Tên các biến Số quan sát Trung bình Độ lệch chuẩn Nhỏ nhất Lớn nhất Số thu thuế 105 13,69 3,65 6,84 22,46 GDP bình quân(PPP) 105 7.766,76 5.989,49 1.370,83 24.459,71 Độ mở thương mại 105 113,54 42,90 45,51 220,41 Tỷ trọng công nghiệp 105 35,73 7,75 18,27 48,06 Tổng nợ nước ngoài/GDP 105 53,96 31,33 22,85 180,14 Lạm phát 105 5,73 4,85 -5,99 22,67
4.1.2. Mô tả các biến bằng đồ thị
Hình 4.1. Số thu thuế (% tổng số thu thuế/GDP)
Hình 4.3. Độ mở thƣơng mại (%GDP)
Hình 4.5. Nợ nƣớc ngồi (%GDP)
Hình 4.6. Lạm phát (%)
Phân tích kết quả thống kê mơ tả kết hợp đồ thị
Từ kết quả thống kê mô tả cho thấy số thu thuế/GDP của 7 nước Đông Nam Á giai đoạn năm 2000 đến năm 2014 trung bình đạt 13,69%, trong đó cao nhất đạt
khơng đồng đều, Cambodia có tổng số thu thuế/GDP thấp nhất trong nhóm nhưng đã tăng dần qua các năm và đạt tỷ lệ xấp xỉ với một số nước trong khu vực vào năm 2014 thậm chí cao hơn hai nước Indonesia và Phillipines trong khi đó Việt Nam là nước có tổng số thu thuế /GDP cao nhất trong nhóm nhưng lại đang có xu hướng giảm dần theo thời gian. Nhìn chung các nước có số thu thuế/GDP cao đang có sự giảm dần số thu thuế.
Kết quả thống kê và hình 4.2 cho thấy GDP bình quân đầu người của các nước đều tăng ổn định qua từng năm, trung bình đạt 7.766,76 USD/người/năm, cao nhất là 24.459,71USD/người/năm, thấp nhất là 1.370,83USD/người/năm, tuy tốc độ tăng có chậm 3,74% năm nhưng nhìn chung GDP bình quân đầu người của các nước đều có xu hướng đi lên, đây là một tín hiệu tốt của nền kinh tế các nước.
Kết quả thống kê độ mở thương mại và hình 4.3 cho thấy tỷ trọng này có sự tăng giảm khơng ổn định thậm chí Malaysia và Philippines có xu hướng giảm dần mặc dù nhập khẩu và xuất khẩu vẫn có sự gia tăng ổn định, nguyên nhân chủ yếu của tình trạng này là do tốc độ tăng trưởng GDP nhanh hơn tốc độ tăng nhập khẩu và xuất khẩu dẫn đến tỷ lệ này biến động và sụt giảm, tỷ trọng trung bình đạt 113,54%, cao nhất là 220,41%, thấp nhất là 45,51%
Tỷ trọng công nghiệp cũng tương tự như độ mở thương mại, sản lượng công nghiệp của 7 quốc gia đều có xu hướng tăng lên nhưng do tỷ trọng công nghiệp phụ thuộc vào tốc độ tăng trưởng GDP nên có sự tăng giảm khơng ổn định tỷ trọng cơng nghiệp, nhưng nhìn chung thì tỷ trọng này biến động khơng nhiều ngoại trừ Lào có xu hướng tăng nhanh. Tỷ trọng trung bình đạt 35,73%, cao nhất là 48,06%, thấp nhất là 18,27%.
Hình 4.5 Tổng nợ nước ngoài/GDP của 7 quốc gia đều có xu hướng gia tăng lên điều này chứng tỏ mức vay nợ nước ngoài của 7 quốc gia tăng lên rất nhanh, tốc độ tăng vay nợ nước ngoài nhanh hơn tốc độ tăng trưởng kinh tế, tỷ trọng trung bình đạt 53,96%, cao nhất là 180,14%, thấp nhất là 22,85%.
Hình 4.6 Lạm phát của các nước khơng ổn định và cũng khơng có xu hướng rõ ràng. tỷ lệ lạm phát trung bình là 5,73%, thấp nhất là -5,99%, cao nhất là 22,67%.
