2.1.6.2 .Phân loại theo giới tính
2.2.1.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.6. Bảng kết quảhoạt động kinh doanh của Công ty TNHH chếbiến gỗxuất khẩu Phúc Thịnh trong giaiđoạn 2016-2018.
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 2017/2016 2018/2017
Giá trị % Giá trị %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 42.766.586.563 111.135.949.622 165.530.339.308 68.369.363.059 159,87 54.394.389.686 48,94 2. Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ 42.766.586.563 111.135.949.622 165.530.339.308 68.369.363.059 159,87 54.394.389.686 48,94 3. Giá vốn hàng bán 34.243.368.379 91.795.627.370 138.219.528.044 57.552.258.991 168,07 46.423.900.674 50,57 4. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 8.523.218.184 19.340.322.252 27.310.811.264 10.817.104.068 126,91 7.970.489.012 41,21 5. Doanh thu hoạt động tài chính 39.831.108 206.911.894 9.167.097 167.080.786 419,47 -197.744.797 -95,57 6. Chi phí tài chính 771.658.184 2.809.023.392 2.883.198.425 2.037.365.208 264,02 74.175.033 2,64 Trongđó: Chi phí lãi vay 753.744.180 2.214.665.519 2.777.932.882 1.460.921.339 193,82 563.267.363 25,43 7. Chi phí bán hàng 6.789.474.149 14.776.805.790 20.460.735.119 7.987.331.641 117,64 5.683.929.329 38,47 8. Chi phí quản lýCơng ty 948.041.564 1.683.938.514 2.884.539.882 735.896.950 77,62 1.200.601.368 71,30 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 53.875.395 277.466.450 1.091.504.935 223.591.055 415,02 814.038.485 293,38 10. Thu nhập khác 1.236.765 2.605 218.296.875 -1.234.160 -99,79 218.294.270 17,65 11. Chi phí khác 175.439 66.688.815 6.631.462 66.513.376 37912,54 -60.057.353 -90,06 12. Lợi nhuận khác 1.061.326 -66.686.210 211.665.413 -67.747.536 -6383,29 278.351.623 -417,41 13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 54.936.721 210.780.240 1.303.170.348 155.843.519 283,68 1.092.390.108 518,26 14. Chi phí thuế TNDN hiện hành - - 130.980.181 - - 130.980.181 - 15. Lợi nhuận sau thuế TNDN 54.936.721 210.780.240 1.172.190.167 155.843.519 283,68 961.409.927 456,12
*Khoản Mục Doanh Thu Bán Hàng Và Cung Cấp Dịch Vụ:
Khoản mục doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm 2016 là 42.766.586.563 đồng, năm 2017 thì giá trị của khoản mục này là 111.135.949.622 đồng tăng 68.369.363.059 đồng so với năm 2016 tương ứng với tốc độ tăng là 159,87 %. Năm 2018 là 165.530.339.308 đồng tăng 54.394.389.686 đông so với năm 2017 tương ứng với tốc độ tăng là 48,94 %. Khoản mục doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng qua các năm cũng được xem là tín hiệu tốt, cho thấy Công tyđã thêmđối tác khách hàng mua hàng của Công ty, khoản mục giá vốn hàng bán cũng tỷlệthuận tăng lên, nhưng khoản mục lợi nhuận gộp từbán hàng và cung cấp dịch vụ tăng theo là dấu hiệu tốt.
*Khoản Mục Giá Vốn Hàng Bán:
Khoản mục giá vốn hàng bán( giá vốn thành phẩm dăm gỗ) của Công ty trong năm 2016 là 34.243.368.379 đồng, năm 2017 đã tăng thêm 57.552.258.991 đồng so với năm 2016 thành 91.795.627.370 đồng( trong đó giá vốn thành phẩm dăm gỗ là 90.120.704.901 đồng, doanh thu bán gỗchi tiết là 1.674.922.469 đồng) tương ứng với tốc độ tăng là 168,07 %. Năm 2018 thì giá vốn hàng bán có giá trị là 138.219.528.044 đồng( trong đó đó giá vốn thành phẩm dăm gỗ là 137.943.196.608 đồng, giá vốn khác là 276.331.436 đồng) tăng 46.423.900.674 đồng, tương ứng với tốc độ tăng là 50,57%. Giá vốn hàng bán tăng qua các năm trong tình hình doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng thì cũng là điều tất nhiên.
