Dự trù ngân sách tài chính cho phép kiểm soát chi phí, khả năng so sánh chi phí dự
tính với các chi phí thực tế. Bảng dự trù ngân sách tài chính dựa trên các khoản chi phí
thực tế sẽ là cơ sở cho việc đánh giá cho việc tăng thêm chi phí với kết quả thu được từ
tiêu thụ sản lượng gạch men Acera trên thị trường mục tiêu.
Ngoài các khoản chi phí phát sinh như: chi phí lương nhân viên tăng thêm thì còn có các khoản chi phí như chi phí khuyến mãi chí phí làm kệ, bảng hiệu, quảng cáo xe
buýt, chi phí khoán cho chi nhánh Tp. HCM và Kiên Giang tăng thêm, tăng thêm chi phí
quà tết, chi phí tiền mặt khác.
Bảng 4.6: Dự toán ngân sách tăng thêm cho thị trường mục tiêu năm 2009
ĐVT: đồng
Khoản mục dự toán tăng thêm
Chi phí
dự toán Cách tính Ghi chú
Lương nhân viên. 150.000.000 5*12*2.500.000
5 nhân viên mới.
Lấy dự trù lương nhân viên mới
trung bình là 2.500.000đ/ tháng Chi phí làm kệ,
bảng hiệu và gạch
mẫu.
69.000.000 3.000.000*23 Kế hoạch tăng 23 đại lý tại các thị trường mục tiêu. Chi phí khoán cho
chi nhánh Kiên Giang.
30.000.000
Năm 2008 kế hoạch là 480 triệu và năm 2009 dự trù tăng
thêm là 30 triệu. Chi phí khoán cho
chi nhánh Tp. HCM.
40.000.000 Năm 2008 là 460 triệu dự trù
tăng thêm 2009 là 40 triệu.
Chi phí khoán cho
chi nhánh Cà Mau 30.000.000
Năm 2008 là 440 triệu dự trù
tăng thêm 2009 là 30 triệu.
Chi phí khoán cho
chi nhánh Cần Thơ. 30.000.000 Năm 2008 là 448 triệu dự trù
tăng thêm 2009 là 30 triệu. Quảng cáo xe buýt
tại các thị trường
mục tiêu.
50.000.000 Chi phí chiết khấu
tăng thêm. 1.238.152.500 Quà tết khách hàng
đại lý. 5.750.000 23*250.000
Tính cho 23 đại lý mới
Năm 2008 dự tính là 25 triệu. Chi phí tiền mặt
khác. 30.000.000
Chi phí phát sinh khác như:
gạch bị nứt do khách
quan,…
Tổng 1.672.902.500
Chi phí chiết khấu tăng thêm được dự toán như sau:
Chi phí chỉ phát sinh khi tiêu thụ sản phẩm như: chi phí khuyến mãi tiền mặt 2500
đồng tiêu thụ vào đầu năm. Nên các khoảng chi phí này được dự toán trong kế hoạch dự
trù ngân sách cho thị trường mục tiêu. Có thế ước tính như sau:
Giả sử năm 2009 các đại lý tại thị trường mục tiêu tiêu thụ đạt kế hoạch và chi trả
85% tiền mặt tăng 15% so với năm 2008 (kế hoạch năm 2009 là 2.210.000 m2 ) và sản lượng tiêu thụ tại các thị trường mục tiêu đạt 83% sản lượng tiêu thụ năm 2009 tức là tiêu thụ 1.834.300 m2.
Vậy có thể ước tính chi phí tăng thêm như sau: 1.834.300*4500*15%= 1.238.152.500 đồng và tổng dự toán ngân sách tăng thêm là 434.750.000 + 1.238.152.500 = 1.672.902.500 đồng.
Tổng chi phí tăng thêm cho các thị trường mục tiêu là 1.672.902.500 đồng. Đây là khoảng dự toán tăng thêm cho các thị trường mục tiêu tiêu thụ sản phẩm Acera năm 2009.
Tóm lại thực tế tiêu thụ sẽ phát sinh thêm khoản chi phí này nên tổng chi phí dự toán tăng thêm trong phần này chỉ là số liệu ước tính và sẽ có sự chênh lệch có thể tăng
lên hoặc giảm.
