2.1.6.2 .Phân loại theo giới tính
2.1.6.3. Phân loại theo tính chất công
Nhìn vào thống kê từ bảng trên có thể nhận thấy lao động trực tiếp của Công ty chiếm đa số với tỷ lệ cao trên 70% so với tổng lao động của Cơng ty vì đặc thù lĩnh vực kinh doanh của Công ty. Công ty hoạt động trong lĩnh vực chính là sản xuất dăm gỗ xuất khẩu vậy nên cần nhiều lao động trực tiếp đểphục vụcho việc sản xuất. Hiểu cách khác, số lượng lao động trực tiếp của Công ty là lực lượng chính của Cơng ty. Cụthể: lao động trực tiếp có xu hướng tăng qua các năm, năm 2016 là 18 người chiếm 72%, trong năm 2017 là 23 người chiếm 71,88%, tương ứng với tốc độ tăng là Trường Đại học Kinh tế Huế
27,78%. Năm 2018 có 33 người tương ứng với tốc độ tăng là 43,48 %. Bên cạnh đó thì số lượng lao động gián tiếp cũng có xu hướng tăng qua các năm, từ năm 2016 là 7 người chiếm 28%, sang năm 2017 là 9 người tăng thêm 2 người so với năm 2016, tương ứng với tốcđộ tăng là 28,57%. Năm 2018 có 12 người tăng thêm 3 người tương ứng với tốc độ tăng là 33,33%. Điều này cho thấy sự thay đổi về cơ cấu lao động trực tiếp và gián tiếp trong Cơng ty xét theo tính chất cơng việc.
Nhìn chung trong ba năm 2016, năm 2017, năm 2018 số lượng lao động của Cơng tycó xu hướng tăng thêm, chất lượng lao động vẫn được đảm bảo thểhiện qua sự gia tăng tỉ trọng của những nhân viên có trình độ đại học, sự gia tăng về nhân sự trong Cơng ty cho thấy Cơng tyđang có xu hướng mở rộng sản xuất kinh doanh, thuê thêm lao động đểkịp tiến độlàm việc, cung cấp sản phẩm cho khách hàng.
2.2. Phân tích tình hình tài chính tại Cơng ty TNHH chếbiến gỗxuất khẩu Phúc Thịnh
2.2.1. Phân tích báo cáo tài chính
2.2.1.1. Phân tích bảng cân đối kếtốn
a)Phân tích cơ cấu và sựbiến động của các khoản mục tài sản
Bảng 2.2.Bảng cơ cấu tài sản của Công ty TNHH chếbiến gỗxuất khẩu Phúc Thịnh trong giai đoạn 2016- 2018.
Đơn vị tính:Đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Giá trị % Giá trị % Giá trị % A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 43.706.537.065 93,40 42.250.304.700 61,91 36.251.682.691 56,24
I. Tiền Và Các Khoản Tương Đương Tiền 7.392.388.771 15,80 1.138.475.182 1,67 2.365.999.121 3,67
1. Tiền 7.392.388.771 15,80 1.138.475.182 1,67 2.365.999.121 3,67
III. Các Khoản Phải Thu Ngắn Hạn 512.019.568 1,09 956.402.471 1,40 10.216.030.442 15,85
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng - - 214.831.650 0,31 515.124.620 0,80
2. Trả trước cho người bán ngắn hạn 316.647.747 0,68 331.440.000 0,49 8.507.900.001 13,20
3. Các khoản phải thu khác 195.371.821 0,42 410.130.821 0,60 1.193.005.821 1,85
III. Hàng Tồn Kho 35.760.648.254 76,42 33.919.642.256 49,70 20.846.597.341 32,34
1. Hàng tồn kho 35.760.648.254 76,42 33.919.642.256 49,70 20.846.597.341 32,34
V. Tài Sản Ngắn Hạn Khác 41.480.472 0,09 6.235.784.791 9,14 2.823.055.787 4,38
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 21.071.937 0,05 2.013.734.403 2,95 2.110.988.669 3,27
2. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 20.408.535 0,04 4.222.050.388 6,19 712.067.118 1,10