*Khoản Mục Lợi Nhuận VềBán Hàng Và Cung Cấp Dịch Vụ:
Khoản mục lợi nhuận về bán hàng và cung cấp dịch vụ trong 3 năm qua cũng đang trên đà tăng trưởng. Năm 2016 thì khoản mục này có giá trị là 8.523.218.184 đồng, năm 2017 là 19.340.322.252 đồng, tăng 10.817.104.068 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 126, 91%. Năm 2018 là 27.310.811.264 đồng tăng 7.970.489.012 đồng so với năm 2017 tương ứng với tốc độ tăng là 41,21%. Đây được xem là dấu hiệu tốt cho Công ty trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt trên thị trường hiện nay.
*Khoản Mục Doanh Thu TừHoạt Động Tài Chính:
Khoản mục doanh thu từhoạt động tài chính năm 2016 là 39.831.108 đồng. Năm 2017 là 206.911.894 đồng tăng 167.080.786 đồng so với năm 2017 tương ứng với tốc độ tăng là 419,47%. Năm 2018 là 9.167.097 đồng giảm 197.744.797 đồng tương ứng với tốc độgiảm là 95,57%. Trong đó thì khoản mục chi phí lãi vay trong hoạt động tài chính năm 2016 là 753.744.180 đồng, năm 2017 là 2.214.665.519 đồng tăng 1.460.921.339 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 193,82 %, năm 2018 là 2.777.932.882 đồng tăng 563.267.363 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 25,43%. Chi phí lãi vay năm 2018 tăng so với năm 2017 đã kéo theo doanh thu hoạt động tài chính 2018 nhỏ hơn năm 2017. Ta thấy,quy mơ doanh thu hoạt động tài chính của Cơng ty trong 3 năm là khác nhau, trong đó năm 2017 cao nhất, nguyên nhân của việc này là do lãi từ tiền gửi ngân hàng năm 2017 cao, chênh lệch tỷ giá do bán ra và mua vào cao.
*Khoản Mục Chi Phí Bán Hàng:
Khoản mục chi phí bán hàng năm 2016 là 6.789.474.149 đồng, năm 2017 là 14.776.805.790 đồng tăng 7.987.331.641 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 117,64%. Năm 2018 là 20.460.735.119 đồng tăng 5.683.929.329 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 38,47%. Khoản mục chi phí quản lý Công ty năm 2016 là 948.041.564 đồng, năm 2017 tăng 735.896.950 đồng so với năm 2016 thành 1.683.938.514 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 77,62%. Năm 2018 là 2.884.539.882 đồng tăng 814.038.485 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 71,30%.
*Khoản Mục Lợi Nhuận Thuần TừHoạt Động Kinh Doanh:
Khoản mục lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của Cơng ty có sự tăng trưởng, năm 2016 là 53.875.395 đồng, năm 2017 là 277.466.450 đồng tăng 233.591.055 đồng so với năm 2016, tương ứng với tốc độ tăng là 415.02%. Năm 2018 là 1.091.504.935 đồng tăng 814.038.485 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 293,38 %. Điều này là một dấu hiệu tốt cho Công ty, Công ty đã có những chính sách hợp lý để khoản mục này tăng trưởng, Công ty nên cốgắng phát triểnở những năm tiếp theo.
*Khoản Mục Thu Nhập Khác:
Thu nhập khác của Công ty trong năm 2016 là 1.236.765 đồng, năm 2017 là 2.605 đồng, năm 2018 thì thu nhập khác là 218.296.875 đồng. Bên cạnh đó thì chi phí khác cũng là vấn đềcần quan tâm khi năm 2016 có thu nhập khác là 1.236.765 đồng, năm 2017 là 66.688.815 đồng, tăng 66.513.376 đồng, năm 2018 là 6.631.462 đồng, giảm 60.057.353 đồng tương ứng với tốc độ giảm là 90,06%. Lợi nhuận khác của Công ty trong năm 2016 là 1.061.326 đông, năm 2017 là âm 66.686.210 đồng, giảm 67.747.536 đồng, năm 2018 là 211.665.413 đồng, tăng 278.351.623 đồng, tương ứng với tốc độgiảm là 417,41%.