Tóm tắt chương:
Trong chương 4 xác lập được thị trường mục tiêu cho sản phẩm gạch men Acera.Việc xác lập này được dựa trên các nguồn thông tin bao gồm: thông tin môi trường
sản phẩm gạch men, đánh giá thị trường hiện tại của sản phẩm Acera, tình hình hoạt động của kênh phân phối và các lợi thế chung của Acera. Tổng hợp các nguồn thông tin này là cơ sở để xác lập thị trường mục tiêu thông qua ma trân lựa chọn thị trường mục
tiêu. Thị trường mục tiêu sau khi được chọn phải tiến hành tổ chức thực hiện từ thiết lập
kênh phân phối, tổ chức nhân sự và dự toán chi phí cho các thị trường mục tiêu hoạt động. Tuy nhiên thông tin cho thiết lập ma trân lựa chọn thị trường mục tiêu đòi hỏi phải
mang tính chính sát và khách quan cao mới có thể chọn lựa được thị trường mục tiêu hoạt động hiệu quả. Do đó vẫn có những hạn chế nhất định về cơ sở thông tin cho xác
định thị trường mục tiêu của sản phẩm Acera. Ngoài ra các khoản dự toán chi phí cho các thị trường mục tiêu chưa đầyđủ nên chưa thể hiện đúng và làm cơ sở cho đánh giá hoạt động của các thị trường mục tiêu.
Chương 5
Kết luận và Kiến Nghị
5.1 Kết luận
Trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh thì vấn đề cạnh tranh là không tránh khỏi
và chính yếu tố cạnh tranh này đã giúp thị trường hàng hóa và dịch vụ ngày càng phát triển. Đặc biệt là trong bối cảnh nền kinh tế thị trường và hội nhập như hiện nay thì yếu
tố cạnh tranh càng quyết liệt hơn đòi hỏi các nhà sản xuất hàng hóa nói chung dù qui mô lớn hay qui mô nhỏ đều phải hết sức linh hoạt và năng động. Trong đó bao gồm cả nhà máy sản xuất gạch Ceramic An Giang chuyên sản xuất và cung ứng gạch men.
Nhà máy được thành lập vào năm 2002 trực thuộc công ty XLAG, sau hơn 6 năm
hoạt động và hiện nay tình hình sản xuất kinh doanh của nhà máy vẫn hoạt động bình
thường và mang lại lợi nhuận. Tuy nhiên với tốc độ phát triển của ngành VLXD và lĩnh
vực sản xuất gạch ốp lát như hiện nay làm tăng thêm sự cạnh tranh giữa các nhà sản xuất
gạch ốp lát làm cho thị trường gạch ốp lát phát triển đa dạng từ chất lượng đến chủng loại
và mẫu mã nên ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy gạch men nói chung và nhà máy sản xuất gạch Ceramic An Giang nói riêng. Do đó các
hoạt động nghiên cứu thị trường, nghiên cứu sản phẩm không ngừng phát triển. Chính điều này buộc các nhà sản xuất nêu muốn tồn tại và phát triển phải xác định cho mình thị trường tiêu thụ là thị trường nào và đối tượng khách hàng là ai, đó là hoạt động xác định
thị trường mục tiêu cho một sản phẩm.
Xác lập thị trường mục tiêu cho gạch men Acera là hết sức cần thiết nhằm phục vụ
tốt nhất cho khách hàng và việc xác lập thị trường mục tiêu này đòi hỏi tổng hợp nhiều
yếu tố từ thương hiệu Acera có được đối với khách hàng đến hiệu quả tiêu thụ của Acera
trên thị trường cũng như là xác định lợi thế cạnh tranh của Acera so với các sản phẩm
khác.