4.2. Kiểm định hiện tƣợng đa cộng tuyến
Bảng 4.2. Kết quả kiểm định hiện tƣợng đa cộng tuyến
Kết quả kiểm định trong bảng 4.2 cho thấy hệ số phóng đại phương sai (VIF) của các biến đều lớn hơn 1 và nhỏ hơn 10 (lớn nhất là 2,91) và hệ số Tolerance đều nằm trong khoảng (0:1) (nhỏ nhất là 0,34) cho thấy khơng có hiện tượng đa cộng tuyến xảy ra (Hoàng Trọng và Mộng Ngọc, 2008). Khơng có hiện tượng đa cộng tuyến giữa các biến độc lập nên khơng có biến nào bị loại.
4.3. Kết quả ƣớc lƣợng ảnh hƣởng của các yếu tố đến số thu thuế
Kết quả hồi quy dựa trên 3 mô hình (POOLED), mơ hình tác đơ ̣ng cớ đi ̣nh (FEM) và mơ hình tác động ngẫu nhiên (REM). Dựa vào các phân tích trên cơ sở của hệ số R 2, kiểm định Hausman, phân tích tương quan giữa thành phần sai sớ
Tên các biến Hệ số phóng đại phương sai
Căn bậc hai của hệ số phóng đại phương sai Giá trị của độ chấp nhận Hệ số xác định bội
Lôgarit số thu thuế 1,68 1,30 0,5952 0,4048 Lơgarit GDP bình quân(PPP) 2,50 1,58 0,3992 0,6008 Lôgarit độ mở thương mại 1,33 1,15 0,7509 0,2491 Lôgarit tỷ trọng công nghiệp 2,91 1,71 0,3431 0,6569 Lôgarit tổng nợ nước ngoài/GDP 1,31 1,14 0,7650 0,2350 Lôgarit lạm phát 1,21 1,10 0,8275 0,1725 Trung bình hệ số
chuyên biê ̣t chéo hay cá nhân (ɛi) và các biến hồi quy độc lập để lựa chọn mơ hình phù hợp. Kết quả hồi quy ảnh hưởng của các yếu tố đến số thu thuế được trình bày trong bảng 4.3 dưới đây:
Bảng 4.3. Kết quả hồi quy theo các phƣơng pháp Biến phụ thuộc:
Lôgarit số thu thuế (Loogarit %tổng số thu thuế/GDP)
Mơ hình hồi quy
Biến độc lập POOLED FEM REM
Lơgarit GDP bình qn(PPP) -0,0116 0,297*** 0,263*** Lôgarit độ mở thương mại 0,249*** 0,0418 0,0629 Lôgarit tỷ trọng công nghiệp 0,442*** 0,255** 0,234* Lơgarit tổng nợ nước ngồi/GDP -0,0939* -0,0626 -0,0798* Lôgarit lạm phát 0,0344 0,0074 0,0051 Hằng số 0,2690 -0,8600 -0,5260 Số quan sát 102 102 102 R2 0,405 0,443 R2 hiệu chỉnh 0,374 0,375 * p<0,1, ** p<0,05, *** p<0,01
Ghi chú: ký hiệu *, ** và *** thể hiện ý nghĩa thống kê ở mức tương ứng 10%, 5% và 1%
Lựa chọn Fixed Effects (FEM) hoặc Random Effects (REM) (Kiểm định về sự tƣơng quan giữa các ảnh hƣởng cố định với các biến giải thích)
Như đã khẳng định trong phương pháp nghiên cứu của đề tài, khi mơ hình nghiên cứu được ước lượng bởi FEM và REM để cải thiện hiệu quả ước lượng của mơ hình, tác giả sử dụng kiểm định Hausman nhằm so sánh độ thích hợp của 2 mơ hình so với dữ liệu nghiên cứu trong đề tài để lựa chọn mơ hình phù hợp nhất.
