Đối với sổ kế toán tiền mặt Thủ quỹ chịu trách nhiệm ghi chép sau khi nhận phiếu thu, phiếu chi từ bộ phận kế toán. Số liệu sổ quỹ tiền mặt được chốt vào cuối mỗi tháng. Công tác kiểm tra, đối chiếu được thực hiện không thường xuyên, hầu như cuối mỗi tháng chốt số liệu mới thực hiện thao tác này.
Chứng từ kế toán - Sổ thẻ kế toán chi
tiết
- Sổ tổng hợp
Máy vi tính Phần mềm
kế tốn
Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp
chứng từ kế tốn cùng loại
50
Sổ kế toán được quản lý chặt chẽ, các nhân viên ghi sổ đều phải chịu trách nhiệm rõ ràng về những điều ghi trong sổ và việc giữ sổ trong suốt thời gian giữ và ghi sổ. Việc khóa sổ vào cuối kỳ kế tốn q, năm được thực hiện sau khi quyết toán xong giữa Bảo hiểm xã hội tỉnh và Bảo hiểm xã hội huyện. Trường hợp kiểm kê đột xuất sẽ khóa sổ ngay tại thời điểm. Tại Bảo hiểm xã hội huyện Tây Sơn, kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm về việc khóa sổ, sữa chữa sổ và lưu trữ, bảo quản sổ.
2.2.4. Tổ chức cung cấp thông tin qua hệ thống báo cáo kế toán (BCTC và BCQT) (BCTC và BCQT)
Kết quả phỏng vấn trực tiếp tại đơn vị và nghiên cứu, có thể thấy được thực trạng tổ chức cung cấp thông tin qua hệ thống báo cáo kế toán thể hiện như sau:
Hệ thống BCTC, báo cáo quyết toán được Bảo hiểm xã hội huyện Tây Sơn thực hiện đầy đủ, đúng theo quy định. Kế toán trưởng thực hiện nhiệm vụ định khoản các bút tốn kết chuyển và sau đó các báo cáo được lập tự động bằng phần mềm kế toán, kế toán trưởng thực hiện kiểm tra số liệu trên các báo cáo mà phần mềm đã chạy tự động, nếu cịn sai sót thì tìm ngun nhân và điều chỉnh.
Bảo hiểm xã hội huyện Tây Sơn lập, nộp các BCTC, báo cáo quyết tốn theo quy định tại Thơng tư số 178/2012/TT-BTC. Hệ thống BCTC, báo cáo quyết toán được kế toán trưởng phụ trách lập và nộp cho cấp tỉnh hàng quý, năm. BCTC, báo cáo quyết toán được kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị ký, đóng dấu trước khi nộp và cơng khai.
BCTC được lập vào cuối kỳ kế toán quý và thời hạn nộp cho Bảo hiểm xã hội cấp tỉnh là chậm nhất 15 ngày, sau ngày kết thúc kỳ kế toán quý.
BCTC được lập vào cuối kỳ kế toán năm và thời hạn nộp cho Bảo hiểm xã hội cấp tỉnh là chậm nhất 30 ngày sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm.