Trong phần phân tích tổng hợp thông tin về đánh giá thị trường Acera, tình hình
môi trường vật liệu xây dựng hiện nay đã xác định được các thị trường mục tiêu là An
Giang, Đồng Tháp, Kiên Giang, CT-HG-ST và Tp. HCM. Các thị trường này có vai trò lớn trong việc tiêu thụ gạch men Acera trong thời gian tới nên cần tập trung hoạt động
phân phối marketing cho các thị trường này thông qua việc tổ chức thực hiện và kiểm
soát hoạt động của các thị trường .Tuy nhiên do thời gian nghiên cứu đề tài là có hạn nên không thể đưa ra đầy đủ các thông tin cần thiết cho thực hiện đề tài này. Do đó có những
thông tin thiếu xót và không thuyết phục cho vịêc phân tích nên đề tài sẽ được thực hiện
tốt hơn khi thời gian đầu tư cho nghiên cứu đề tài được rộng hơn. Đối với nhà máy có thể đề tài này là cơ sở thông tin cho Acera đang tiêu thụ trên thị trường có thể tạo được thường hiệu tốt hơn, đáp ứng đúng nhu cầu khách hàng.
5.2 Kiến nghị
Hiệu quả của việc xác định thị trường mục tiêu là rất lớn mang lại nhiều lợi ích cho
nhà máy từ việc tạo được thương hiệu đến việc ổn định và tăng doanh số bán. Nhưng
nhìn chung hoạt động marketing của nhà máy gạch Ceramic An Giang trên thị trường chưa thật sự được phát huy do đó nhà máy cần phải xây dựng phòng marketing độc lập
với phòng kinh doanh trong thời gian tới khi mà thị trường mục tiêu đã được xác định và hoạt động mang lại hiệu quả. Một khi phòng marketing là độc lập với phòng kinh doanh
thì hiệu quả cũng như là công việc nghiên cứu thị trường, nghiên cứu sản phẩm sẽ phù hợp với nhu cầu phát triển của thị trường và tăng khả năng cạnh tranh với các nhà sản
xuất khác.
Đối với phòng kinh doanh thì trước mắt cần tăng cường các hoạt động tiếp thị và bán hàng trên các thị trường mục tiêu cũng như có sự định hướng trong hoạt động
marketing đến các thị trường này.
Đối với nhà sản xuất cần tăng cường thêm các hoạt động quảng cáo với nhiều hình thức khác như thông qua các hoạt động xã hội từ thiện, trao tặng quà, học bỗng cho những học sinh hiếu học,…Đây có thể là những hoạt động giúp thương hiệu Acera được
quảng cáo đến người tiêu dùng.
Đối với công ty XLAG là công ty có vai trò hết sức quan trọng trong việc định hướng Acera phát triển trên thị trường. Sản phẩm Acera nằm trong chuỗi sản phẩm dịch
vụ cung ứng của công ty trên thị trường, đây là một lợi thế lớn của Acera đối với những
khách hàng tiêu thụ lớn như từ các công trình, dự án. Tuy nhiên Acera cần được phát huy
bằng việc đầu tư không ngừng theo chiều sâu nhằm tăng cường chất lượng của Acera
trên thị trường.
Đặc biệt trong thời buổi thị trường ngày càng tinh tế và khách hàng càng có nhiều
sự lựa chọn thì không gì thiết phục họ hiệu quả hơn bằng chính “cái hồn” của doanh
nghiệp – đó là thương hiệu. Chính vì vậy việc xác lập thị trường mục tiêu của sản phẩm
Acera với mục đích là phục vụ đúng đối tượng khách hàng, đúng nhu cầu đồng thời
cũng giảm sự cạnh tranh trực diện với các đối thủ, phát huy những lợi thế sẵn có nhằm
phục vụ tốt nhất cho khách hàng. Đó cũng chính là một trong những yếu tố giúp xây dựng thương hiệu Acera trên thị trường mà công ty XLAG đã, đang và phấn đấu xây dựng trong thời gian tới. Bởi thương hiệu có ý nghĩa sống còn trong hành trình khẳng định chỗ đứng của Acera nói riêng sản phẩm của công ty nói chung trên thị trường, cũng như hài lòng người tiêu dùng.