Giả thuyết Ho: Khơng có sự khác biệt trong 2 mơ hình (Chọn REM)
Kết quả kiểm định Hausman cho thấy với chi-bình phương bằng 2,28 giá trị p- value >0,05 nên không bác bỏ Ho (p-value = 0,81), tác giả có đủ bằng chứng để khẳng định mơ hình REM là phù hợp hơn mơ hình FEM khi nghiên cứu trên dữ liệu của đề tài.
Như vậy, qua kết quả phân tích hổi quy trong bảng 4.3 và sử dụng kết quả kiểm định Hausman lựa chọn mơ hình giữa FEM, REM thì mơ hình REM ( ảnh hƣởng
ngẫu nhiên) là mơ hình phù hợp nhất, được tác giả lựa chọn để kiểm định các yếu
tố ảnh hưởng đến số thu thuế của 7 nước Đông Nam Á.
Bảng 4.4. Kết quả kỳ vọng các yếu tố ảnh hƣởng đến số thu thuế
Các biến Kỳ vọng Kết quả mơ hình Mức ý nghĩa
Lơgarit GDP bình quân(PPP) + + Mức ý nghĩa 1% Lôgarit độ mở thương mại + - Khơng có ý nghĩa
thống kê Lơgarit tỷ trọng công nghiệp + + Mức ý nghĩa 10% Lơgarit tổng nợ nước ngồi/GDP + + Mức ý nghĩa 10%
Lôgarit lạm phát - - Khơng có ý nghĩa
thống kê
4.4. Phân tích kết quả nghiên cứu 4.4.1. Phân tích bằng đồ thị 4.4.1. Phân tích bằng đồ thị
Trước khi phân tích kết quả hồi quy của bảng 4.3 tác giả phân tích mối liên hệ giữa biến số thu thuế và các biến độc lập trong mơ hình bằng đồ thị (hình 4.7 đến hình 4.11).
47
Hình 4.7. Tổng số thu thuế và GDP bình quân
Hình 4.8. Tổng số thu thuế và độ mở thƣơng mại
Hình 4.9. Tổng số thu thuế và tỷ trọng cơng nghiệp
Hình 4.10. Tổng số thu thuế và nợ nƣớc ngoài
Đường xu hướng
Hình 4.11. Tổng số thu thuế và lạm phát
Các đường xu hướng của hình 4.7, hình 4.8, hình 4.9 và hình 4.11 cho thấy GDP bình quân đầu người ngang giá sức mua, độ mở thương mại, tỷ trọng công nghiệp và lạm phát có mối quan hệ cùng chiều với số thu thuế, đường xu hướng của hình 4.10 cho thấy nợ nước ngồi có mối quan hệ ngược chiều với số thu thuế.
4.4.2. Phân tích kết quả hồi quy
Từ kết quả ước lượng hồi quy theo bảng 4.3 và kết quả kiểm định Hausman cho thấy: GDP bình quân đầu người ngang giá sức mua (GDPPC), tỷ trọng công nghiệp trên GDP (IDU) và tỷ lệ tổng nợ nước ngoài trên GDP (DEBT) trong mơ hình tác động có ý nghĩa thống kê lên số thu thuế. Cụ thể như sau:
GDP bình quân đầu người ngang giá sức mua (GDPPC) có tác động cùng chiều với số thu thuế ở mức ý nghĩa 1% β1 = 0.263. Điều này có nghĩa là giữ cho các yếu
tố khác khơng đổi, khi GDP bình qn đầu người tăng 1% thì số thu thuế của Chính Phủ sẽ tăng 0,263%. Nhận định trên cũng phù hợp với những nghiên cứu của Sen Gupta (2007), Imam và Jacobs (2007), Pessino và Fenochietto (2010), Fenochietto
Tỷ trọng cơng nghiệp (IDU) có tác động cùng chiều với số thu thuế ở mức ý nghĩa 10% β3 = 0.234. Điều này có nghĩa là giữ cho các yếu tố khác không đổi, khi
tỷ trọng cơng nghiệp tăng 1% thì số thu thuế của Chính Phủ sẽ tăng 0,234%. Nhận định trên cũng phù hợp với những nghiên cứu của Piancastelli (2001), Karagöz (2013) và Ayenew (2016).