51
Số liệu chi BHXH, chi BHYT, chi BHTN từ sổ chi tiết được tổng hợp lên báo cáo tình hình kinh phí và quyết tốn kinh phí chi BHXH, chi BHYT, chi BHTN năm 2018 của Bảo hiểm xã hội huyện Tây Sơn:
Bảng 2.2. Báo cáo tình hình kinh phí và quyết tốn kinh phí chi BHXH, BHYT, BHTN
BHXH TỈNH BÌNH ĐỊNH Mẫu số : B08a-BH
BHXH HUYỆN TÂY SƠN
(Ban hành theo Thông tư 178/2012/TT- BTC
ngày 23/10/2012 của Bộ trưởng BTC)
BÁO CÁO TÌNH HÌNH KINH PHÍ VÀ QUYẾT TỐN KINH PHÍ CHI BHXH, BHYT, BHTN Năm 2018 Đơn vị tính:… đồng STT CHỈ TIÊU Mã số Kỳ này
Lũy kế từ đầu nă m
I PHẦN I: TÌNH HÌNH KINH PHÍ 01 1 Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển
sang 02 22.602.801.497 22.602.801.497
1.1 Kinh phí chi BHXH, BHTN 03 6.117.473.729 6.117.473.729 1.2 Kinh phí chi BHYT 04 16.485.327.768 16.485.327.768
1.3 Trong đó: Khoản 20% được sử dụng
tại địa phương 05
2 Kinh phí thực nhận 06 176.917.672.850 176.917.672.850
2.1 Cấp trên cấp 07 172.850.278.398 172.850.278.398
2.1.1 Quỹ BHXH, BHTN 08 120.029.278.398 120.029.278.398
2.1.2 Quỹ BHYT 09 52.821.000.000 52.821.000.000
2.1.3 Trong đó: Khoản 20% được sử dụng
tại địa phương 10
2.2 Kinh phí ghi thu để thanh tốn các
chế độ BHXH 11
52
2.4 Kinh phí khác 13
2.5
Kinh phí ghi thu hỗ trợ mức đóng BHYT cho một số nhóm đối tượng từ 20% để lại địa phương
14
3 Tổng kinh phí được sử dụng 15 199.520.474.347 199.520.474.347
3.1 Quỹ BHXH, BHTN 16 130.214.146.579 130.214.146.579
3.2 Quỹ BHYT 17 69.306.327.768 69.306.327.768
4 Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán 18 262.044.325.085 262.044.325.085
4.1 Quỹ BHXH, BHTN 19 124.288.410.522 124.288.410.522
4.2 Quỹ BHYT 20 137.755.914.563 137.755.914.563
4.2.1 Trong đó: Thanh tốn đa tuyến đi 21 77.860.713.202 77.860.713.202 4.2.1.1 Thanh toán đa tuyến đi nội tỉnh 22 63.006.010.100 63.006.010.100 4.2.1.2 Thanh toán đa tuyến đi ngoại tỉnh 23 14.854.703.102 14.854.703.102
4.2.2 Khoản 20% được sử dụng tại địa phươ
ng 24
5 Kinh phí giảm 25 7.392.304.713 7.392.304.713
5.1 Thanh toán đa tuyến đến 26 7.392.304.713 7.392.304.713 5.1.1 Thanh toán đa tuyên đến nội tỉnh 27 6.452.132.558 6.452.132.558 5.1.2 Thanh toán đa tuyến đến ngoại tỉnh 28 940.172.155 940.172.155
5.2 Kinh phí khác 29
5.2.1 Kinh phí BHXH, BHTN 30
5.2.2 Kinh phí BHYT 31
5.3
Khoản 20% tại địa phương chưa sử dụng hoặc không sử dụng hết phải nộp vè BHXH Việt Nam
32
6 Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau 33 7.944.557.751 7.944.557.751
6.1 Quỹ BHXH, BHTN 34 5.925.736.057 5.925.736.057
6.2 Quỹ BHYT 35 2.018.821.694 2.018.821.694
6.3
Trong đó: Khoản 20% được sử dụng tạ i
địa phương 36
II Phần II: Kinh phí đã sử dụng đề nghị
quyết toán 37 262.044.325.085 262.044.325.085 I Chi BHXH cho đối tượng do NSNN đảm
bảo 38 17.308.786.413 17.308.786.413
53