Phụ lục
Ảnh khu vực Đồng Bằng Sông Cửu Long
Tp.HCM An Giang Đồng Tháp Kiên Giang Cà Mau Bạc Liêu Tp. Cần Thơ Sóc Trăng Long An Tiền Giang Trà Vinh Bến Tre Hậu Giang Vĩnh Long
Bảng Câu Hỏi Phỏng Vấn Chuyên Sâu Xin chào Anh/ chị…
Tôi tên Nguyễn Ngọc Trí, Sinh viên trường Đại Học An Giang, Khoa Kinh Tế-Quản
Trị Kinh Doanh. Hiện nay tôi đang thực tập tốt nghiệp tại Nhà Máy Gạch Ceramic An
Giang và thực hiện đề tài nghiên cứu Luận Văn tốt nghiệp: “Xác lập thị trường mục tiêu của sản phẩm gạch Acera cho nhà máy gạch Ceramic An Giang”. Nội dung của cuộc
phỏng vấn là rất quan trọng trong đề tài này. Vì vậy, rất mong sự giúp đỡ của anh/ chị.
1. Thông tin về các nhà cung ứng /sản xuất mà cửa hàng Anh/Chị đang kinh doanh?
- Sản phẩm gạch loại nào?
- Chính sách đại lý (hoa hồng, đổi trả hàng như thế nào,chi phí trưng bày, nhân
viên tiếp thị hỗ trợ bán hàng, chương trình khuyến mãi, khen thưởng cuối năm,…).
- Cách thức phân phối /giao - nhận hàng hóa, đổi trả hàng của nhà sản xuất
- Chính sách chế độ hỗ trợ khác.
- Hệ thống kênh phân phối của đối thủ (đặt hàng trực tiếp từ nhà sản xuất hay từ đại lý độc quyền khác.)
2. Thông tin về thị hiếu thị trường đối với sản phẩm gạch men Ceramic?
- Mẫu mã, màu sắc, kích thước, chủng loại mà thị trường đang hướng đến.
- Giá cả, chính sách chăm sóc khách hàng (khách hàng mong muốn).
- Yếu tố quyết định tiêu thụ sản phẩm (giá, chất lượng, mẫu mã, dịch vụ tốt).
3. Thông tin về sản phẩm gạch men Acera của nhà máy gạch Ceramic An Giang?
- Đại lý Anh/Chị kinh doanh gạch Acera được bao lâu?
- Những ưu - nhược điểm mà Anh/Chị nhận biết được khi kinh doanh gạch Acera:
Về sản phẩm, phân phối, chính sách hỗ trợ - xúc tiến thương mại qua đại lý (như bán
hàng trả chậm, khuyến mãi, chiết khấu, xử lý khiếu nại của khách hàng,…), chính sách hỗ trợ khác.
- Những đóng góp, ý kiến đối với gạch Acera về sản phẩm (mẫu mã, chất lượng,
sản lượng), phân phối, chính sách giá, chính sách cho đại lý.
Cuộc phỏng vấn của tôi xin tạm dừng ở đây, chân thành cảm ơn Anh/ Chị đã giành thời gian quý báu để giúp tôi nghiên cứu đề tài này.
TÊN ĐẠI LÝ:………...
ĐỊA CHỈ:………...
ĐIỆN THOẠI: ………. Mẫu số:
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Nguyễn Đình Thọ-Nguyễn Thị Mai Trang. 2007. “Nguyên lí Marketing”. NXB ĐH
Quốc Gia TPHCM.
Philip Kotler.2001. “Quản Trị Marketing”. NXB Thống Kê.
Hồ Văn Tràng.2006. “Lập kế hoạch marketing cho Công Ty Cổ Phần Dược Phẩm An Giang”.
Lý Xuân Hồng. 2006. “Lập kế hoạch marketing cho sản phẩm xăng 92 và xăng 95 của
Công Ty Xăng Dầu An Giang”.
Hạnh Châu.13.01.2008.Công ty Xây Lắp An Giang tổ chức hội nghị khách hàng năm
2008. Báo An Giang. Available from
http:// www.baoag.com.vn/modules.php?name=news&op=views&sid=913
KTS Bùi Việt Hoài (không ngày tháng).Lựa chọn vật liệu lát sàn trong nhà. Công Ty Kiến Trúc A+. Available from:
http://images.google.com.vn/imgres? 19/09/2007, 11:57 (GMT+7)