2.1. Tổng quan về Cụng ty TNHH Dịch vụ Kiểm toỏn và Tư vấn UHY
2.1.6.Sơ lược cuộc kiểm toỏn bỏo cỏo tài chớnh chung do Cụng ty TNHH
vụ Kiểm toỏn và Tư vấn UHY thực hiện
Cuộc kiểm toỏn bỏo cỏo tài chớnh được UHY LTD thực hiện theo sơ đồ “Cỏc bước thực hiện một cuộc kiểm toỏn” tại phụ lục 02.
2.1.6.1. Lập kế hoạch kiểm toỏn
Lập kế hoạch kiểm toỏn là giai đoạn đầu tiờn của cuộc kiểm toỏn BCTC do UHY LTD thực hiện.
Đầu tiờn, Cụng ty tiến hành tỡm hiểu khỏch hàng, mụi trường hoạt động cũng như ngành nghề kinh doanh của khỏch hàng thụng qua phương phỏp đỏnh giỏ kiểm soỏt rủi ro. Thụng qua những hiểu biết sơ bộ về khỏch hàng, nhúm kiểm toỏn của Cụng ty tiến hành xỏc định những khoản mục trờn BCTC của khỏch hàng cú khả năng chứa những rủi ro cao về sai sút trọng yếu theo ước tớnh và xem xột của ban lónh đạo. Từ đú, Cụng ty sẽ tiến hành cỏc cụng việc thu thập thụng tin vờ khỏch
1
hàng, phõn tớch sơ bộ cỏc khoản mục, đỏnh giỏ mức độ trọng yếu, gửi kế hoạch kiểm toỏn và giới thiệu nhúm kiểm toỏn cho Ban giỏm đốc khỏch hàng.
2.1.6.2. Thực hiện kiểm toỏn
Trong giai đoạn này, KTV triển khai kế hoạch kiểm toỏn, chương trỡnh kiểm toỏn đó định để thu thập cỏc bằng chứng kiểm toỏn đầy đủ, phự hợp với mục tiờu kiểm toỏn.
KTV vận dụng cỏc kỹ thuật như thu thập tài liệu của đơn vị, chứng kiến kiểm kờ, phỏng vấn, phõn tớch, điều tra, gửi thư xỏc nhận, tớnh toỏn số học… để thu thập được đầy đủ cỏc bằng chứng kiểm toỏn nhằm đỏnh giỏ HTKSNB của đơn vị khỏch hàng. Từ những đỏnh giỏ cơ bản về HTKSNB, KTV sẽ quyết định việc sử dụng cỏc thử nghiệm kiểm soỏt và thử nghiệm cơ bản cho phự hợp, đồng thời định hướng tập trung cụng việc kiểm toỏn vào những vựng cú rủi ro được đỏnh giỏ ở mức cao.
2.1.6.3. Kết thỳc kiểm toỏn
Nhúm trưởng nhúm kiểm toỏn sẽ soỏt xột lại giấy tờ làm việc, thu thập thư giải trỡnh của BGĐ khỏch hàng, xem xột cỏc sự kiện phỏt sinh sau ngày khúa sổ, từ đú tiến hành tổng hợp kết quả kiểm toỏn để hỡnh thành nờn ý kiến kiểm toỏn. Trờn cơ sở kết quả tổng hợp kiểm toỏn, KTV trao đổi thụng tin với khỏch hàng về cỏc bỳt toỏn điều chỉnh cũng như hệ thống kế toỏn đơn vị và tiến hành lập bỏo cỏo soỏt xột, BCKT và thư quản lý (nếu cú). Sau đú, BGĐ Cụng ty sẽ thảo luận kết quả kiểm toỏn và cỏc vấn đề khỏc rồi tiến hành phỏt hành BCKT.
Để cuộc kiểm toỏn BCTC được thực hiện thành cụng, UHY LTD đó xõy dựng cho mỡnh một phương phỏp kiểm toỏn riờng bỏm sỏt với quy trỡnh kiểm toỏn. Phương phỏp kiểm toỏn UAA (UHY Audit Approach) được Cụng ty xõy dựng dựa trờn chuẩn mực kiểm toỏn quốc tế, chuẩn mực kiểm toỏn Việt Nam và chọn lọc cỏc phương phỏp kiểm toỏn của cỏc Cụng ty kiểm toỏn hàng đầu trờn thế giới ỏp dụng tại Việt Nam. Nhờ cú phương phỏp kiểm toỏn UAA, cuộc kiểm toỏn BCTC do Cụng ty tiến hành cú thể nõng cao được hiệu quả, tiết kiệm được thời gian và giảm chi phớ cho cuộc kiểm toỏn.