Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của HTKSNB trong các

6. Kết cấu của đề tài

5.1 Kết luận

5.1.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của HTKSNB trong các

sau:

5.1.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của HTKSNB trong các DN BHPNT trên địa bàn Tp. Hồ Chí Minh. BHPNT trên địa bàn Tp. Hồ Chí Minh.

Nghiên cứu đã xác định được 05 nhân tố tác động đên tính hữu hiệu của HTKSNB trong các DN BHPNT trên địa bàn Tp. Hồ Chí Minh như sau:

- Nhân tố đánh giá rủi ro: xác định mục tiêu, lập kế hoạch và đựa ra quy trình hoạt động trong doanh nghiệp, doanh nghiệp xây dựng các chỉ tiêu đánh giá rủi ro, định kỳ tổ chức đánh giá theo các chỉ tiêu đã đề ra, khuyến khích nhân viên chủ động phát hiện rủi ro.

- Nhân tố hoạt động kiểm soát: doanh nghiệp tổ chức nhân diện, kiểm soát rủi ro trong các hoạt động hằng ngày, phân công công việc tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, kiểm tra chéo, tuân thủ nguyên tắc ủy quyền, phê chuẩn.

- Nhân tố thông tin truyền thông: thông tin phải được cung cấp thường xuyên và chính xác cho ban lãnh đạo, phải tổ chức các buổi tập huấn cho toán thể nhân viên nắm được các nội quy, chuẩn mực của tổ chức, đảm bảo thông tin được cung cấp kịp thời, ngăn chặn sự rò rỉ thơng tin nội bộ ra bên ngồi bằng xách xây dựng hệ thống bảo vệ truy cập vào hệ thống như camera, tường lửa…Đồng thời đảm bảo hệ thống khắc phục sự cố mất thông tin, xập hệ thống.

- Nhân tố môi trường kiểm sốt: tính trung thực, tn thủ pháp luật của ban lãnh đạo, chính sách tuyển dụng, đào tạo nhân viên mới của doanh nghiệp, xây dựng các quy chuẩn và làm việc theo những quy chuẩn đã đề ra.

- Nhân tố Giám sát: giám sát định kỳ các bộ phận, các hoạt động trong doanh nghiệp, thuê kiểm toán độc lập để soát xét các hoạt động trong doanh nghiệp.

5.1.2 Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tính hữu hiệu của HTKSNB trong các DN BHPNT trên địa bàn Tp. Hồ Chí Minh.

Với 05 nhân tố cùng 23 tiêu chí đánh giá mức độ ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của HTKSNB trong các DN BHPNT trên địa bàn Tp. Hồ Chí Minh được sắp xếp giảm dần như sau:

Bảng 5.1: Thứ tự mức độ ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của HTKSNB trong các DN BHPNT trên đại bàn Tp. Hồ Chí Minh.

Nhân tố Mức độ ảnh hưởng (β) Thứ tự ảnh hưởng

Tiêu chí đo lường

Đánh giá rủi

ro

0.507 Thứ nhất

Xây dựng mục tiêu, có kế hoạch và quy trình đánh giá rủi ro.

Ban lãnh đạo khuyến khích nhân viện chủ động phát hiện rủi ro.

Xây dụng các tiêu chuẩn để đánh giá rủi ro Định kỳ tổ chức đánh giá rủi ro theo các tiêu chuẩn đề ra. Hoạt động kiểm soát 0.427

Thứ hai Soát xét ban lãnh đạo trong các hoạt động. Xây dựng các hoạt động kiểm sốt và quy trình ứng phó rủi ro.

Phân cơng, phân nhiệm.

Thông tin truyền

thông

0.302 Thứ ba

Thông tin được cung cấp thường xuyên và chính xác cho ban lãnh đạo.

Đảm bảo các nhân viên đều nắm rõ các nội quy, chuẩn mực của doanh nghiệp.

Quy định rõ ràng quyền truy cập, sử dụng thông tin.

thông tin trái phép

Xây dựng các kế hoạch, hệ thống khôi phục dữ liệu khi sự cố xảy ra

Môi trường

kiểm soát

0.275 Thứ tư

Ban lãnh đạo đề cao tính trung thực, tuân thủ pháp luật.

Ban lãnh đạo hiểu rõ tầm quan trọng của Ban kiểm soát.

Chú trọng đào tạo nâng cao năng lực của Ban kiểm sốt

Có chính sách, tiêu chí tuyển dụng, đánh giá nhân viên, đề bạt, lương thưởng đúng với năng lực nhân viên.

Xây dựng chính sách khen thưởng, xử phạt nhân viên.

Phân chia quyền hạn, trách nhiệm của các nhân viên.

Xây dụng quy trình làm việc chuẩn và làm việc dựa trên quy trình đó.

