Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016
(+/-) % (+/-) %
1. Tổng doanh thu thuần
( Triệu đồng) 1.480.822 1.478.313 1.653.863 -2.509 -0,17 175.550 11,88 2.Tổng lợi nhuận sau thuế
( Triệu đồng) 147.153 147.175 151.349 22 0,01 4.174 2,84
3. Chi phí tiền lương
( Triệu đồng) 331.906 347.661 289.889 15.755 4,75 -57.772 -16,62 4. Số lao động bình quân
( người) 3911 3955 3948 44 1.13 -7 -0,18
5. NSLĐ bình quân
( triệu đồng) (1/4) 379 374 419 -5 -1.3 45 12,1
6. Lợi nhuận bình quân 1 lao
động ( triệu đồng) (2/4) 37,63 37,21 38,34 -0,41 -0,01 1,13 3,04 7. Doanh thu/ chi phí tiền lương
(lần) (1/3) 4,46 4,25 5,71 -0,21 -4,71 1,46 34,35
8. Lợi nhuận/ chi phí tiền lương
( lần) (2/3) 0,44 0,42 0,52 -0,02 -4,54 0,1 23,81
Để đánh giá hiệu quảsửdụng lao động của Công ty, chúng ta sửdụng hệthống chỉ tiêu phản ánh hiệu quả SXKD như: năng suất lao động, lợi nhuận bình quân một lao động, doanh thu trên chi phí tiền lương vàlợi nhuận trên chi phí tiền lương.
• Năng suất lao động là chỉtiêu chất lượng thểhiện hiệu quảhoạt động có ích của người lao động được đo bằng số lượng sản phẩm sản xuất ra trong một đơn vị thời gian hay lượng thời gian hao phí đểsản xuất ra một đơn vị sản phẩm. Qua bảng 2.6 ta có thểthấy rằng: năm 2015 NSLĐ bình quân là 379 triệu đồng, năm 2016 là 374 triệu đồng giảm 5 triệu đồng so với năm 2016 tương ứng giảm 1,3%. Đến năm 2017 NSLĐ bình quân tăng lên 419 triệu đồng, tăng 45 triệu đồng so với năm 2016 tương ứng tăng 12,1%. Nhìn chung thì NSLĐ bình quân của công ty có xu hướng gia tăng, năm 2016 tuy có giảm so với năm 2015 nhưng giảm rất ít nhưng năm 2017 thì lại tăng vọt lên so với năm 2016.
• Lợi nhuận bình quân một lao động:
Lợi nhuận sau thuế cũng như số lao động bình quân đều tăng qua các năm do đó chỉtiêu về lợi nhuận bình quân một lao động ít biến động qua các năm. Vào năm 2015 lợi nhuận bình quân một lao động là 37,63 triệu đồng, đến năm 2016 thì lợi nhuận bình quân một lao động giảm còn 37,21 triệu đồng là do số lao động tăng mạnh mà lợi nhuận sau thuế của công ty có tăng so với năm 2015 nhưng tăng không đáng kể. Sang năm 2017, lợi nhuận bình quân một lao động tăng trở lại với giá trị là 38,34 triệu đồng, tăng 1,13 triệu đồng so với năm 2016 tương ứng với tăng 3,04%.
• Chỉtiêu doanh thu trên chi phí tiền lương
Trong 3 năm phân tích, doanh thu trên chi phí bình quân của Công ty tăng giảm qua các năm không theo một chiều hướng. Chỉ tiêu doanh thu trên chi phí tiền lương của Công ty lần lượt qua các năm là: năm 2015 4,46 lần, năm 2016 là 4,25 lần, năm 2017 là 5,71 lần. Qua đó cho ta thấy doanh thu trên chi phí tiền lương năm 2016 so với năm 2015 giảm 0.21 lần tương ứng giảm 4,71 %, nhưng đến năm 2017 thì chỉtiêu này tăng lên 5,71 lần tăng 1,46 lần so với năm 2016 tương ứng tăng 34,35%. Sở dĩ năm 2017 chỉ tiêu này tăng lên như vậy là do doanh thu tăng 175.550 triệu đồng so với năm 2016 trong khi đó chi phí tiền lương lại giảm 57.773 triệu đồng so với năm 2016 tương ứng giảm 16,62%.
• Chỉtiêu lợi nhuận trên chi phí tiền lương
Năm 2015, lợi nhuận trên chi phí tiền lương của Công ty là 0,44 lần, điều này có nghĩa là khi Công ty bỏ ra 1 đồng chi phí tiền lương sẽ thu lại 0,44 đồng lợi nhuận. Năm 2016, chỉ tiêu này giảm xuống còn 0,42 lần, tức là giảm 0,02 lần so với năm 2015 tương ứng giảm 4,54%; chỉ tiêu này giảm so với năm 2015 là do lợi nhuận vào năm 2016 chỉ tăng 0,01% so với năm 2015 trong khi đó chi phí tiền lương tăng 4,75%. Đến năm 2017, lợi nhuận trên chi phí tiền lương của Công ty là 0,52 lần tăng 0,1 lần so với năm 2016 tương ứng tăng 23,81%.
Qua phân tích các chỉ tiêu hiệu quả lao động của Công ty cổ phần Dệt May Huế, ta thấy công ty đã thực hiện tốt công tác quản lí nguồn lao động, làm cho NSLĐ có sự ổn định trong 3 năm qua. Công ty cần duy trì mức tăng phù hợp của cảchi phí tiền lương và doanh thu đểnâng cao hiệu quảhoạt động SXKD.
2.7 Phân tích các chỉ tiêu tài chính2.7.1 Các chỉsốvềkhả năng thanh toán 2.7.1 Các chỉsốvềkhả năng thanh toán