*Khoản Mục Lợi Nhuận Kế Toán Trước:
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế trong năm 2016 là 54.36.721 đồng, năm 2017 là 210.780.240 đồng tăng 155.843.519 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 283,68 %. Năm 2018 là 1.303.170.348 đồng, tăng 1.092.390.108 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 518,26 %. Khoản mục lợi nhuận kế tốn trước thuếcủa Cơng tytăng trưởng qua các năm là điều được đánh giá tốt, nên có gắng phát huy.
*Khoản Mục Lợi Nhuận Sau ThuếThu Nhập:
Khoản mục chi phí thuếthu nhập Cơng ty hiện hành của Cơng tytrong năm 2018 là 130.980.181 đồng. Lợi nhuận sau thuế thu nhập Cơng ty là bằng tổng lợi nhuận kế tốn trước thuếtrừ đi chi phí thuếthu nhập Cơng ty hiện hành. Trong năm 2016 thì giá trị của lợi nhuận sau thuế thu nhập Công ty là 54.936.721 đồng, năm 2017 là 210.780.240 đồng, năm 2018 là 1.172.190.167 đồng tăng 961.409.927 đồng so với năm 2017 tương ứng với tốc độ tăng là 456,12 %, đây là dấu hiệu tốt của Công ty. Lợi nhuân sau thuếcủa Công ty tăng lên là quá tốt khi Cơng tyđã có những chính sách kế hoạch hợp lý, cần cốgắng ởnhững năm tiếp theo.
2.2.1.3. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bảng 2.7. Lưu chuyển tiền tệcủa Công ty TNHH chếbiến gỗxuất khẩu Phúc Thịnh trong giai đoạn 2016- 2018.
Đơn vịtính:Đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 2017/2016 2018/2017
Giá trị % Giá trị %
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 42.159.721.870 112.879.249.777 178.578.429.181 70.719.527.907 167,74 65.699.179.404 58,20
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ -69.550.118.711 -116.240.685.093 -148.507.103.466 -46.690.566.382 67,13 -32.266.418.373 27,76
3.Tiền chi trả cho người lao động -1.329.881.737 -3.209.333.553 -4.983.898.995 -1.879.451.816 141,32 -1.774.565.442 55,29
4. Tiền lãi vayđã trả -753.744.030 -2.214.601.010 -2.777.932.882 -1.460.856.980 193,81 -563.331.872 25,44
6.Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 510.291.843 1.536.357.226 20.291.057.033 1.026.065.383 201,07 18.754.699.807 1220,73
7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh -884.501.068 -2.016.448.675 -18.809.002.052 -1.131.947.607 127,98 2.016.448.675 -100,00
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinhdoanh -29.848.231.833 -9.265.461.328 23.791.548.819 20.582.770.505 -68,96 33.057.010.147 -356,78 II. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các TSDH khác - - -11.181.818 - - -11.181.818 -
7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 1.798.982 2.629.918 3.025.221 830.936 46,19 395.303 15,03
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 1.798.982 2.629.918 -8.156.597 830.936 46,19 -10.786.515 -410,15 III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.Tiềnthu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp từ chủ sở hữu 4.500.000.000 5.500.000.000 27.500.000.000 1.000.000.000 22,22 22.000.000.000 400,00
2.Tiền trả lại vốn góp cho CSH, mua lại cổ phiếu của DN đã
phát hành - - -12.500.000.000 - - -12.500.000.000 -
3. Tiền thu từ đi vay 63.616.799.952 130.800.000.000 130.500.000.000 67.183.200.048 105,61 -300.000.000 -0,23
4. Tiền chi trả nợ gốc vay -30.880.478.330 -133.291.704.555 -168.055.798.505 -102.411.226.225 331,64 -34.764.093.950 26,08
