<4642>
Client: Cụng ty Cổ phần Xõy dựng ABC Prepare: TamHTT
Period: 31/12/2011 Date: 14/02/2012
Subject: TK 211 Reviewer: HungMV
Objecttive: Kiểm tra tớnh đầy đủ và sở hữu, quyền và nghĩa vụ. Date: 16/02/2012 Resources: Bảng CĐKT, Sổ Cỏi 211 và Sổ chi tiết, Biờn bản kiểm kờ
3. Thủ tục 03: Tổng hợp và đối chiếu số liệu từ bảng tổng hợp TSCĐ -Đối chiếu với Biờn Bản kiểm kờ cú chứng kiến của KTV
Tờn TK Nội dung Số trờn BBKK Số ttế trờn sổ Chờnh lệch Note
211TSCĐ Hữu Hỡnh 102.881.374.155 110.474.824.050 7.593.449.895 2111Nhà cửa, vật kiến trỳc 30.279.165.540 37.565.716.435 7.286.550.895 <*>
2112Mỏy múc thiết bị 1.368.266.256 1.368.266.256 0
2113Phương tiện vận tải truyền dẫn 88.116.909 88.116.909 0
2114Thiết bị, dụng cụ quản lý 71.145.825.450 71.452.724.450 306.899.000 <**> 2115Cõy lõu năm, sỳc vật làm việc và cho sản phẩm
2118TSCĐ khỏc
<*> Do thời điểm ktv kiểm kờ tũa nhà văn phũng cụng ty chưa hoàn thành.
Giỏ thực tế của tũa nhà sau khi hoàn thành: 27.893.970.369 cũn giỏ tạm tớnh của ktv kiểm kờ 20.607.419.474
<**> Do 02 hệ thống điều hũa nhiệt độ đứng 44.945.000 và Bảng điện tử tờn tũa văn phũng 261.954.000 tớnh vào thiết bị ,dụng cụ quản lý .Nhưng ktv kiểm kờ tạm tớnh vào trị giỏ toàn nhà .
Mục tiờu kiểm toỏn đạt được
(Nguồn: Cụng ty TNHH Dịch vụ Kiểm toỏn và Tư vấn UHY, 2012 F)
Đối với Cụng ty XYZ
Tại thời điểm 31/12/2011, Cụng ty XYZ đó thực hiện kiểm kờ TSCĐ cuối kỳ, tuy nhiờn khụng cú sự chứng kiến của KTV do UHY LTD và Cụng ty XYZ ký kết hợp đồng kiểm toỏn sau ngày 31/12/2011. Trong quỏ trỡnh thực hiện kiểm toỏn, KTV khụng thực hiện việc kiểm kờ bổ sung mà chỉ thu thập biờn bản kiểm kờ (Phụ lục 08: Bỏo cỏo chi tiết kiểm kờ tài sản tại Hà Nội, TP Hồ Chớ Minh) của khỏch hàng. Do số dư cuối kỳ lớn (6.465.148.204 đồng), cụng tỏc kiểm kờ bổ sung chiếm nhiều thời gian nờn KTV ngoại trừ tớnh hiện hữu của TSCĐ. KTV cũng tiến hành kiểm tra đến chứng từ gốc, đồng thời thực hiện đối chiếu số liệu, khớp đỳng đảm bảo mục tiờu tớnh phõn loại và đầy đủ.
Thủ tục 04: Chọn mẫu từ danh mục TSCĐ, thực hiện kiểm tra chi tiết đến
thẻ TSCĐ, cỏc chứng từ, hồ sơ chứng minh quyền sở hữu hoặc nắm giữ tài sản của doanh nghiệp (hợp đồng mua bỏn, giấy chứng nhận quyền sở hữu, húa đơn, biờn bản giao nhận TSCĐ…) và nguyờn giỏ TSCĐ. Đỏnh giỏ tớnh hợp lý của việc phõn loại TSCĐ
Thực hiện cỏc thủ tục này sẽ giỳp KTV đạt được cơ sở dẫn liệu: tớnh hiện hữu, tớnh đầy đủ và tớnh trỡnh bày.
Đối với Cụng ty ABC
Cỏc nghiệp vụ phỏt sinh tăng TSCĐ trong năm đều cú đầy đủ chứng từ hợp lệ như húa đơn bỏn hàng; Quyết định của BGĐ về tăng TSCĐ; Biờn bản giao nhận TSCĐ; Hợp đồng kinh tế/ Biờn bản thanh lý TSCĐ… Đối với cỏc cụng trỡnh xõy dựng tũa nhà Cụng ty, kế toỏn đó thu thập đầy đủ cỏc bỏo cỏo quyết toỏn dự hoàn thành.
KTV thực hiện thủ tục này đồng thời với việc kiểm tra chi tiết phỏt sinh tăng