Chỉ tiêu Cơ chế quản lý vốn phân tán Cơ chế quản lý vốn tập trung Nguyên
tắc thực hiện
Hoạt động theo cơ chế “nhận - gửi” vốn.
Hoạt động theo cơ chế “mua - bán” vốn.
Có bảng Tổng kết tài sản, cân đối TSC – TSN độc lập từng chi nhánh trong hệ thống.
Bảng tổng kết tài sản tại chi nhánh chỉ phản ánh số huy động và dư nợ thực tế của từng chi nhánh.
Mỗi chi nhánh hoạt động như một ngân hàng độc lập, tự cân đối TSC – TSN.
Tập trung quản lý toàn hệ thống, tất cả các khoản mục trên bảng cân đối của chi nhánh đều được tập trung về HS. Mỗi chi nhánh tự chịu trách nhiệm về
các rủi ro lãi suất, kỳ hạn, thanh khoản.
Tập trung rủi ro lãi suất, rủi ro về kỳ hạn, rủi ro thanh khoản về Hội sở. Điều chuyển vốn với HS dựa trên
phần chênh lệch TSC – TSN.
HS mua - bán toàn bộ TSC-TSN của chi nhánh.
Áp dụng lãi suất điều chuyển vốn trên phần chênh lệch.
Giá chuyển vốn là công cụ hiệu quả cho hoạt động điều hành vốn của HS.
Đặc điểm
Quản lý vốn phân tán gây lãng phí về nhân lực, chi phí, tăng nguy cơ rủi ro cao.
Quản lý vốn tập trung, sử dụng có hiệu quả một cách tập trung TSC-TSN của toàn hệ thống.
Các chi nhánh cân đối vốn độc lập dẫn đến tồn hệ thống khơng tận dụng được những chi phí cơ hội tiếp cận nguồn vốn giá rẻ của toàn hệ thống.
Vốn được chuyển từ chi nhánh thừa sang thiếu, tận dụng được tối đa nguồn vốn dư thừa và bù đắp thiếu hụt vốn tạm thời cho toàn hệ thống.
Chi nhánh khơng có cơ chế kiểm sốt kết quả hoạt động kinh doanh riêng, làm tăng rủi ro cao.
Cơ chế định giá chuyển vốn là công cụ thực hiện các chính sách tài chính cho tồn hệ thống đồng thời là cơ sở đánh giá hiệu quả hoạt động trong kỳ của từng chi nhánh.
Kết quả hoạt động kinh doanh tổng kết vào cuối năm không phản ánh chính xác năng lực hoạt động của các chi nhánh.
Kết quả kinh doanh được tổng hợp thường xun thơng qua các báo cáo, phản ảnh chính xác hiệu quả kinh doanh của từng chi nhánh.
Đánh giá mức độ đóng góp của chi nhánh vào kết quả chung của tồn hệ thống chưa chính xác.
Đánh giá chính xác mức độ đóng góp của từng chi nhánh thơng qua việc định giá chung cho tồn hệ thống.
2.6.2. Ví dụ minh họa về tác động của cơng cụ FTP trong phân tích hiệu quả bộ phận kinh doanh
Giả sử một ngân hàng được chia thành hai bộ phận là khách hàng doanh nghiệp và khách hàng cá nhân. Ở hầu hết các ngân hàng đều xảy ra hiện tượng báo cáo doanh số và lợi nhuận của bộ phận khách hàng doanh nghiệp đều cao hơn bộ phận khách hàng cá nhân, do một dự án của một khách hàng doanh nghiệp có thể lên tới hàng trăm tỷ đồng trong khi hoạt động tín dụng cá nhân thường chỉ ở mức một vài tỷ đồng. Và như vậy, hầu như các ngân hàng tập trung nguồn lực chủ yếu phục vụ cho khách hàng doanh nghiệp trong khi không chú trọng khách hàng cá nhân. Việc đánh giá hiệu quả ở đây chủ yếu căn cứ vào số liệu tài chính phản ánh trên hệ thống tài khoản sổ cái và báo cáo thu nhập chi phí mà khơng tính tốn được một cách thực tế khu vực nào đóng góp bao nhiêu vào tổng lợi nhuận của ngân
2.6.2.1. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh khi chưa thực hiện FTP
- Các giả định mang tính tổng qt cho mơ hình:
+ Ngân hàng chỉ có hai bộ phận kinh doanh là khách hàng doanh nghiệp và khách hàng cá nhân.
+ Mơ hình này khơng tính đến các yếu tố rủi ro và mặc định nếu có thì đã được phản ánh vào lãi suất.
+ Khách hàng doanh nghiệp chỉ gửi tiền gửi không kỳ hạn; khách hàng cá nhân chỉ gửi tiền gửi tiết kiệm (có kỳ hạn).
+ Cả hai đối tượng khách hàng đều vay vốn kinh doanh. Vì khách hàng doanh nghiệp có xu hướng vay vốn thương mại ngắn hạn nên số dư lớn hơn và lãi suất thấp hơn các khoản cho vay tiêu dùng.
- Kết quả: