- Thu được các khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ
632 911 511,512 Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển doanh thu thuần
2.3.2 Hình thức kế toán:
Hình thức kế toán áp dụng tại công ty là hình thức Nhật ký chứng từ và không áp dụng kế toán máy. Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
Sơ đồ 23: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ Nhật ký chứng từ
Bảng kê Sổ kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp
chi tiết Báo cáo tài chính
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra lấy số liệu trực tiếp vào các Nhật ký chứng từ hoặc bảng kê có liên quan. Trường hợp ghi hàng ngày vào bảng kê thì cuối tháng chuyển số liệu tổng cộng của bảng kê vào nhật ký chứng từ.
Đối với các chi phí mang tính chất phân bổ thì các chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phân loại trong bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các bảng kê và Nhật ký chứng từ có liên quan.
Cuối tháng khóa sổ các Nhật ký chứng từ kiểm tra đối chiếu số liệu trên các Nhật ký chứng từ và lấy số liệu tổng cộng của các Nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ cái một lần.
Riêng đối với các tài khoản phải mở các sổ hoặc thẻ chi tiết thì chứng từ gốc sau khi ghi vào Nhật ký chứng từ hoặc bảng kê được ghi vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết của các tài khoản liên quan. Cuối tháng, cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào các đó lập các bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với sổ Cái.
Số liệu tổng cộng ở sổ Cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký chứng từ, bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập bảng cân đối kế toán và các báo cáo tài chính khác.