải am hiểu về thực trạng của ngân hàng so với Basel để đánh giá được mức độ sẵn sàng của ngân hàng và thiết lập các kế hoạch phù hợp với ngân hàng.
Xét cho cùng, áp dụng Basel có thể coi là một trong nhân tố nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng và vì vậy cho dù có nhiều thách thức trên con đường ph a trước, ngân hàng cũng như các cổ đông của ngân hàng sẽ được hưởng lợi rất lớn từ việc triển khai Basel. Nếu triển khai đúng cách, Basel II sẽ là cơ hội tốt cho các ngân hàng nói chung và ngân hàng Việt Nam nói riêng bắt đầu hành trình chuyển đổi, thúc đẩy phát triển ngân hàng, thu hút vốn mới từ cổ đông ngoại, ngăn chặn sự gia tăng nợ xấu trở lại.
2.3 Các nghiên cứu về hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại b ng phương pháp bao dữ liệu
Phương pháp bao dữ liệu hiện nay được nhiều nhà kinh tế trong và ngoài nước ử dụng để đánh giá hiệu uả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.