a) Địn Bẩy Tài Chính (FLM):
Địn bẩy tài chính= 100 Tổng tài sản bình quân
Vốn chủsởhữu bình quân
Hệ số này thể hiện mối quan hệ giữa nguồn vốn vay và vốn chủ sở hữu. Hệ số
địn bẩy tài chính sử dụng các chỉ tiêu bình qn vì có thể số liệu tổng tài sản và vốn
chủ sở hữu tại thời điểm cuối kỳ không phải là con số đại diện nên nó khơng phản ánh
đúng thực chất những thay đổi cũng như tình hình tài chính của doanh nghiệp trong cả
một thời kỳ.
Tỷ số này thấp chứng tỏ khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp nhưng cũng cho thấy doanh nghiệp chưa tận dụng được nhiều lợi thế địn bẩy tài chính.
b) Lợi Nhuận Ròng Biên (TỷLệLãi Rịng) ROS:
Cơng thức:
ợ ℎậ ò ê = 100% ợ ℎậ ℎ ℎ ℎầ ℎế
Ý nghĩa:Tỷ số này phản ánh cứ 100 đồng doanh thu thì tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế.
Tỷsốnày mang giá trị dương nghĩa là Công ty kinh doanh có lãi, tỷsốcàng lớn thì lợi nhuận thu được càng cao.
Tỷsốmang giá trịâm nghĩa là Công ty kinh doanh thua lỗ.
c) Lợi Nhuận Gộp Biên (Lợi Nhuận Hoạt Động Biên, TỷLệLãi Gộp):
Công thức:
ợ ℎậ ộ ê = 100% ợ ℎậ ộ ừ ℎ ℎ ℎầ à
Ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh trong 100 đồng doanh thu thuần có bao nhiêu đồng lợi nhuận gộp.
Chỉ tiêu này càng lớn thì chứng tỏ Cơng ty tiến hành hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụcó hiệu quả
Và ngược lại khi chỉ tiêu này nhỏ thì hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty đang biều hiện xấu, cần được tìm hiều nguyên nhân và để ra giải pháp khắc phục.
d) Khả Năng Sinh Lời Cơ Bản (BEF):
Công thức:
= 100%
ổ à ả ì ℎ â
Ý nghĩa: Chỉ sốnày là một trong những chỉ số để đánh giá về khả năng sinh lời của Công tynhưng không xét đến sự ảnh hưởng của thuếvà chi phí lãi vay.
Tỷsốmang giá trị dương càng cao thì chứng tỏCơng ty kinh doanh càng có lãi. Khi tỷsốmang giá trịâm là Cơng ty kinh doanh thua lỗ.
e) TỷSuất Lợi Nhuận Trên Tài Sản Cố Định:
Công thức:
ỷ ấ ợ ℎậ ê à ả ố đị ℎ= 100% ổ à ả ố đị ℎ ì ℎ âợ ℎậ ℎế
Ý nghĩa:Chỉ sốnày thểhiện mức độhiệu quảcủa việc sửdụng tài sản cố định tại Công ty, cứ 100 đồng tài sản cố định sửdụng trong kỳthì tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế.
Chỉtiêu này càng cao chứng tỏhiệu suất sửdụng tài sản cố định tại Công ty càng tốtvà ngược lại.
Nếu hệ số này thấp: hiệu quả sử dụng tài sản tại Công ty thấp, cần được chú trọng hơn.
f) TỷSuất Sinh Lời Của Tài Sản (ROA):
Công thức:
ỷ ấ ℎ ờ ủ à ả = 100% ổ à ả ì ℎ âợ ℎậ ℎế
Ý nghĩa: thểhiện tính hiệu quả của q trình tổ chức, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, cho biết bình quân cứmột đồng tài sản được sửdụng trong quá trình sản xuất kinh doanh thì tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Khi ROA càng cao càng thểhiện hiệu quảcủa việc sửdụng tài sảnvà ngược lại.