Lưu chuyển tiền thuần từhoạt động tài chính 37.236.321.622 3.008.295.445 -22.555.798.505 -34.228.026.177 -91,92 -25.564.093.950 -849,79
Lưu chuyển tiền thuần trong năm 7.389.888.771 -6.254.535.965 1.227.593.717 -13.644.424.736 -184,64 7.482.129.682 -119,63
Tiền và tương đươngtiền đầu năm - 7.392.388.771 1.138.475.182 7.392.388.771 - -6.253.913.589 -84,60
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ - 622.376 -69.778 622.376 - -692.154 -111,21
Tiền và tương đương tiền cuối năm 7.389.888.771 1.138.475.182 2.365.999.121 -6.251.413.589 -84,59 1.227.523.939 107,82
Khoản mục lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh của Công ty trong 3 năm qua có sựbiến động đáng kế. Sựbiếnđộng này được biểu diễn cụthể như sau:
*Khoản Mục Tiền Thu Từ Bán Hàng, Cung Cấp Dịch Vụ Và Doanh Thu Khác:
Khoản mục tiền thu từbán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác trong năm 2016 là 42.159.721.870 đồng, năm 2017 là 112.879.249.777 đồng tăng 70.719.527.907 đồng so với năm 2016 tương ứng với tốc độ tăng là 167,74 %. Năm 2018 là 178.578.429.181 đồng tăng 65.699.179.404 đồng so với năm 2017 tương ứng với tốc độ tăng là 58,20%. Khoản mục này có xu hướng tăng lên do doanh thu tăng do bán được hàng.
*Khoản Mục Tiền Chi Trả Cho Người Cung Cấp Hàng Hóa Dịch Vụ:
Khoản mục Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ trong năm 2016 là âm 69.550.118.711 đồng. Năm 2017 là âm 116.240.685.093 đồng, giảm 46.690.566.382 đồng so với năm 2016 tương ứng với tốc độ tăng là 67,13 %. Năm 2018 là âm 148.507.103.466 đồng giảm 32.266.418.373 đồng tương ứng với tăng là 27,76 %. Khoản tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ năm 2018 nhiều hơn năm 2017.Khoản mục doanh thu tăng kéo theo chi phí này tăng.
*Khoản Mục Tiền Chi Trả Cho Người Lao Động:
Khoản mục tiền chi trả cho người lao động trong năm 2016 là 1.329.881.737 đồng, Năm 2017 là 3.209.333.553 đồng, tăng 1.879.451.816 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 141,32%. Năm 2018 là 4.983.898.995 đồng tăng1.774.565.442 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 55,29%.Ta thấy số lượng lao động tăng thêm qua các năm kéo theo điều đơn nhiên là tiền chi trả cho người lao động sẽ tăng lên, Công ty đang sử dụng thêm nhiều lao động hơn để có thể cung cấp kịp thời hàng hóa cho khách hàng. Tại Cơng ty lương của nhân viên sẽ cao vào những dịp có đơn hàng, cơng nhân lúc làm tăng ca sẽ được hưởng lương cao hơn bình thường.
*Khoản Mục Tiền Lãi VayĐã Trả:
Khoản mục tiền lãi vay đã trả: Năm 2016 là 753.744.030 đồng. Năm 2017 là 2.214.601.010 đồng tăng 1.460.856.980 đồng tương ứng vơí tốc độ tăng là 193,81%. Năm 2018 là 2.777.932.882 đồng tăng 563.331.872 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 25,44%. Tiền lãi vay của Cơng tyđã trả có xu hướng tăng qua các năm cho thấy Cơng ty kinh doanh tốt đã có thể trảtiền lãi vay này. Chính sách của Cơng ty là vay những khoản vay có thời hạn từ 3 tháng đến 5 tháng, sau khi hàng được xuất cho khách hàng thì trong vịng 10 ngày đến 15 ngày khách hàng sẽ trả tiền, rồi công ty sẽ trả lãi, kết thúc khoản vay đó. Ngân hàng công ty hợp tác là ngân hàng Vietcombank và ngân hàng Viettinbank.