Giám

sát 0.214 Thứ năm

Kiểm tra chéo.

Ban kiểm soát của doanh nghiệp định kỳ kiểm tra. Thuê kiểm toán độc lập.

5.2 Kiến nghị.

Để nâng cao được tính hữu hiệu của HTKSNB thì các DN BHPNT trên địa bàn Tp. Hồ Chí Minh phải hiểu rõ những nhân tố nào và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố? Những nhân tố đó có mức độ ảnh hưởng cao thì doanh nghiệp tập trung xem xét lại tình hình thực tế của doanh nghiệp mình đã thực hiện tốt hay không? Từ đó lập và thực hiện những thay đổi để nâng cao sự tính hữu hiệu của HTKSNB.

hữu hiệu của HTKSNB. Bởi vì, một HTKSNB theo COSO (2013) phải đầy đủ 05 yếu tố và các yếu tố có vai trị riêng trên thực tế.

Trên cơ sở đó, tác giả dựa vào kết quả nghiên cứu này mà đề xuất một số kiến nghị nhằm nâng cao tính hữu hiệu của HTKSNB trong các DN BHPNT trên địa bàn Tp. Hồ Chí Minh như sau:

5.2.1 Kiến nghị đối với hoạt động đánh giá rủi ro.

Nhân tố đánh giá rủi ro có mức ảnh hưởng cao nhất đối với tính hữu hiệu của HTKSNB trong các DN BHPNT trên địa bàn Tp. Hồ Chí Minh. Vì vậy để nâng cao hiệu quả của HTKSNB cần phải tập trung hồn thiện quy trình đánh giá và ứng phó rủi ro trong doanh nghiệp.

 Thiết lập mục tiêu rõ ràng, cụ thể cho doanh nghiệp.

Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phải xây dựng cho doanh nghiệp một kế hoạch kinh doanh, sử dụng chi phí một cách hợp lý cho tương lai. Điều nay để định hướng cho bộ phận kiểm sốt phân tích, đánh giá các rủi ro tiềm tàng có ảnh hưởng đến việc thực hiện kế hoạch.

 Xây dựng hệ thống cảnh báo rủi ro, nhận diện và ứng phó rủi ro.

Ban kiểm sốt trong các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phải xây dựng một hệ thống cảnh báo rủi ro dựa trên những kinh nghiệp đúc kết từ thực tế, các bài nghiên cứu về tính hữu hiệu của HTKNSB trong các doanh nghiệp nói chung, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nói riêng để sớm nhận biết, phòng ngừa, lựa chọn các giải pháp ứng phó đối với từng loại rủi ro khác nhau.

Doanh nghiệp BHPNT có chính sách khuyến khích cho những nhân viên phát hiện rủi ro, cảnh báo sớm cho ban lãnh đạo về mối nguy hiểm. Điều này nâng cao tinh thần trách nhiệm, tránh tổn thất cho doanh nghiệp.

Trong các DN BHPNT hiện tại đều có bộ phận khảo sát và bộ phận thẩm định. Bộ phận khảo sát có trách nhiệm xem xét, đánh giá các rủi ro đối với đối tượng được bảo hiểm trước khi cấp hợp đồng bảo hiểm còn bộ phận thẩm định sẽ xem xét tình trạng của đối tượng bảo hiểm sau khi sự kiện được bảo hiểm diễn ra, để đánh giá mức độ bồi thường hoặc các rủi ro trong gian lận bảo hiểm. Nhưng thực tế cho

thấy lực lượng này còn rất mỏng trong các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ. Cần phải nâng cao đội số lượng lẫn chất lượng cho bộ phận trên trong các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ để có thể giảm thiểu rui ro cho doanh nghiệp bảo hiểm.

Hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ hiện nay được ràng buộc bởi rất nhiều luật định khác nhau, chịu sự quản lý của nhiều cơ quan nhà nước khác nhau. Vậy phải nâng cao việc phòng tránh rủi ro liên quan đến pháp luật như phải có bộ phận pháp chế để kiểm duyệt các hợp đồng, xem xét tính pháp lý của các hợp đồng bảo hiểm cấp ra, tính pháp lý của các trường hợp đặt biệt mà pháp luật chưa có quy định cụ thể. Định kỳ xây dựng cập nhật các văn bản pháp luật mới có ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp tới hoạt động kinh doanh bảo hiểm để có phương án ứng phó hợp lý.

5.2.2 Kiến nghị đối với hoạt động kiểm soát.

 Hồn thiện các hoạt động kiểm sốt hiện tại.

Hiện này, việc sốt xét ban Lãnh đạo ở các doanh nghiệp cịn làm hình thức, chưa thực sự hiểu quả. Nguyên nhân chính là do sợ “quyền lực” của ban lãnh đạo. Vì vậy ban kiểm sốt phải thực sự độc lập với Ban lãnh đạo. Xây dựng các quy trình, thước đo để sốt xét ban Lãnh đạo một cách hiệu quả.