g) Tỷsuất sinh lời vốn chủsởhữu ROE:
Công thức:
ỷ ấ ℎ ờ ê ố ℎủ ở ℎữ = 100% ố ℎủ ở ℎữ ì ℎ âợ ℎậ ℎế
Ý nghĩa:Chỉ tiêu này nói lên bình qn cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu đầu tư vào hoạt động kinh doanh thì có bao nhiêuđồng lợi nhuận sau thuế được tạo ra.Đây làchỉ số quan trọng nhất để đánh giá tổng quát được tình hình tài chính của Cơng ty, thước đo về năng lực của một Công ty trong việc tối đa hóa lợi nhuận từ mỗi đồng vốn đầu tư. Cơng ty đạt được ROE càng cao thì khả năng cạnh tranh càng mạnh vì thơng thường, tỷlệROE càng cao càng chứng tỏCông ty sửdụng hiệu quả đồng vốn của cổ đơng và càng có khả năng huy động thêm vốn ở trên thị trường tài chính để đầu tư kinh doanhvà ngược lại.
CHƯƠNG 2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY
TNHH CHẾ BIẾN GỖ XUẤT KHẨU PHÚC THỊNH
2.1.Giới thiệu khái quát vềCông ty TNHH Chếbiến gỗxuất khẩu Phúc Thịnh
2.1.1.Lịch sửhình thành và phát triển của Cơng ty
Nhận định được tiềm sản xuất gỗ dăm và thấy được sự thuận lợi của vùng đất Phong Điền - Thừa Thiên Huế, khi ở đây có nguồn nhân công giá trẻ đơng đảo, có nguồn ngun liệu dồi dào, địa bàn thuận lợi, con người thân thiện ... nên Công ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh đã được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số3301573803 ngày 26/11/2015.
Cơng ty là đơn vịhạch tốn độc lập, hoạt động theo luật Công ty, Điều lệCông ty và các quy định pháp lý hiện hành có liên quan. Cơng ty TNHH chế biến gỗxuất khẩu Phúc Thịnh có vốn góp điều lệ: 25.000.000.000( Hai mươi lăm tỷ đồng ).
Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh cung cấp chế biến dăm gỗ, nguyên liệu này sẽ được dùng làm nguyên liệu giấy chủ yếu là xuất khẩu sang các thị trường: Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc, Đài Loan...
Văn phịng Cơng ty đóng tại địa bàn Km 23, Quốc lộ 1A, Xã Phong An, Huyện Phong Điền, Tỉnh Thừa Thiên Huếvới diện tích 54.000 m2.
Sau khi có quyết định đầu tư,Công ty TNHH chếbiến gỗxuất khẩu Phúc Thịnh đã thực hiện xây dựng với nhiều hạng mục cơng trình: văn phịng, nhà xưởng, kho, bãi chứa gỗ nguyên liệu, bãi chứa gỗ dăm khơ và các cơng trình phụtrợ khác. Vị trí khu đất xây dựng nhà máy rất thuận lợi cho việc thơng thương xuất nhập khẩu hàng hóa.
Đặc biệt trong năm 2017Công ty đã thực hiện đầu tư kho chứa gỗ dăm tại Cảng Chân Mây với công suất 40.000 tấn/lượt trên diện tích 5,5 ha nhằm đáp ứng tiến độ thời gian xuất hàng.
Tên tiếng Việt: CÔNG TY TNHH CHẾBIẾN GỖXUẤT KHẨU PHÚC THỊNH
Tên tiếng Anh: PHUC THINH EXPORT WOOD PRODUCTS PROCESSING CO. LTD Trường Đại học Kinh tế Huế
Trụsở chính: Km 23 Quốc lộ1A, Xã Phong An, Huyện Phong Điền, Tỉnh Thừa Thiên Huế
Mã sốthuế: 3301573803
Giám đốc: Phạm Quang Hồng
Điện thoại: 0981811357
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 3301573803
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụvà ngành nghềkinh doanh