2 Lương hưu 40 12.147.720.300 12.147.720.300
3 Công nhân cao su 41
4 Mất sức lao động hàng tháng 42 2.135.856.100 2.135.856.100
5 Trợ cấp hàng tháng đối với người hết
thời hạn hưởng trợ cấp MSLĐ 43 715.853.400 715.853.400
6 Trợ cấp Tai nạn lao động - bệnh nghề
nghiệp 44 345.426.000 345.426.000
7 Trợ cấp tuất 45 983.573.800 983.573.800
8 Mai táng phí 46 235.800.000 235.800.000
9 Cấp tiền để mua phương tiện trợ giúp,
dụng cụ chỉnh hình 47
10 Phụ cấp khu vực 48 11.865.660 11.865.660
11 Lệ phí chi trả 49
12 Trợ cấp phục vụ 50
13 Phí khám giám định mức suy giảm khả năng lao động 51
II Chi BHXH bắt buộc do quỹ BHXH đảm
bảo 52 106.097.124.251 106.097.124.251 1 Quỹ ốm đau thai sản 53 6.727.232.025 6.727.232.025
1.1 Ốm đau 54 427.195.988 427.195.988
1.2 Thai sản 55 5.810.951.900 5.810.951.900
1.3 Nghỉ DSPHSK sau ốm đau, thai sản 56 313.329.000 313.329.000
1.4 Đóng BHYT 57 175.755.137 175.755.137
2 Quỹ tai nạn lao động- bệnh nghề nghiệp 58 1.511.436.340 1.511.436.340
2.1 Đóng BHYT 59 25.519.500 25.519.500
2.2 Trợ cấp TNLĐ-BNN hàng tháng 60 1.350.451.300 1.350.451.300 2.3 Trợ cấp TNLĐ-BNN một lần 61 135.465.540 135.465.540
2.4 Trợ cấp phục vụ người bị TNLĐ -
BNN 62
2.5 Nghỉ DSPHSK sau điều trị thương tật,
bệnh tật do TNLĐ- BNN 63
2.6 Hỗ trợ chuyển đổi nghề 64 2.7 Trợ cấp phương tiện trợ giúp, DCCH 65
54
2.9 Hỗ trợ phòng ngừa, chia sẻ rủi ro 67
3 Quỹ hưu trí, tử tuất 68 97.858.455.886 97.858.455.886
3.1 Đóng BHYT 69 3.096.463.508 3.096.463.508 3.2 Lương hưu 70 71.030.512.167 71.030.512.167 3.3 Trợ cấp BHXH 1 lần 71 21.867.490.096 21.867.490.096 3.4 Trợ cấp cán bộ xã, phường 72 152.332.200 152.332.200 3.5 Mai táng phí 73 147.500.000 147.500.000 3.6 Tử tuất 74 1.529.595.465 1.529.595.465 3.7 Phụ cấp khu vực 75 24.357.450 24.357.450 3.8 Phí giám định y khoa 76 10.205.000 10.205.000
III Chi bảo hiểm xã hội tự nguyện 77 885.177.858 885.177.858
1 Đóng BHYT 78 36.965.154 36.965.154 2 Lương hưu 79 821.447.900 821.447.900 3 Trợ cấp 1 lần 80 26.764.804 26.764.804 4 Mai táng phí 81 5 Tử tuất 82 6 Phụ cấp khu vực 83
IV Chi bảo hiểm thất nghiệp 84 -2.678.000 -2.678.000
1 Đóng BHYT 85
2 Chi trợ cấp thất nghiệp 86 -2.678.000 -2.678.000
3
Hỗ trợ đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trì nh
độ kỹ năng nghề để duy trì việc làm ch o
người lao động
87
4 Chi hỗ trợ học nghề 88
5 Hỗ trợ tìm việc làm 89
V Chi bảo hiểm y tế 90 137.755.914.563 137.755.914.563 1 Chi chăm sóc sức khỏe ban đầu 91 1.855.075.618 1.855.075.618
1.1 Chi CSSK ban đầu cho các cơ sở giáo
dục 92 1.855.075.618 1.855.075.618
1.1.1 Trẻ em <= 6 tuổi 93 252.528.300 252.528.300
1.1.2 Học sinh sinh viên 94 1.602.547.318 1.602.547.318 1.1.2.1 HSSV nội tỉnh 95 1.602.547.318 1.602.547.318 1.1.2.2 HSSV đi ngoại tỉnh 96
55
1.2 Chi 1% y tế cơ quan 97