Phân công, phân nhiệm dựa trên nguyên tắc bất kiêm nhiệm như ban hành bảng phân công công việc cụ thể cho mỗi có cá nhân trong phòng ban, đảm bảo mỗi nhân viên không thực hiện hai công việc mà kết quả công việc trước là đầu vào công việc sau.

Tất cả các hoạt động trong doanh nghiệp đều phải được quy định về phê duyệt một cách rõ ràng, phân cấp để phê duyệt một cách hợp lý.

Nâng cao tư duy, phương thức đánh giá và nâng cao tính hữu hiệu của các quy trình kiểm sốt đang có ở doanh nghiệp. Không ngừng cập nhật sự thay đổi của thị trường, tội phạm trong lĩnh vực bảo hiểm để có thể đổi mới liên tục các hoạt động kiểm sốt.

Hiện nay cơng nghệ thơng tin đang được phát triển rất nhanh, nhiều phần mền, hệ thống mới liên tục được tạo ra. Đây là cơ hội tốt cho các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ ứng dụng vào các hoạt động kiểm soát của doanh nghiệp. Doanh nghiệp bảo hiểm có thể xây dựng các phần mềm kế tốn, phần mềm quản lý nội bộ theo đặc điểm riêng của mỗi doanh nghiệp bởi vì hầu hết các phần mềm hiện tại trên thị trường là viết chung cho nhiều loại hình doanh nghiệp. Điều đó gây khó khăn trong việc xử lý các hoạt động riêng biệt trong ngành bảo hiểm phi nhân thọ.

Trên nền cơng nghệ thơng tin thì hầu như khơng gì là khơng thể chỉ không thể là không thể nghĩ ra thơi. Ban kiểm sốt phải kết hợp với IT để áp dụng các hoạt động kiểm sốt trên nền cơng nghệ thơng tin. Các hoạt động kiểm soát truyền thống khi thực hiện có thể gây tốn nhiều chi phí hơn là lợi ích mang lại. Các nhà quản trị thường sẽ bỏ qua các hoạt động đó do nguyên nhân này. Nếu chúng ta áp dụng trên nền cơng nghệ thơng tin thì điều đó có thể được xóa bỏ.

Mặt khác, thì khi áp dụng cơng nghệ thơng tin thì doanh nghiệp cần xây dựng các hoạt động kiểm soát đầu vào của hệ thống tốt, đảm bảo thơng tin vào là chính xác; đảm bảo hoạt động của hệ thống ổn định, sao lưu dữ liệu khi gặp sự cố.

5.2.3 Kiến nghị đối với thông tin và truyền thông.

Thiết lập các kênh thông tin riêng, bảo mật thơng tin người gửi để có thể nhận được các phản hồi, tố giác từ các đối tượng bên ngoài lẫn nhân viên bên trong.

Hệ thống truyền thông của doanh nghiệp phải đảm bảo các nhân viên trong doanh nghiệp đều biết, hiểu các nội quy, chuẩn mực. Có thể sử dụng các buổi tập huấn định kỳ, các bài kiểm tra năng lực của nhân viên về HTKSNB bằng các bài kiểm tra trắc nghiệm ngắn. Kết quả của các cuộc kiểm tra sẽ là một tiêu chí đánh giá thưởng, thăng chức của nhân viên.

Doanh nghiệp đầu tư xây dựng các hệ thống ngăn ngừa sự đánh cắp thông tin như tăng cường hệ thống khóa các lối ra vào, thuê bảo vệ để tuần tra. Đầu tư các phần mềm, tường lửa ngăn chặn sự xâm nhập từ bên ngồi nhằm đánh cắp thơng tin, phá hoại hệ thống của doanh nghiệp.

5.2.4 Kiến nghị đối với môi trường kiểm soát.

 Xây dựng mơi trường kiểm sốt trên nền tảng là các quy tắc đạo đức và

quy định pháp luật.

Ban lãnh đạo của các DN BHPNT có một vai trị sống còn trong việc xây dựng môi trường kiểm sốt. Vì vậy ban lãnh đạo phải coi trọng vai trò của HTKSNB để tạo dựng mơi trường kiểm sốt tồn diện, xuyên suốt các hoạt động trong toàn bộ doanh nghiệp. Chú trọng đến các giá trị đạo đức và dựa trên nền tảng là các quy định của pháp luật. Các quy định trong kiểm soát nội bộ hầu như được xây dựng, phê duyệt và ban hành bởi ban lãnh đạo. Vì vậy tính hữu hiệu của HTKSNB phụ thuộc nhiều vào quan điểm, nhận thức, cách thức điều hành của ban lãnh đạo.