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 3.090.611.386 6,60 25.992.317.385 38,09 28.211.101.436 43,76
I. Các Khoản Phải Thu Dài Hạn 375.000.000 0,80 - - - -
2. Phải thu dài hạn khác 375.000.000 0,80 - - - -
II. Tài Sản Cố Định 2.271.751.046 4,85 25.506.082.972 37,38 24.909.048.607 38,64
1. Tài sản cố định hữu hình 2.271.751.046 4,85 25.506.082.972 37,38 24.909.048.607 38,64
Nguyên giá 2.407.892.576 5,15 26.722.722.773 39,16 28.290.121.233 43,89
Giá trị hao mòn lũy kế -136.141.530 -0,29 -1.216.639.801 -1,78 -3.381.072.626 -5,24
IV. Tài Sản Dở Dang Dài Hạn 164.626.252 0,35 - - 2.880.000.000 4,47
2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 164.626.252 0,35 - - 2.880.000.000 4,47
VI. Tài sản dài hạn khác 279.234.088 0,60 486.234.413 0,71 422.052.829 0,65
1. Chi phí trả trước dài hạn 279.234.088 0,60 486.234.413 0,71 422.052.829 0,65
TỔNG TÀI SẢN 46.797.148.451 100,00 68.242.622.085 100,00 64.462.784.127 100,00
Biểu đồ2.1. Tỉtrọng vềtài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn của Công ty TNHH chếbiến gỗxuất khẩu Phúc Thịnh giai đoạn 2016-2018
Từbảng sốliệu và biểu đồtrên, ta thấy qua các năm thì tổng tài sản có xu hướng tăng giảm, tuy nhiên xét trên tổng thể thì tổng tài sản của Cơng ty năm 2018 cũng đã có xu hướng tăng lên nhiều so với năm 2016, tỷtrọng của các khoản mục trong cơ cấu tài sản cũng có sự thay đổi.
*Khoản Mục Tài Sản Ngắn Hạn:
Qua 3 năm thì tài sản ngắn hạn chiếm tỷtrọng lớn nhất trong cơ cấu tài sản và có xu hướng giảm dần, năm 2016 thì tỷ trọng tài sản ngắn hạn chiếm 93,40% trong cơ cấu tài sản, sang năm 2017 giảm xuống còn 61,91% và tiếp tục xu hướng giảm còn 56,24% trong năm 2018.
Nguyên nhân của sự việc này là do tỷ trọng của các khoản mục con như tiền, hàng tồn kho có xu hướng giảm. Cụ thể là khoản mục tiền có tỷtrọng ở năm 2016 là 15,80% giảm xuống 1.67% trong năm 2017 và có sự tăng nhẹ lên 3,67% trong năm 2018. Khoản mục phải thu ngắn hạn của khách hàng có xu hướng tăng từ 0,31% lên 0,80% trong năm 2018. Khoản mục các khoản phải thu khác thì có tỷ trọng tăng qua cácnăm từ0,42% lên 1,85% trong năm 2018 do Công ty đang thực hiện mở rộng khả năng thanh toán cho khách hàng nhằm tạo sự thu hút khách hàng cho Công ty. Đây cũng là vấn đề cần lưu tâm trong việc phân tích tình hình tài chính. Khoản mục hàng tồn kho có xu hướng giảm dần từ tỷ trọng là 76,42% năm 2016 xuống còn 32,34%
56% 44% Năm 2018 Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn 62% 38% Năm 2017 Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn 93% 7% Năm 2016 Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn
trong năm 2018, đây là một điều tốt khi Công ty đã giảm được hàng tồn kho. Đặc thù hàng hóa của Cơng ty chủ yếu là dăm gỗ tươi xuất cho khách hàng, đây là sản phẩm khó cất trữnên việc này cần cốgắng phát huy trong năm tiếp theo.
*Khoản Mục Tài Sản Dài Hạn:
Tỷtrọng của tài sản dài hạn trong cơ cấu tài sản có xu hướng tăng qua các năm, cụ thể là năm 2016 tỷ trọng này là 6,6% sang năm 2017 tăng lên 38,09% và tiếp tục tăng lên 43,76% vào năm 2018.