2 Chi trực tiếp cho đối tượng 98 93.137.272 93.137.272
2.1 Chi KCB BHYT tại tỉnh 99 93.137.272 93.137.272
2.2 Chi KCB BHYT đa tuyến đi 100 2.2.1 Chi KCB BHYT đa tuyến đi nội tỉnh 101 2.2.2 Chi KCB BHYT đa tuyến đi ngoại tỉnh 102
3 Chi cho cơ sở KCB 103 104.761.671.633 104.761.671.633
3.1 Chi KCB BHYT tại tỉnh 104 28.393.995.289 28.393.995.289 3.2 Chi KCB BHYT đa tuyến đi 105 76.367.676.344 76.367.676.344 3.2.1 Chi KCB BHYT đa tuyến đi nội tỉnh 106 63.006.010.100 63.006.010.100 3.2.2 Chi KCB BHYT đa tuyến đi ngoại tỉnh 107 13.361.666.244 13.361.666.244
4 Chi kết dư quỹ KCB định suất 108 5 Kết chuyển số chi BHYT đã chi năm trướ
c 109 31.046.030.040 31.046.030.040
5.1 Chi KCB BHYT tại tỉnh 110 29.552.993.182 29.552.993.182 5.2 Chi KCB BHYT đa tuyến đi 111 1.493.036.858 1.493.036.858 5.2.1 Chi KCB BHYT đa tuyến đi nội tỉnh 112
5.2.2 Chi KCB BHYT đa tuyến đi ngoại tỉnh 113 1.493.036.858 1.493.036.858
6 Khoản 20% được sử dụng tại địa phương 114
7 Khác 115
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám Đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Số liệu thu BHXH, BHYT, BHTN từ sổ chi tiết được tổng hợp lên báo cáo thu BHXH, BHYT, BHTN năm 2018 của Bảo hiểm xã hội huyện Tây Sơn, Mẫu số B07a-BH:
56
Bảng 2.3. Báo cáo thu BHXH, BHYT, BHTN
BHXH TỈNH BÌNH ĐỊNH Mẫu số : B07a-BH
BHXH HUYỆN TÂY SƠN
(Ban hành theo Thông tư số 178/2012/T
T-BTC ngày
23/10/2012 của Bộ Tài chính)
BÁO CÁO THU BHXH, BHYT, BHTN Năm 2018
Đơn vị tính:… đồng
STT NGUỒN KINH PHÍ VÀ CHỈ TIÊU Mã số Kỳ này Lũy kế từ đầu năm I QUYẾT TOÁN THU BHXH, BHYT,
BHTN 01
1 Tổng số thu đề nghị quyết toán [03]+
[06]+[10]+[20]+[24] 02 187.988.435.224 187.988.435.224 2 Thu BHXH bắt buộc [04]+[05] 03 72.929.711.832 72.929.711.832
2.1 Thu của đối tượng tham gia 04 72.929.711.832 72.929.711.832
2.2 Số ghi thu để thanh toán các chế độ
BHXH 05
3 Thu BHXH tự nguyện [07]+[08]+[09] 06 666.611.852 666.611.852
3.1 Thu của đối tượng tham gia 07 666.611.852 666.611.852 3.2 Ngân sách trung ương đóng, hỗ trợ 08
3.3 Ngân sách địa phương đóng, hỗ trợ 09
4 Thu BHYT [11]+[12]+[13]+[14]+[15]+
[16]+[19] 10 108.985.703.762 108.985.703.762
4.1 Thu của đối tượng tham gia 11 30.988.138.482 30.988.138.482 4.2 Tổ chức BHXH đóng 12 4.067.394.452 4.067.394.452 4.3 Ngân sách trung ương đóng, hỗ trợ 13
4.4 Ngân sách địa phương đóng, hỗ trợ 14 40.830.625.100 40.830.625.100 4.5 Thu trước BHYT cho năm nay 15 32.997.356.603 32.997.356.603 4.6 Thu khác [17]+[18] 16 102.189.125 102.189.125 4.6.1 Thu BHYT năm trước 17 102.189.125 102.189.125
4.6.2 Thu BHYT trẻ em < 6 tuổi chưa có thẻ
57
4.7
Kinh phí ghi thu hỗ trợ mức đóng BHYT cho một số
nhóm đối tượng từ 20% để lại địa phương 19
5 Thu BHTN [21]+[22]+[23] 20 5.034.931.545 5.034.931.545
