2.2. Kế tốn tiền lương tại Cơng ty TNHH Tư vấn Thiết kế CORE
2.2.2. Kế toán chi tiết tiền lương tại Công ty TNHH Tư vấn Thiết kế
CORE .
Cơng ty áp dụng hình thức Nhật ký chung để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thời gian và trình tự ghi sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp được thực hiện theo sơ đồ sau :
Sơ đồ 2.2 : Trình tự ghi sổ kế tốn tiền lương theo hình thức Nhật ký chung tại Cơng ty TNHH Tư vấn - Thiết kế CORE
Ghi hàng ngày :
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ : Chứng từ kế tốn tiền lương:
- Bảng chấm cơng
- Bảng tính lương tạm ứng - Quyết toán lương
Sổ nhật ký chung
Sổ cái TK 334
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ chi tiết TK 3341, TK 3348
Trình tự ghi sổ kế tốn chi tiết :
Các chứng từ gốc như bảng chấm công, bảng lương tạm ứng, giấy báo nợ của ngân hàng, phiếu chi được kế toán ghi chép và theo dõi chi tiết tiền lương cho từng đối tượng là nhân viên và người lao động th ngồi thơng qua sổ chi tiết tài khoản TK 3341, TK 3348 .
Sau đó cuối tháng kế tốn căn cứ vào sổ chi tiết tài khoản TK3341, TK 3348 để lập Bảng tổng hợp chi tiết phải trả người lao động, số liệu trên Bảng tổng hợp chi tiết là cơ căn cứ đối chiếu với số liệu trên sổ Cái TK 334 .
Bảng tổng hợp chi tiết phải trả người lao động là căn cứ để lập Báo cáo tài chính .
Biểu 2.7 : Sổ chi tiết TK 3341
Đơn vị : Công ty TNHH Tư vấn – Thiết kế CORE
Địa chỉ : 38 Châu Long - Ba Đình - HN
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 3341
Đối tượng : Phải trả lao động trong Công ty Loại tiền : VNĐ
Ngày,tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK
đối ứng
Số phát sinh
Số hiệuNgày, Tháng Nợ Có
Số dư đầu kỳ : 0 0
…….. …….. ………. ………….. ……. …………. ……..
31/12/2009 31/12/2009 Tính lương khối gián tiếp quý III + IV 642 727.500.000
31/12/2009 31/12/2009 Tính lương khối trực tiếp quý III + IV 622 2.312.500.000
31/12/2009 31/12/2009 BHXH, BHYT khấu trừ vào lương khối
gián tiếp
338 17.628.900
31/12/2009 31/12/2009 Quyết toán lương quý III + IV khối gián tiếp 1121 141 225.671.100 484.200.000 ………. …….. ………. …………… ……….. ……… ……. Số phát sinh : Số dư cuối kỳ : 5.714.650.000 0 5.714.650.000 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Biểu 2.8: Sổ chi tiết TK 3348
Đơn vị : Công ty TNHH Tư vấn – Thiết kế CORE
Địa chỉ : 38 Châu Long - Ba Đình - HN
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 3348
Đối tượng : Phải trả lao động thuê ngoài Loại tiền : VNĐ
Ngày,tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh
Số hiệu Ngày, Tháng Nợ Có
Số dư đầu kỳ : 0 0
……….. ……… …….. …………………. ….. ………. ………
30/9/2009 30/9/2009 Tính lương trả cho thợ xây nhà tại Vĩnh Hưng 622 34.500.000
05/10/2009 PC205 05/10/2009 Thanh toán tiền cho thợ xây nhà tại Vĩnh Hưng 1111 34.500.000
…………. …….. ……… ……………………….. …… …….. …………..
03/12/2009 PC 329 03/12/2009 Thanh toán thuê thợ xây nhà ngõ 256 Giáp Bát 1111 22.650.000 07/12/2009 PC 332 07/12/2009 Thanh tốn số tiền cịn lại cho thợ xây nhà ở Giáp
Bát 1111 5.262.000 ………. ………… …………. ……………………… …… …….. ……… Số phát sinh : Số dư cuối kỳ : 245.550.000 0 245.550.000 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)