*Khoản Mục Tiền Thu Khác TừHoạt Động Kinh Doanh:
Khoản mục tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh có xu hướng tăng qua các năm. Năm 2016 là 510.291.843 đồng. Năm 2017 là 1.536.357.226 đồng tăng 1.026.065.383 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 201,07 %. Năm 2018 là 20.291.057.033 đồng tăng 18.754.699.807 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 1220,73%. Chủyếu là bán gỗvụn, mùn cưa, gỗ mục….
*Khoản Mục Tiền Chi Khác Cho Hoạt Động Kinh Doanh:
Khoản mục tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh trong năm 2016 là âm 884.501.068 đồng. Năm 2017 là âm 2.016.448.675 đồng, giảm 1.131.941.607 đồng so với năm 2016 tương ứng với tốc độ tăng là 127,98 %.
*Khoản Mục Lưu Chuyển Tiền Thuần TừHoạt Động Kinh Doanh:
Từnhững khoản mục trên ta thấy lưu chuyển tiền thuần từhoạt động kinh doanh trong năm 2016 là 29.848.231.833 đồng, năm 2017 là 9.265.461.328 đồng tăng 20.582.770.505 đồng tương ứng với tốc độ giảm là 68,96%. Năm 2018 là 23.791.548.819 đồng tăng 33.057.010.147 đồng tương ứng với tốc độ giảm là 356,78%.
*Khoản Mục Lưu Chuyển Tiền Thuần TừHoạt Động Đầu Tư:
Lưu chuyển tiền thuần từhoạt động đầu tư: chịu sự tác động của khoản mục tiền chi khác đểmua sắm, xây dựng tài sản cố định và các tài sản cố định khác trong năm Trường Đại học Kinh tế Huế
2017 là 11.181.818 đồng; tiền thu lãi cho vay, cổtức và lợi nhuận được chia trong năm 2016 là 1.798.982 đồng, năm 2017tăng 830.936 đồng so với năm 2016 thành 2.629.3918 đồng, năm 2018 là 3.025.221 đồng tăng 395.303 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 15,03%. Từ đó tính được lưu chuyển tiền thuần từhoạt động đầu tư trong năm 2016 là 1.798.982 đồng, năm 2017 là 2.629.918 đồng tăng 830.936 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 46,19%, năm 2018 là âm 8.156.597 đồng giảm 10.786.515 đồng so với năm 2017 tương ứng với tốc độgiảm là 410,15%.
*LưuChuyển Tiền TừHoạt Động Tài Chính:
-Khoản Mục Tiền Thu TừPhát Hành CổPhiếu:
Khoản mục tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp từ chủ sở hữu trong năm 2016là 4.500.000.000 đồng, sang năm 2017 tăng thêm 1.000.000.000 đồng thành 5.500.000.000 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 22,22%. Năm 2018 là 27.500.000.000 đồng tăng 22.000.000.000 đồng so với năm 2017 tương ứng với tốc độ tăng là 400%. Vào năm 2017 thì tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu Công tyđã phát hành là 12.500.000.000đồng.
-Khoản Mục Tiền Thu Từ Đi Vay:
Khoản mục tiền thu từ đi vay trong năm 2016 là 63.616.799.952 đồng, năm 2017 là 130.800.000.000 đồng tăng 67.183.200.048 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 105,61%, năm 2018 là 130.500.000.000 đồng giảm 300.000.000 đồng tương ứng với tốc độgiảm là 0.23%.
-Khoản Mục Tiền Chi TrảNợGốc Vay:
Tiền chi trả nợ gốc vay năm 2016 là 30.880.478.330 đồng, năm 2017 là 133.291.704.555 đồng giảm 102.411.226.225 đồng so với năm 2016 tương ứng với tốc độ tăng là 331,64%, năm 2018 là 168.055.798.505 đồng giảm 34.764.093.950 đồng so với năm 2017 tương ứng với tốc độ tăng là 26,08%.
Như vậy, Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính có sự biến động tăng giảm, trong năm 2016 là 37.236.321.622 đồng, năm 2017 là 3.008.295.445 đồng giảm 34.228.026.177 đồng so với năm 2016 tương ứng với tốc độ giảm là 91,92%, năm