5.1 Thu của đối tượng tham gia 21 5.034.931.545 5.034.931.545 5.2 Ngân sách trung ương đóng, hỗ trợ 22
5.3 Ngân sách địa phương đóng, hỗ trợ 23
6 Thu lãi phạt do chậm đóng [25]+[26]+
[27]+[28] 24 371.476.233 371.476.233
6.1 Tiền lãi phạt do chậm đóng BHXH 25 219.427.412 219.427.412 6.2 Tiền lãi phạt do chậm đóng BHYT 26 39.460.162 39.460.162 6.3 Tiền lãi phạt do chậm đóng BHTN 27 24.296.545 24.296.545 6.4 Tiền lãi phạt do chậm đóng BHXH TN 28 88.292.114 88.292.114
II
THANH TOÁN VỀ THU BHXH, BHYT, BHTN GIỮA BHXH
TỈNH VỚI BHXH HUYỆN
29
1 Số thu kỳ trước chưa nộp về BHXH tỉnh 30 -32.984.937.311 -32.984.937.311 2 Số thu phải nộp về BHXH tỉnh 31 183.921.040.772 183.921.040.772 3 Số thu đã nộp về BHXH tỉnh 32 189.598.561.530 189.598.561.530
4 Số thu còn phải nộp BHXH tỉnh chuyển
kỳ sau [30]+[31]-[32] 33 -38.662.458.069 -38.662.458.069
Trong đó: 34
4.1 Số đã thu chưa phân bổ 35
4.2 Thu trước BHYT cho năm sau 36 38.026.111.708 38.026.111.708 4.3 Số NSNN cịn phải đóng, hỗ trợ BHYT 37
4.4 Số NSNN cịn phải đóng, hỗ trợ BHTN 38
4.5 Số thoái thu, số thu chưa xác định được đối tượng 39 846.811.494 846.811.494 4.6 Số dư tài khoản tiền gửi thu các loại BH 40
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
58
Số liệu chi hoạt động quản lý bộ máy của đơn vị được tổng hợp lên báo cáo tình hình kinh phí và quyết tốn kinh phí đã sử dụng năm 2018 của Bảo hiểm xã hội huyện Tây Sơn thể hiện qua Mẫu B02a-BH:
Bảng 2.4. Báo cáo tình hình kinh phí và quyết tốn kinh phí đã sử dụng
BHXH TỈNH BÌNH ĐỊNH Mẫu số : B02a-BH
BHXH HUYỆN TÂY SƠN
(Ban hành theo Thông tư số 178/2012/TT- BTC ngày
23/10/2012 của Bộ Tài chính)
BÁO CÁO TÌNH HÌNH KINH PHÍ VÀ QUYẾT TỐN KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG Năm 2018 Đơn vị tính: … đồng S T T
NGUỒN KINH PHÍ VÀ CHỈ TIÊ
U Mã số Kỳ này
Lũy kế từ đầu năm
1 Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chu
yển sang 03 1.226.633.396 1.226.633.396 2 Kinh phí thực nhận 04 5.564.000.000 5.564.000.000 2 . 1 Cấp trên cấp 05 5.564.000.000 5.564.000.000
3 Tổng kinh phí được sử dụng kỳ này 12 6.790.633.396 6.790.633.396
4 Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết to
án kỳ này 13 6.327.053.053 6.327.053.053
6 Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sa
u 15 463.580.343 463.580.343
I Chi thường xuyên 0500 6.327.053.053 6.327.053.053
1 Chi thanh toán cho cá nhân 0129 2.303.288.046 2.303.288.046
Tiền lương 6000 1.486.604.520 1.486.604.520
Lương theo ngạch, bậc 6001 974.015.100 974.015.100 Lương hợp đồng theo chế độ 6003 512.589.420 512.589.420
59
Tiền công trả cho lao động thường xuyên
theo hợp đồng 6050 51.000.000 51.000.000
Tiền công trả cho lao động thường x uyên theo hợp
đồng 6051 51.000.000 51.000.000
Phụ cấp lương 6100 363.473.787 363.473.787