Các quy tắc đạo đức phải được cụ thể thành các quy định trong quy chế của doanh nghiệp.

Xây dựng môi trường trong sạch bằng cách ban hành các quy định khen thưởng, xử phạt rõ ràng trong doanh nghiệp và áp dụng đối với cả ban lãnh đạo cũng như ban kiểm soát. Nâng cao tinh thần trách nhiệm của từng cá nhân đối với môi trường kiểm soát đơn vị.

 Xây dựng cơ cấu tổ chức hợp lý.

Xây dựng, cải tổ cơ cấu tổ chức hợp lý với điều kiện kinh doanh, môi trường kiểm sốt nhằm đáp ứng u cầu quản lý chính xác, hiệu quả.

Xác định rõ và phân chia trách nhiệm của các phòng ban trong doanh nghiệp, tránh việc chồng việc, tốn thời gian xử lý công việc cũng như lãng phí nguồn lực công ty, gia tăng rủi ro hoạt động.

Các phịng ban có trách nhiệm riêng biệt nhưng đảm bảo sự phối hợp chặt chẽ giữa các phịng ban bởi vì mỗi phịng ban là một mắc xích trong chuỗi cơng việc.

 Xây dựng môi trường kiểm sốt lấy con người làm nịng cốt.

Nói cho cùng thì con người là một nhân tố không thể thiếu trong môi trường kiểm soát của đơn vị. Bởi vì mọi hoạt động của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân

thọ đều có mặt của con người. Vì vậy mơi trường kiểm soát sẽ phụ thuộc nhiều vào nhận thức, quan điểm của mỗi nhân viên trong đơn vị.

Muốn xây dựng một đội ngũ nhân viên có năng lực thì yếu tố đầu vào cần được chú trọng. Xây dựng các quy trình tuyển dụng để kiểm sốt chất lượng nhân viên. Các quy định đó cần được thực hiện chặt chẽ, tránh trường hợp tuyển dụng vì có người thân, quen biết hay các hiện tượng tiêu cực.

Xây dựng hệ thống đánh giá nhân viên, đề bạt, tăng lương, phụ cấp rõ ràng, đúng đối tượng, đứng năng lực để nâng cao tinh thân làm việc có trách nhiệm, hiệu quả.

Định kỳ tổ chức các chương trình tập huấn để nâng cao năng lực ban kiểm soát. Nâng cao ý thức của các nhân viên trong trong đơn vị về kiểm soát nội bộ trong đơn vị.

5.2.5 Kiến nghị đối với hoạt động giám sát.

Ban kiểm soát của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phải có trách nhiệm tổ chức thực hiện các thủ tục giám sát mọi hoạt động của doanh nghiệp. Kịp thời báo cáo tình hình, những vi phạm cho ban lãnh đạo để có hướng khắc phục, chấn chỉnh.

 Giám sát thường xuyên.

Các cấp quản lý có trách nhiệm giám sát thường xuyên các hoạt động nhằm phát hiện các rủi ro, gian lận để kịp thời có hướng xử lý.

Nâng cao tinh thần giám sát của nhân viên đối với các đồng nghiệp. Kịp thời phản ánh với cấp quản lý để tố cáo các hành vi gian lận, sai phạm của đồng nghiệp.

 Giám sát định kỳ.

Xây dựng các thủ tục kiểm tra chéo và định kỳ thực hiện kiểm tra chéo giữa các nhân viên trong phòng, ban cũng như giữa các phòng, ban với nhau.

Định kỳ thuê kiểm tốn độc lập về sốt xét tình hình tài chính, hoạt động của doanh nghiệp bảo hiểm. Hiện tại tất cả các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ trên địa bàn Tp. Hồ Chí Minh đều đã thuê kiểm toán độc lập để soát xét báo cáo tài chính nhưng cịn những hạn chế cần thay đổi như:

 Thuê kiểm tốn độc lập cịn hình thức, chỉ th những cơng ty kiểm tốn có quy mơ nhỏ, chưa có nhiều kinh nghiệm kiểm toán các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ để giảm chi phí.

 Cần phải định kỳ thay đổi cơng ty kiểm tốn để tránh rủi ro “quen thuộc” đối với việc sốt xét báo cáo tài chính cũng như hoạt động.

 Bảo hiểm phi nhân thọ là một ngành đặc thù, rất nhiều thông tin, số liệu mang tính chất ước tính như dự phịng phí chưa được hưởng, dự phịng bồi thường phải trả...Do đó, DN BHPNT cần thuê những kiểm tốn viên thực sự am hiểu, có kinh nghiệm ít nhất 05 năm trong lĩnh vực bảo hiểm phi nhân thọ mới có thể sốt xét báo cáo tài chính hiệu