Nguyên nhân là do các khoản phải thu dài hạn khác giảm từ 375.000.000 đồng trong năm 2016 xuống còn 0đồng, tỷtrọng của tài sản cố định hữu hìnhtăng giảm qua các năm tài sản cố định hữu hình của Cơng ty gồm nhà cửa, vật kiến trúc; máy móc thiết bị; phương tiện vận tải truyền dẫn; thiết bị, dụng cụquản lý; tài sản cố định khác. Các tài sản cố định hữu hình nàyđược khấu hao theo quy định, nguyên giá tài sản cố định hữu hìnhđã khấu hao nhưng vẫn còn sửdụng tại ngày 31 tháng 12 hàng năm là 0 đồng và khơng có tài sản cố định hữu hình cầm cốhay thếchấp các khoản vay tại ngày 31 tháng 12 hàng năm. Chi phí xây dựng cơ bản dỡ dang dài hạn giảm từ164.626.252 đông trong năm 2016 xuống 0 đồng trong năm 2017 rồi tăng lên 2.880.000.000 đồng trong năm 2018 làm tài sản dỡ dang dài hạn giảm rồi tăng. Chi phí trả trước dài hạn của tài sản dài hạn khác cũng có sựbiến động, tỷtrọng của khoản mục này cũng có sự tăng giảm nhẹtừ 0,60 % năm 2016 lên 0,71 % năm 2017 và 0,65 % trong năm 2018.
Bảng 2.3. Biến động tài sản của Công ty TNHH chếbiến gỗxuất khẩu Phúc Thịnh
trong giai đoạn 2016- 2018. Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Năm 2017/2016 Năm 2018/2017
Giá trị % Giá trị %
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 43.706.537.065 42.250.304.700 36.251.682.691 -1.456.232.365 -3,33 -5.998.622.009 -14,20
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 7.392.388.771 1.138.475.182 2.365.999.121 -6.253.913.589 -84,60 1.227.523.939 107,82 1. Tiền 7.392.388.771 1.138.475.182 2.365.999.121 -6.253.913.589 -84,60 1.227.523.939 107,82 III. Các khoản phải thu ngắn hạn 512.019.568 956.402.471 10.216.030.442 444.382.903 86,79 9.259.627.971 968,17 1. Phải thu của khách hàng - 214.831.650 515.124.620 214.831.650 - 300.292.970 139,78 2. Trả trước cho người bán 316.647.747 331.440.000 8.507.900.001 14.792.253 4,67 8.176.460.001 2466,95 3. Các khoản phải thu khác 195.371.821 410.130.821 1.193.005.821 214.759.000 109,92 782.875.000 190,88 III. Hàng tồn kho 35.760.648.254 33.919.642.256 20.846.597.341 -1.841.005.998 -5,15 -13.073.044.915 -38,54 1. Hàng tồn kho 35.760.648.254 33.919.642.256 20.846.597.341 -1.841.005.998 -5,15 -13.073.044.915 -38,54 V. Tài sản ngắn hạn khác 41.480.472 6.235.784.791 2.823.055.787 6.194.304.319 14933,06 -3.412.729.004 -54,73 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 21.071.937 2.013.734.403 2.110.988.669 1.992.662.466 9456,48 97.254.266 4,83 2. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 20.408.535 4.222.050.388 712.067.118 4.201.641.853 20587,67 -3.509.983.270 -83,13
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 3.090.611.386 25.992.317.385 28.211.101.436 22.901.705.999 741,01 2.218.784.051 8,54
I. Các khoản phải thu dài hạn 375.000.000 - - -375.000.000 -100,00 - - 2. Phải thu dài hạn khác 375.000.000 - - -375.000.000 -100,00 - - II. Tài sản cố định 2.271.751.046 25.506.082.972 24.909.048.607 23.234.331.926 1022,75 -597.034.365 -2,34 1. Tài sản cố định hữu hình 2.271.751.046 25.506.082.972 24.909.048.607 23.234.331.926 1022,75 -597.034.365 -2,34 Nguyên giá 2.407.892.576 26.722.722.773 28.290.121.233 24.314.830.197 1009,80 1.567.398.460 5,87 Giá trị hao mòn lũy kế -136.141.530 -1.216.639.801 -3.381.072.626 -1.080.498.271 793,66 -2.164.432.825 177,90 IV. Tài sản dở dang dài hạn 164.626.252 - 2.880.000.000 -164.626.252 -100,00 2.880.000.000 - 2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 164.626.252 - 2.880.000.000 -164.626.252 -100,00 2.880.000.000 - VI. Tài sản dài hạn khác 279.234.088 486.234.413 422.052.829 207.000.325 74,13 -64.181.584 -13,20 1. Chi phí trả trước dài hạn 279.234.088 486.234.413 422.052.829 207.000.325 74,13 -64.181.584 -13,20
Biểu đồ2.2. Biểu đồ cơ cấu và biến động tài sản của Công ty TNHH chếbiến gỗ xuất khẩu Phúc Thịnh trong giai đoạn 2016 -2018.