Phụ cấp chức vụ 6101 36.315.000 36.315.000 Phụ cấp làm đêm; làm thêm giờ 6105 301.085.880 301.085.880 Phụ cấp nặng nhọc, độc hại, nguy hi
ểm 6107 2.794.329 2.794.329
Phụ cấp trách nhiệm theo nghề, theo
công việc 6113 4.406.400 4.406.400
Phụ cấp thâm niên vượt khung; phụ cấp thâm niên nghề 6115 18.872.178 18.872.178 Tiền thưởng 6200 450.000 450.000 Thưởng khác 6249 450.000 450.000 Phúc lợi tập thể 6250 137.959.270 137.959.270
Tiền tàu xe nghỉ phép năm 6253 48.753.770 48.753.770 Tiền y tế trong các cơ quan, đơn vị 6254 47.260.000 47.260.000
Chi khác 6299 41.945.500 41.945.500
Các khoản đóng góp 6300 208.384.469 208.384.469
Bảo hiểm xã hội 6301 155.671.416 155.671.416 Bảo hiểm y tế 6302 26.686.526 26.686.526 Kinh phí cơng đồn 6303 17.131.020 17.131.020 Bảo hiểm thất nghiệp 6304 8.895.507 8.895.507
Các khoản thanh toán khác cho cá nhân 6400 55.416.000 55.416.000
Chi khác 6449 55.416.000 55.416.000
2 Chi về hàng hóa, dịch vụ 0130 3.949.039.985 3.949.039.985
Thanh tốn dịch vụ cơng cộng 6500 39.353.708 39.353.708
Tiền điện 6501 21.955.580 21.955.580
Tiền nước 6502 1.687.198 1.687.198
Tiền nhiên liệu 6503 14.618.930 14.618.930 Tiền vệ sinh môi trường 6504 1.092.000 1.092.000
60
Văn phòng phẩm 6551 5.973.000 5.973.000
Mua sắm cơng cụ, dụng cụ văn phịn
g 6552 53.480.000 53.480.000
Khốn văn phịng phẩm 6553 82.314.000 82.314.000 Vật tư văn phòng khác 6599 14.379.000 14.379.000
Thông tin, tuyên truyền, liên lạc 6600 289.667.084 289.667.084
Cước phí điện thoại (khơng bao gồm khốn điện thoại)
; thuê bao đường điện thoại; fax
6601 11.632.383 11.632.383
Thuê bao kênh vệ tinh ; th bao cáp truyền hình; cước
phí Internet; th đường truyền mạn g
6605 3.306.701 3.306.701
Tuyên truyền; quảng cáo 6606 263.283.000 263.283.000 Khoán điện thoại 6618 11.280.000 11.280.000
Khác 6649 165.000 165.000
Cơng tác phí 6700 39.007.300 39.007.300
Tiền vé máy bay, tàu, xe 6701 7.657.300 7.657.300 Phụ cấp cơng tác phí 6702 12.500.000 12.500.000 Tiền thuê phòng ngủ 6703 6.250.000 6.250.000 Khốn cơng tác phí 6704 12.600.000 12.600.000
Chi phí thuê mướn 6750 2.763.173.051 2.763.173.051
Thuê lao động trong nước 6757 100.000 100.000 Thuê đào tạo lại cán bộ 6758 35.300.000 35.300.000 Chi phí thuê mướn khác 6799 2.727.773.051 2.727.773.051
Sửa chữa, duy tu tài sản phục vụ công tác chuyên mơn và các
cơng trình cơ sợ hạ tầng
6900 18.234.800 18.234.800
Ơ tơ dùng chung 6901 8.996.800 8.996.800 Các thiết bị công nghệ thông tin 6912 1.230.000 1.230.000 Tài sản và thiết bị văn phòng 6913 7.600.000 7.600.000 Đường điện, cấp thoát nước 6921 318.000 318.000 Các tài sản và cơng trình hạ tầng cơ
sở khác 6949 90.000 90.000
Mua sắm tài sản phục vụ công tác chuyên
61
Tài sản và thiết bị văn phòng 6955 19.800.000 19.800.000 Tài sản và thiết bị khác 6999 32.075.000 32.075.000