Đơn vị : Công ty TNHH Tư vấn – Thiết kế CORE
Địa chỉ : 38 Châu Long - Ba Đình - HN
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 3348
Đối tượng : Phải trả lao động thuê ngoài Loại tiền : VNĐ
Ngày,tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh
Số hiệu Ngày, Tháng Nợ Có
Số dư đầu kỳ : 0 0
……….. ……… …….. …………………. ….. ………. ………
30/9/2009 30/9/2009 Tính lương trả cho thợ xây nhà tại Vĩnh Hưng 622 34.500.000
05/10/2009 PC205 05/10/2009 Thanh toán tiền cho thợ xây nhà tại Vĩnh Hưng 1111 34.500.000
…………. …….. ……… ……………………….. …… …….. …………..
03/12/2009 PC 329 03/12/2009 Thanh toán thuê thợ xây nhà ngõ 256 Giáp Bát 1111 22.650.000 07/12/2009 PC 332 07/12/2009 Thanh tốn số tiền cịn lại cho thợ xây nhà ở Giáp
Bát 1111 5.262.000 ………. ………… …………. ……………………… …… …….. ……… Số phát sinh : Số dư cuối kỳ : 245.550.000 0 245.550.000 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.3. Kế toán tổng hợp tiền lương tại Công ty TNHH Tư vấn - Thiết kế CORE. CORE.
Theo hình thức Nhật ký chung trình tự ghi sổ kế tốn tổng hợp được thực hiện theo sơ đồ sau 2.3 .
Trình tự ghi sổ kế tốn tổng hợp :
Các chứng từ gốc như bảng chấm công, bảng lương tạm ứng, giấy báo nợ của ngân hàng, phiếu chi là căn cứ để kế toán ghi chép và theo dõi vào số kế toán tổng hợp là sổ Nhật ký chung .
Từ số liệu trên Nhật ký chung kế toán vào sổ Cái TK 334. Sổ cái TK 334 dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền lương, tình hình thanh tốn lương với người lao động theo trình tự thời gian. Số liệu trên sổ Cái TK 334 là căn cứ để đối chiếu so sánh số liệu trên Bảng tổng hợp chi tiết .
Sau đó cuối kỳ kế toán căn cứ vào số liệu trên sổ Cái TK 334 để lập Bảng cân đối số phát sinh. Số liệu trên số Cái TK 334 và Bảng cân đối số phát sinh là căn cứ để lập Báo cáo tài chính .