Từsốliệu trên, ta thấy cơ cấu tài sảnnăm 2018 nhìn chungđã tăng lên khá nhiều so với năm 2016, tài sản ngắn hạn có xu hướng giảm qua các năm, năm 2016 là 43.706.537.0650 đồng sang năm 2017 là 42.250.304.700 đồng và tiếp tục giảm 5.998.622.009 đồng còn 36.251.682.691 đồng trong năm 2018. Cụ thể là do khoản mục tiền năm 2016 là 7.392.388.771 đồng( trong đó tiền mặt là 7.341.534.681 đồng, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn là 48.354.090 đồng ) sang năm 2018 chỉ cịn 2.365.999.121 đồng( trong đó tiền măt là 2.342.310.867 đồng, tiền gửi ngân hàng không kỳhạn là 23.688.254 đồng ). Khoản mục các khoản phải thu ngắn hạn tăng lên từ 512.019.568 đồng lên 10.216.030.442 đồng do phải thu khách hàng tăng 515.124.620 đồng so với năm 2016; trả trước cho người bán cũng tăng nhiều từ 316.647.747 đồng trong năm 2016 lên 8.507.900.001 đồng trong năm 2018; các khoản
0 10,000,000,000 20,000,000,000 30,000,000,000 40,000,000,000 50,000,000,000 60,000,000,000 70,000,000,000 A. Tài sản
ngắn hạn B. Tài sản dàihạn Tổng tài sản
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
phải thu khác cũng tăng lên đáng kể, tăng 214.759.000 đồng so với năm 2016 và năm 2018 tăng 1.193.005.821 đồng so với năm 2017; hàng tồn kho năm 2018 giảm 38,54 % so với năm 2017. Tài sản dài hạn thì tăng qua các năm: năm 2016 là 3.090.611.386 đồng, sang năm 2017 đã tăng thêm 22.901.705.999 đồng thành 25.992.317.385 đồng, xu hướng tiếp tục tăng trong năm 2018 đạt 28.211.101.436 đồng, tức là đã tăng 2.218.784.051 đồng so với năm 2017 do phải thu dài hạn khác giảm 375.000.000 đồng so với năm 2016; giá trị hao mòn lũy kế tăng 136.141.530 đồng thành 3.381.072.626 đồng trong năm 2018.
Nhìn chung thì khoảnmục Tổng tài sản của Cơng tytrong giai đoạn năm 2016- 2018 chịu sự ảnh hưởng của sự biến động của khoản mục tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn, tỷ trọng tài sản ngắn hạn giảm đi và tỷ trọng tài sản dài hạn tăng lên cho thấy Cơng tyđang có kế hoạch chonhững mục tiêu dài hạn hơn trong những năm tiếp theo. Công ty đang trên đà cảithiện hơn cơ cấu tài sản của công ty, cân đối giữa tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.
b)Phân tích cơ cấu và sựbiến động của các khoản mục nguồn vốn
Bảng 2.4. Bảng cơ cấu nguồn vốn của Công ty TNHH chếbiến gỗxuất khẩu Phúc Thịnh trong giai đoạn 2016 - 2018.