Tỷ lệ nợ nước ngồi (DEBT) có tác động ngược chiều với số thu thuế ở mức ý nghĩa 10% β4 = - 0.0798. Điều này có nghĩa là giữ cho các yếu tố khác không đổi,
khi tỷ lệ nợ nước ngồi tăng 1% thì số thu thuế của Chính Phủ sẽ giảm 0.0798%. Nhận định trên trái ngược với các nghiên cứu của Eltony (2002), Chaudhry và Munir (2010), Karagöz (2013). Lý giải cho kết quả này như sau: tỷ lệ nợ nước ngoài của các nước cao và đều có xu hướng tăng theo thời gian chứng tỏ Chính Phủ các nước đang dùng nợ vay để bù đắp cho thâm hụt ngân sách do tăng chi tiêu và cắt giảm thuế để kích thích tổng cầu tăng, đẩy mạnh sản xuất, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Trong ngắn hạn thì vay nợ có tác động ngược chiều với số thu thuế do tăng vay nợ để bù đắp cho cắt giảm thuế nhưng trong dài hạn thì kết quả này có thể khác do tương lai phải tăng thu thuế để trả các khoản nợ gốc và lãi khi đến hạn. Vay nợ nước ngoài chỉ là sự lựa chọn thời gian đánh thuế vì các khoản vay nợ nước ngồi thường là nợ dài hạn với thời gian hồn trả gốc và lãi rất lâu. Do đó trong nghiên cứu này có thể giai đoạn nghiên cứu khơng đủ dài, các nước đang trong giai đoạn cắt giảm thuế và tăng vay nợ dẫn đến nợ nước ngồi có tác động ngược chiều với số thu thuế.
Hệ số hồi quy của độ mở thương mại (OPE) và lam phát (INF) đều dương nhưng khơng có ý nghĩa thống kê. Điều này có nghĩa là giữ cho các yếu tố khơng đổi, độ mở thương mại và lạm phát khơng có tác động đối với số thu thuế trong phạm vi luận văn này. Nhận định này không phù hợp với các nghiên cứu trước đó của Keen and Simone (2004), Ajaz và Ahmad (2010), Pessino và Fenochietto (2010), Fenochietto và Pessino (2013), và Ayenew (2016). Nguyên nhân có thể là do số lượng các nước chọn mẫu ít và thời gian nghiên cứu ngắn khơng đủ để các yếu tố phát huy sức ảnh hưởng lên số thu thuế của Chính Phủ.
TĨM TẮT CHƢƠNG 4
Chương này trình bày kết quả nghiên cứu bao gồm: thống kê mô tả các biến, kiểm định hiện tượng đa cộng tuyến, kết quả hồi quy dựa trên 3 mơ hình Pooled, Fem, Rem, sử dụng kiểm định Hausman để lựa chọn mơ hình phù hợp, cuối cùng là phân tích kết quả nghiên cứu để đưa ra kết luận và các hàm ý chính sách cho Chương 5.
CHƢƠNG 5 KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý CHÍNH SÁCH 5.1. Kết luận
Đề tài nghiên cứu ảnh hưởng của các yếu tố như GDP bình quân đầu người, độ mở thương mại, tỷ trọng ngành cơng nghiệp, nợ nước ngồi và lạm phát đến số thu thuế của 7 quốc gia thược khu vực Đông Nam Á trong giai đoạn từ năm 2000 đến 2014. Kết quả hồi quy mơ hình REM cho thấy rằng các biến GDP bình qn đầu người, tỷ trọng cơng nghiệp và nợ nước ngồi có ảnh hưởng đáng kể đến số thu thuế. Trong đó GDP bình qn đầu người và tỷ trọng cơng nghiệp có ảnh hưởng tích cực và đáng kể đến số thu thuế còn nợ nước ngồi thì có ảnh hưởng tiêu cực đến số thu thuế.
Kết quả cũng chỉ ra rằng độ mở thương mại và lạm phát không tác động đến số thu thuế của các nước, điều này khác với kỳ vọng từ lý thuyết cũng như là các nghiên cứu thực nghiệm trước đây. Việc nghiên cứu các yếu tố này có thể xem xét trong các nghiên cứu tiếp theo khi thời gian khảo sát số liệu nhiều hơn.