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Giá trị % Giá trị % Giá trị % C. Nợ phải trả 42.242.211.730 90,27 57.976.905.124 84,96 38.024.876.999 58,99
I. Nợ ngắnhạn 42.242.211.730 90,27 57.976.905.124 84,96 38.024.876.999 58,99
1. Phải trả cho người bán ngắn hạn 1.244.657.932 2,66 12.929.078.979 18,95 6.496.173.580 10,08
3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 1.119.274.976 2,39 1.435.715.619 2,10 130.980.181 0,20
4. Phải trả người lao động 215.199.970 0,46 370.749.645 0,54 442.542.250 0,69
6.Phải trả nội bộ ngắn hạn 2.500.000 0,01 2.500.000 0,01 2.500.000 0,01
9. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 43.778.900 0,09 183.062.376 0,27 869.875.089 1,35
10. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 39.616.799.952 84,66 43.055.798.505 63,09 30.082.805.899 46,67
D. Vốn chủ sở hữu 4.554.936.721 9,73 10.265.716.961 15,04 26.437.907.128 41,01
I. Vốn chủ sở hữu 4.554.936.721 9,73 10.000.000.000 14,65 26.437.907.128 41,01
1. Vốn góp của chủ sở hữu 4.500.000.000 9,62 10.000.000.000 14,65 25.000.000.000 38,78
Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu quyết 4.500.000.000 9,62 - 0,00 25.000.000.000 38,78
11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 54.936.721 0,12 265.716.961 0,39 1.437.907.128 2,23
LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước - - 54.936.721 0,08 265.716.961 0,41
LNST chưa phân phối kỳ này 54.936.721 0,12 210.780.240 0,31 1.172.190.167 1,82
TỔNG NGUỒN VỐN
46.797.148.451 100,00 68.242.622.085 100,00 64.462.784.127 100,00
Biểu đồ2.3 .Tỉtrọng vềnợphải trảvà vốn chủsỡhữu của Công ty TNHH chế biến gỗxuất khẩu Phúc Thịnh giai đoạn 2016-2018
Ta biết rằng, Nguồn vốn của Công tyđược cấu thành từnợ phải trảvà vốn chủsở hữu trong Công ty, cụthể:
*Khoản Mục NợPhải Trả:
Từsốliệu trên ta thấy tỷtrọng nợ phải trảcủa Công ty cao hơn tỷtrọng vốn chủ sở hữu trong Công ty. Cụ thể là trong năm 2016 giá trị nợ phải trả của Công ty là 42.242.211.730 đồng, chiếm tỷtrọng 90,27% trong cơ cấu nguồn vốn, sang năm 2017 thì giá trị nợ phải trả tăng lên thành 57.976.905.124 đồng nhưng tỷtrọng trong cơ cấu nguồn vốn có giảm xuống cịn 84,96%, tiếp trong năm 2018 thì nợ phải trả là 38.024.873.999 đồng chiếm tỷ trọng là 58,99%. Ta thấy khoản mục nợ phải trả của Cơng ty có sựbiến động đáng kể, tỷtrọng nợ phải trả trong cơ cấu nguồn vốn có giảm qua các năm, cho thấy Công tyđã giảm dần sự phụ thuộc vào bên ngồi, đây là điều tốt mà Cơng ty đã đạt được, tuy nhiên việc duy trì một tỷ trọng nợ phải trả trong cơ cấu nguồn vốn là yếu tố cần được tính tốn cẩn trọng hơn để có thể phát huy được tiềm năng nguồn lực bên ngoài.
90% 10% Năm 2016 Nợ Phải Trả Vốn chủ sở hữu 59% 41% Năm 2018 Nợ Phải Trả Vốn chủ sở hữu 85% 15% Năm 2017 Nợ Phải Trả Vốn chủ sở hữu
*Khoản Mục Nguồn Vốn ChủSởHữu:
Ngược với sự biến động theo chiều hướng giảm dần của tỷ trọng nợ phải trả trong cơ cấu nguồn vốn thì tỷ trọng vốn chủ sở hữu trong cơng ty có xu hướng tăng dần qua các năm. Cụ thể là vốn chủ sở hữu đạt 4.554.936.721 đồng trong năm 2016 chiếm tỷ trọng 9,73% trong cơ cấu nguồn vốn, năm 2017 thì vốn chủ sở hữu là 10.265.716.961 đồng chiếm 15,04% trong cơ cấu nguồn vốn, năm 2018 co số này lại tiếp tục tăng lên đạt 26.437.907.128 đồng chiếm 41,01% trong tỷ trọng cơ cấu nguồn vốn trong Công ty. Sự chuyển biến khi tỷ trong vốn chủ sở hữu trong cơ cấu nguồn vốn tăng lên thể hiện sựtựchủvềtài chính của chủsở hữu, Cơng ty sẽhạn chếsựphụ thuộcvào các đối tượng bên ngồi hơn.
Bảng 2.5. Biến động nguồn vốn của Công ty TNHH chếbiến gỗxuất khẩu Phúc Thịnh trong giai đoạn 2016 - 2018.
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2017/2016 Năm 2018/2017
Giá trị % Giá trị %
C. Nợ phải trả 42.242.211.730 57.976.905.124 38.024.876.999 15.734.693.394 37,25 -19.952.028.125 -34,41