5.2. Hàm ý chính sách
5.2.1. GDP bình qn đầu ngƣời
Do có tác động tích cực đến số thu thuế nên việc đưa ra các giải pháp để tăng GDP thơng qua đó tăng số thu thuế cho Chính phủ đang là vấn đề mà các quốc gia Đông Nam Á cần phải quan tâm và xem xét hiều hơn. Các quốc gia Đông Nam Á nói chung và Việt Nam nói riêng có thể thực hiện một số các giải pháp sau:
Tập trung phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao. Hiện nay nguồn nhân lực của các quốc gia Đơng Nam Á nói chung và Việt Nam nói riêng lực lượng trẻ thì rất nhiều tức là chỉ có nguồn lực về số lượng còn chất lượng vẫn rất là yếu kém, do đó cần phải đào tạo nguồn nhân lực chất lượng cao đặc biệt chất lượng theo hướng đi vào chiều sâu để có thể quản trị doanh nghiệp tốt chống đỡ được những rủi ro của thị trường, hay đối với lĩnh vực cơng nghệ chun sâu thì nguồn lực có chất lượng cũng thiếu ví dụ như lực lượng IT chuyên ngành công nghệ thông tin rất nhiều nhưng khi đi vào mảng lập trình thì lại thiếu và yếu kém.
Bên cạnh việc tập trung phát triển xuất khẩu thì các doanh nghiệp cũng phải khai thác chính thị trường trong nước, hướng tới một thị trường rộng bằng cách tự mình phải đổi mới, nâng cao chất lượng sản phẩm từ đó góp phần tăng doanh thu.
Cải cách doanh nghiệp Nhà nước theo hướng giảm dần những hỗ trợ của Chính phủ nâng cao năng lực cạnh tranh để thế giới thấy rằng các doanh nghiệp nhà nước đã thực hiện những luật cạnh tranh công bằng để các sản phẩm xuất khẩu không bị áp những hình thức thuế bán phá giá.
5.2.2. Tỷ trọng công nghiệp
Các nước Đông Nam Á tiến hành cơng nghiệp hóa đã đạt được thành cơng ở một số nước nhưng một số nước đã thất bại như Việt Nam, Campuchia... Nguyên nhân thất bại là do:
Việc sản xuất và xuất khẩu nguyên liệu vẫn chiếm vị trí đáng kể trong cơ cấu kinh tế của nhiều nước.
Phát triển nhiều ngành kinh tế dựa vào hai thế mạnh chủ yếu là nguyên liệu và lao động, hai thế mạnh này sẽ giảm dần vai trò trong tương lai.
Chỉ tập trung phát triển xây dựng, chỉ thích khai khống, chỉ chú trọng vào gia cơng, cịn lĩnh vực cốt lõi nhất là chế biến chế tạo thì lại khơng tập trung.
Để tháo gỡ các khó khăn trong q trình cơng nghiệp hóa cũng như đẩy mạnh phát triển cơng nghiệp, Việt Nam và các quốc gia trong khu vực có thể áp dụng các giải pháp như:
Xây dựng hạ tầng các khu, cụm công nghiệp; phát triển công nghiệp chế biến nơng, lâm sản và khống sản; đổi mới công nghệ, phát triển công nghệ cao và sản phẩm quốc gia. Thực hiện hiệu quả việc bảo hộ sở hữu trí tuệ. Có chính sách thuế, tín dụng ưu đãi để khuyến khích và hỗ trợ doanh nghiệp đổi mới công nghệ, sử dụng công nghệ cao và nghiên cứu phát triển. Thu hút mạnh các nhà đầu tư trong và ngoài nước đầu tư sản xuất sản phẩm cơng nghệ cao góp phần nâng cao tỷ trọng công nghiệp.
Phát triển ngành công nghiệp phụ trợ
Công nghiệp phụ trợ là động lực trực tiếp tạo ra giá trị gia tăng cho ngành công nghiệp, giúp tăng sức cạnh tranh của sản phẩm cơng nghiệp chính và đẩy nhanh q trình cơng nghiệp hố. Cơng nghiệp phụ trợ là „bệ đỡ‟ cho sự phát triển sản xuất